AUDITORÍA INTERNA MINISTERIO AGRICULTURA Y GANADERÍA

OBJETIVO DE LA PRESENTACIÓN Brindar una orientación general al funcionario nuevo sobre el marco regulatorio y la naturaleza de los servicios en una Unidad de Auditoría Interna en una organización pública.

MARCO REGULATORIO Ley General de Control Interno Establece componentes orgánicos del sistema de control interno: Administración Activa y Auditoría Interna Establece regulaciones para su funcionamiento Ley General de Control Interno Atributos personales Normas para ejecución Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna Plasma a nivel interno la aplicación de los conceptos indicados en la normativa, publicado en La Gaceta N° 121 del 24/06/2008. Comunicado a toda la organización, se encuentra en la página web del MAG Plazos para suministro de la información Atención de diferendos con las recomendaciones dadas por la Auditoria Interna Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna

OBJETIVOS DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA Contribuir a que se alcancen los objetivos institucionales, mediante la práctica de un enfoque sistémico y profesional Evaluar y mejorar la efectividad de la administración del riesgo, del control y de los procesos de dirección Proporciona a la ciudadanía una garantía razonable de que la actuación del jerarca y la del resto de la administración se ejecuta conforme el marco legal y técnico y a las sanas prácticas.

VALORES ÉTICOS FUNCIONARIOS AUDITORÍA INTERNA - Independencia, objetividad e imparcialidad - Neutralidad política - Conflicto de intereses

VALORES ÉTICOS FUNCIONARIOS AUDITORÍA INTERNA - Integridad - Objetividad - Confidencialidad

VALORES ÉTICOS FUNCIONARIOS AUDITORÍA INTERNA - Competencia

CARACTERÍSTICAS Es un órgano independiente de la Administración Activa (funcional y de criterio) Su función debe realizarse con objetividad y es asesora, por lo que no participa en la toma de decisiones, solo recomienda o advierte

FUNCIONES AUDITORÍA INTERNA - Servicios de Auditoria: Son los referidos a los distintos tipos de estudios. Destacan las auditorías de control interno y estudios de carácter especial (atención de denuncias, relaciones de hechos y otros). - Servicios de Preventivos: Asesorías, Advertencias y Autorización de Apertura y Cierre de Libros. Estas funciones se contienen en un Plan Anual de Trabajo que se formula en función de la valoración de riesgos realizada y los recursos disponibles. Se comunica al Jerarca y a la Contraloría General de la República

AUDITORÍA INTERNA ESTRUCTURA FUNCIONAL AUDITOR INTERNO (1) AUDITOR ASISTENTE ESPECIALIDAD CONTADURÍA PÚBLICA (5) AUDITOR ASISTENTE ESPECIALIDAD CIENCIAS AGROPECUARIAS (1)

PRINCIPALES ATRIBUCIONES Realizar estudios de auditoría en el ámbito de su fiscalización (Ministerio y entes públicos no estatales y privados que reciben transferencias del MAG) Solicitar al jerarca y demás funcionarios del Ministerio la información, documentos, colaboraciones, que sea necesario para realizar la gestión Libre acceso en cualquier momento a todos los libros, archivos, valores, cuentas bancarias y los documentos

PROHIBICIONES Realizar funciones y actuaciones de la administración activa, salvo las necesarias para el cumplimiento de sus competencias. Formar parte de un órgano director de un procedimiento administrativo. Ejercer profesiones liberales fuera del cargo, salvo en asuntos estrictamente personales, en los de su cónyuge, sus ascendientes, descendientes y colaterales por consanguinidad y afinidad hasta tercer grado o bien, cuando la jornada no sea de tiempo completo, excepto que exista impedimento por la existencia de un interés directo o indirecto del propio ente u órgano. De esta prohibición se exceptúa la docencia siempre que sea fuera de la jornada laboral. Prohibición impuesta por ley y por tanto no es renunciable como si lo es la dedicación exclusiva en otros cargos públicos.

PROHIBICIONES Participar en actividades político-electorales, salvo la emisión del voto en las elecciones nacionales y municipales. Revelar información sobre las auditoría o los estudios especiales de auditoría que se estén realizando y sobre aquello que determine una posible responsabilidad civil, administrativa o eventualmente penal de los funcionarios de los entes y órganos sujetos a esta Ley. Por las prohibiciones contempladas en la LGCI se les pagará un sesenta y cinco por ciento (65%) sobre su salario base.

GRACIAS POR LA ATENCIÓN