Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y Resolución S.B.S. Nº 11356-2008 Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones

TIPOS DE CRÉDITOS 1. Créditos corporativos. 2. Créditos a grandes empresas. 3. Créditos a medianas empresas. 4. Créditos a pequeñas empresas. 5. Créditos a micro empresas.

TIPOS DE CRÉDITOS 6. Créditos de consumo revolventes 7. Créditos de consumo no revolventes. 8. Créditos hipotecarios para vivienda.

Personas jurídicas con ventas mayores TIPOS DE CRÉDITOS   1 Créditos Corporativos Personas jurídicas con ventas mayores a 200 millones anuales. S A

TIPOS DE CRÉDITOS 2. Créditos a Grandes Empresas   2. Créditos a Grandes Empresas Personas jurídicas con ventas mayores a 20 millones pero menores de 200 millones

S. A. C. TIPOS DE CRÉDITOS 3. Créditos a medianas empresas   3. Créditos a medianas empresas Personas jurídicas que tienen un endeudamiento total en el sistema financiero superior a S/. 300.000 S. A. C.

TIPOS DE CRÉDITOS S. A. S. A. C. S. R. L. E. I. R. L. 4. Créditos a pequeñas Empresa Personas naturales o jurídicas, cuyo endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) es superior a S/. 20,000 pero no mayor a S/. 300,000 S. A. S. A. C. S. R. L. E. I. R. L.

5. Créditos a las Micro Empresas (MES) Personas naturales y jurídicas. TIPOS DE CRÉDITOS   5. Créditos a las Micro Empresas (MES) Personas naturales y jurídicas. Créditos ≤ S/. 20,000.00

TIPOS DE CRÉDITOS 6. Créditos de Consumo Revolvente. Personas naturales. Pago de bienes, servicios, gastos no empresariales.

TIPOS DE CRÉDITOS 7. Créditos de Consumo No Revolvente.   7. Créditos de Consumo No Revolvente. Personas naturales. Pago de bienes, servicios, gastos no empresariales.

TIPOS DE CRÉDITOS 8. Créditos Hipotecarios para Vivienda.   8. Créditos Hipotecarios para Vivienda. Personas naturales. Vivienda propia.

CATEGORÍAS DE CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CRÉDITOS • (0) Categoría Normal. • (1) Categoría c/problemas Potenciales • (2) Categoría Deficiente • (3) Categoría Dudoso • (4) Categoría Pérdida

CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CRÉDITOS • Corporativo, Grandes empresas, Mediana empresas. • Pequeñas empresas, Microempresas, Consumo (Revolvente, no revolvente) • Hipotecarios para vivienda

CATEGORÍA NORMAL (0) Cumple puntualmente el pago de sus obligaciones - Situación financiera líquida. Puntualidad. - Bajo nivel de endeudamiento patrimonial. - Adecuada estructura de deudas con relación a su capacidad de generar utilidades.

CATEGORIA CON PROBLEMAS POTENCIALES (1) Incumplimientos ocasionales <60días Buena situación financiera, rentabilidad, moderado endeudamiento patrimonial, adecuado flujo de caja para el pago de las deudas (capital e intereses) pero tiende a debilitarse al afrontar los pagos

CATEGORÍA DEFICIENTE (2) Incumplimiento>60, ≤120 Situación financiera débil, nivel de flujo de caja no le permite atender el pago de capital e intereses de las deudas, pudiendo cubrir sólo intereses. Proyección del flujo de caja no muestra mejoría en el tiempo. Escasa capacidad de generar utilidades.

CATEGORÍA DUDOSO (3) Incumplimiento>120, ≤365 Flujo de caja manifiestamente insuficiente, para cubrir pago de capital ni de intereses; situación financiera crítica, muy alto nivel de endeudamiento, obligado a vender activos importantes para continuar su actividad.

CATEGORÍA PERDIDA (4) Incumplimiento>365 días. Flujo de caja no alcanza a cubrir los costos de producción. Situación de suspensión de pagos, se presume tendrá dificultades para cumplir acuerdos de reestructuración; estado de insolvencia decretada, obligado a vender activos muy significativos para desarrollar actividades.

