JAVIER RAMIREZ PAOLA GARCIA TATIANA LEON JOHN ARIAS Auditoria Forense JAVIER RAMIREZ PAOLA GARCIA TATIANA LEON JOHN ARIAS

Auditoria forense ¿Qué es? La Auditoria Forense es una técnica que integra conocimientos criminalísticos, contables, jurídicos, procesales y financieros

¿Para que sirve? Para la lucha contra el fraude que faciliten evidenciar especialmente, delitos como: la corrupción administrativa, el fraude contable, el delito en los seguros, el lavado de dinero y el terrorismo, entre otros.

Características de la Auditoria forense. Propósito Orientación Normatividad Combatir la corrupción financiera pública y privada. Equipo de apoyo Cuantificable

Objetivos. Identificar y demostrar el fraude o el ilícito perpetrado. Prevenir y reducir el fraude a través de la implementación de recomendaciones para el fortalecimiento de acciones de control interno propuestas por el auditor.   Participar en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes.   Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.   Recopilar evidencias aplicando técnicas de investigación.   En el caso de organizaciones gubernamentales, brindar soporte técnico (evidencias sustentables) a los órganos del Ministerio Público Fiscal y de la Función Judicial, para la investigación de delitos y su ulterior sanción, entre otros.   

Auditoria forense preventiva La Auditoria Forense Preventiva está orientada a proporcionar evaluaciones o asesoramiento a diferentes organizaciones de características públicas y privadas respecto de su capacidad para disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a diferentes acciones de fraude. 

Auditoria Forense Detectiva Orientada a identificar la existencia de fraudes mediante una profunda investigación llegando a establecer entre otros aspectos los siguientes: Determinar la cuantía del fraude Efectos directos e indirectos Posible tipificación Presuntos autores Cómplices y encubridores

Caso REFICAR Las Refinería de Cartagena es uno de los más modernos complejos industriales de Suramérica. Ocupa cerca de 140 hectáreas dedicadas a generar derivados de petróleo y combustibles. Es la segunda refinería más importante después de la Refinería de Barrancabermeja.

Hallazgos La contratación Reficar viabilizó 1846 contratos con 516 adiciones. Se pagaron $7,3 billones, pero suscribió 60 contratos y 127 adiciones por USD112 millones; y un contrato en euros por 1,2 millones. El 17 % de dichos contratos presentaron incrementos superiores al 100% con lo cual se terminó pagando un adicional de USD142 millones y $35.000 millones. La actividad contractual se concentró  en un reducido número de contratistas y algunos son contratistas comunes con las empresas CB&I y Foster Wheeler. CB&I realizó un total de 255 contratos y 850 adiciones por los que pagó $2,7 billones. En dólares realizó 60 contratos y 127 adiciones por USD112 millones y en euros realizó un contrato por 1,2 millones. Dentro de esos contratos se encontró que el 29% presentaron incrementos superiores al 100% en valor, que implicaron pagos adicionales por USD 43 millones, 0,8 millones de euros y $1 billón. La empresa Foster Wheeler suscribió 13 contratos y 34 adiciones por $11,503 millones. Entre la contratación de Reficar, CB&I y Foster Wheeler se encontró que el 18% de la contratación presentó incrementos superiores al 100% lo cual llevo a pagar adicionales de 0,8 millones de euros, USD185 millones y $1,67 billones.

PERSONAJES DEL CASO Ministros de Hacienda: Mauricio Cárdenas, Juan Carlos Echeverry, Óscar Iván Zuluaga y Alberto Carrasquilla Minas: Tomás Gonzáles, Almylkar Acosta, Federico Rengifo, Carlos Rodado, Hernán Martínez y Luis Ernesto Mejía Gerente financiero de la firma estadunidense Chicago Bridge & Iron (CB&I) Expresidente de Ecopetrol Javier Gutierrez El gerente de Reficar Orlando Gabrales.

Muchas Gracias por la atención prestada. ¿Qué es para un contador? La amante: Una reserva oculta. La amiga: Activo disponible Las cuñadas: Reservas de capital La despedida de los novios: Cierre de ejercicio La esposa: Pasivo fijo El esposo: Bolsa de valores Los hijos: Aplicaciones de efectivo y equivalentes de efectivo. Los hijos naturales: Cuentas de orden La novia: Inversión La señora esperando un bebé: Producción en proceso La suegra: Activo despreciable El abuelo: Activo que no supera el test de recuperabilidad