Registro de transacciones Capítulo: 3 Registro de transacciones

Registro de transacciones La ecuación contable básica Representa la relación entre activos, pasivos y capital contable Activo = Pasivo + Capital Capital contable Agrupa dos elementos Capital contable = Capital social + Utilidades retenidas Utilidades retenidas Están integradas por las utilidades de periodos anteriores no repartidas mas la utilidad el periodo actual disminuidas por los dividendos. Utilidades retenidas = Suma de utilidades de periodos anteriores no repartidas + Utilidad del periodo actual – Dividendos Utilidad del periodo actual Integra dos conceptos Utilidad del periodo actual = Ingresos – Gastos

Fundamento del registro contable Contabilidad base efectivo Ingresos Se reconocen cuando se produce una entrada de efectivo Gastos Se registran en el momento en que existe una salida de efectivo.

Fundamento del registro contable Contabilidad base acumulada o devengada Ingresos Se reconocen cuando se genera la venta, ya sea que exista o no entrada de efectivo o de algún otro bien. Gastos: Se registran cuando se incurre en ellos no cuando se pagan.

Cedula de la información contable La Cuenta (cuenta de mayor) Las transacciones de negocios se clasifican en grupos de partidas similares llamadas cuentas. Es donde se registran los aumentos o las disminuciones de cada partida provocados por una transacción de negocios. Catálogo de Cuentas Representa la estructura del sistema contable. Es analista que contiene el número y el nombre de cada cuenta que se usa en el sistema de contabilidad de una entidad económica.

Partes de una cuenta

Reglas para el registro contable Reglas del cargo y el abono Cargo: Sinónimos: débito y debe Movimiento del lado izquierdo de la cuenta. Representa un aumento en las cuentas de activo y gasto y una disminución en las cuentas de pasivo, capital e ingreso. Abono Sinónimos: crédito y haber Movimiento del lado derecho de la cuenta. Representa una disminución en las cuentas de activo y gasto y un aumento en las cuentas de pasivo, capital e ingreso

Registro de transacciones Manual contable o guía de contabilización Representa la estructura del sistema de contabilidad de una entidad económica.

Registro de transacciones Diario general Libro o medio magnético en el cual quedan registradas , cronológicamente, todas las transacciones efectuadas en un negocio. Mayor general Libro o medio electrónico en el que se efectúa un registro individual, o separado, de los aumentos o las disminuciones de cuentas especificas en el sistema contable.

Registro de transacciones Balanza de comprobación Es una lista del saldo de cada una de las cuentas del mayor general. Objetivo: Realizar una verificación del mayor general para determinar si los totales de los saldos deudores y acreedores son iguales.

Impuestos en operaciones de compra y venta Impuesto al valor agregado (IVA) Impuesto al consumo. Su mecánica consiste fundamentalmente en que se causará éste solo con el valor adicional que se le incorpora a un bien o servicio en cada una de sus etapas de comercialización. Impuesto sobre ventas Es otro tipo de impuesto al consumo. Su mecánica consiste en adicionar solamente el porcentaje de impuesto al valor de la transacción.

Cuatro procesos o módulos principales El ciclo contable Cuatro procesos o módulos principales Registro de transacciones Ajustes Estados Financieros (EEFF) Cierre En cada uno de estos procesos (excepto EEFF) se debe: Analizar la información Registrar en el diario general Clasificar en el mayor general Elaborar la balanza de comprobación correspondiente