EXIGENCIA DE PROVISIONES CLASES DE PROVISIONES 1.PROVISIÓN GENÉRICA: Se constituyen, de manera preventiva. Deudores clasificados en categoría normal.   EXIGENCIA DE PROVISIONES

EXIGENCIA DE PROVISIONES CLASES DE PROVISIONES 2. PROVISIÓN ESPECÍFICA: Se constituyen con relación a créditos directos e indirectos y operaciones de arrendamiento financiero respecto de los cuales se ha identificado un riesgo superior al normal. EXIGENCIA DE PROVISIONES

TASAS DE PROVISIONES GENÉRICAS Tipos de crédito Tasas de Provisiones Créditos corporativos 0.70% Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas 1.00% Créditos a pequeñas empresas Créditos a microempresas Créditos de consumo revolventes Créditos de consumo no-revolventes Créditos hipotecarios para vivienda

TASAS DE PROVISIONES ESPECÍFICAS Categoría de Riesgo Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3 Cat. con Problms Potenciales Categoría Deficiente Categoría Dudoso Categoría Pérdida 5.00% 25.00% 60.00% 100.00% 2.50% 12.50% 30.00% 1.25% 6.25% 15.00%

OPERACIONES REFINANCIADAS Y REESTRUCTURADAS   Operaciones refinanciadas Operaciones reestructuradas

REALIZAR IDENTIFICAR ESTABLECER NEGOCIAR CON PRESUPUESTO LA ESTRUCTURA EL PLAN LAS ENTIDADES DE TESORERIA DE BALANCE DE ACCION FINANCIERAS Y OPTIMA OTROS ACREEDS. PARA TENER Y ANALIZAR CONCRETO VIABILIDAD LAS DIFEREN- PARA ALCANZAR SOBRE LOS CIAS CON LA ESTRUCTURA FLUJOS DE NUESTRO DE BALANCE CAJA DEL BALANCE Y LOS FLUJOS DE NEGOCIO ACTUAL CAJA DESEADOS

Operaciones refinanciadas Es el crédito o financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, respecto del cual se producen variaciones de plazo y/o monto del contrato original que obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor.

Operaciones reestructuradas Es el crédito o financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, sujeto a la reprogramación de pagos aprobada en el proceso de reestructuración, de concurso ordinario o preventivo, según sea el caso, conforme a la Ley General del Sistema Concursal aprobada mediante la Ley Nº 27809.

CLASIFICACIÓN CONTABLE DE LOS CRÉDITOS Créditos corporativos, grandes empresas, medianas empresas, : 15 días calendarios. vencidos

CLASIFICACIÓN CONTABLE DE LOS CRÉDITOS Créditos a pequeñas empresas y a microempresas: 30 días calendarios. vencidos

CLASIFICACIÓN CONTABLE DE LOS CRÉDITOS - Créditos de consumo, hipotecarios para vivienda, arrendamiento financiero: Tratamiento escalonado. * 30 días calendarios: vencida, sólo la porción no pagada. * 90 días calendarios: La totalidad de la deuda.

SOBREGIROS Se considerará como crédito vencido a partir del trigésimo primer día (31º) calendario de otorgado el sobregiro, independientemente del tipo de crédito.

PREGUNTAS: - UN GRUPO DE EMPRESAS, ¿PUEDEN SER MES? - ¿QUIEN VE LA CLASIFICACION DEL DEUDOR? - ¿QUIEN ESTÁ A CARGO DE REVISAR LA CLASIFICACION DEL DEUDOR? - ¿CON QUE FRECUENCIA SE REVISA LA CLASIFICACION?

RESPUESTAS: 1. SÓLO SI EL GRUPO NO EXCEDE DEL LÍMITE ESTABLECIDO.

RESPUESTAS: 2. CRITERIOS GENERALES: LA CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR DEBE ESTAR A CARGO DE LA UNIDAD DE RIESGOS, LA CUAL DEBE SER INDEPENDIENTE DE LAS UNIDADES DENOMINADAS DE NEGOCIOS (FRONT OFFICE).

RESPUESTAS: 3. LA REVISIÓN DE LA CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR DEBERÁ SER RESPONSABILIDAD DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA O, EN SU DEFECTO, DE UNA UNIDAD INDEPENDIENTE DE LAS UNIDADES DE NEGOCIOS (FRONT OFFICE) Y DE RIESGOS, LA CUAL REPORTARÁ TRIMESTRALMENTE AL DIRECTORIO U ÓRGANO EQUIVALENTE LOS RESULTADOS DE DICHA REVISIÓN.

RESPUESTAS: 4. LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEBEN REVISAR LA CLASIFICACIÓN DE UNA MUESTRA ESTADÍSTICAMENTE REPRESENTATIVA DE DEUDORES DE LA CARTERA DE CRÉDITOS COMERCIALES, CUANDO MENOS TRIMESTRALMENTE.