Control Interno del Efectivo Universidad de Los Andes Facultad de Ciencias Económicas y Sociales Escuela de Contaduría Cátedra Contabilidad General y Superior El Efectivo Control Interno del Efectivo El tema a desarrollar es El Efectivo, es el tema Nro. 03 del programa de la materia. Esta es una de las partidas de mayor importancia para cualquier organización pues al no tener un adecuado control, se corre el riesgo de tener dinero ocioso o en el peor de los casos que exista malversación de los fondos. Durante el desarrollo del tema, se van a identificar las principales partidas que conforman el rubro de “Efectivo y Equivalente de Efectivo” en el Estado de Situación Financiera. Prof. Flormary Gil. Correo: flormary.gil@gmail.com

Conocimientos Previos Definición de Activo. Identificable. Caja. Caja Chica. Bancos. Estado de Situación Financiera. Conocimientos Previos Fortaleciendo

Efectivo Concepto de efectivo. Características del efectivo. El contenido a desarrollar es el siguiente: Concepto de efectivo. Características del efectivo. Clasificación. Control Interno del Efectivo. Procedimiento Contable Realizar ejercicios prácticos. El estudiante debe investigar cada uno de los puntos

Efectivo Exhortar al estudiante a que expresen las ideas que se le vienen a la mente al leer la palabra Efectivo

Concepto de Efectivo El efectivo es el recurso financiero más líquido del activo corriente, disponible para el cumplimiento de las obligaciones inmediatas, y por lo tanto, sin limitaciones para su aplicación o utilización.

Concepto de Efectivo Es el renglón del Estado de Situación Financiera, constituido tanto por la caja como por los depósitos bancarios a la vista. Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2010)

Concepto de Efectivo El efectivo se incluirá en el Estado de Situación Financiera dentro de la partida de activo corriente llamada efectivo y equivalente de efectivo. Norma Internacional de Contabilidad N° 1

Características del Efectivo Inmediata para el cumplimiento de las obligaciones inmeditas representadas por los pasivos corrientes. DISPONIBILIDAD SIN RESTRICCIONES Sin limitaciones para ser aplicado a la liquidación de las obligaciones de corto plazo

Composición del Efectivo y Equivalentes de Efectivo El efectivo comprende: Moneda de Curso legal. Divisas. Depósitos bancarios. Los equivalentes de efectivo: Su propósito es de inversión (de vencimiento próximo) o de índole similar, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Norma Internacional de Contabilidad N° 7

Ejercicio .- Dinero en moneda nacional Forman parte del Efectivo No Forman parte del Efectivo .- Dinero en moneda nacional .- Divisa de libre cotización en la banca nacional .- Cheques de Gerencia .- Depósitos en cuenta a la vista, sin restricción .- Recibos de ventas a través de T.D o T.C .-Cheques devueltos por errores de forma .- Depósitos sujetos a algún tipo de restricción. .-Cheques con fecha adelantada .- Depósitos en bancos intervenidos .-Cheques devueltos por errores de fondo .-Depósitos para la creación de fondos

Efectivo Principales Partidas del Efectivo Caja Chica Caja Principal Bancos Valores Disponibles Requiere Mencionar Mencionar Como Apertura Procedimiento contable Procedimiento contable Efectivo y Equivalentes Efectuar Conciliaciones Establecer Establecer Normas de Control Interno Procedimientos de Control Hacer Ajustes

Normas de Control Interno Ejecución diaria del depósito integro. Establecimiento de límites en cuanto el uso del efectivo Implantación de un sistema de comprobantes. Existencia de fianzas y pólizas de seguro. Segregación de funciones. Aprobación de firmas mancomunadas.

Procedimiento contable Procedimiento Contable para la operatividad de la caja chica. a) Apertura del fondo fijo de caja chica. b) Reposición del fondo fijo de caja chica. .- En el caso de la existencia de un faltante. .- En el caso de la existencia de un sobrante. c) Eliminación del fondo fijo de caja chica.

Procedimiento contable 2) Procedimiento Contable para el manejo del efectivo en Caja General a) Apertura de la Caja b) Registro de la Venta del día c) Realización del depósito íntegro diario El Control Interno es a través de los Arqueos

Efectivo en Banco Mensualmente para cada cuenta bancaria Control Interno del efectivo en Bancos Mensualmente para cada cuenta bancaria Conciliación Bancaria VS Saldo del libro Mayor de Bancos de la Empresa Saldo del Estado de Cuenta enviado por la Entidad Bancaria

Métodos de Conciliación Método de saldos encontrados: se puede comenzar por el saldo del estado de cuenta, y se hacen los cálculos correspondientes para llegar al saldo de la empresa. Luego se toma el saldo tomado inicialmente y se corrige siguiendo el método de saldos correctos.

Métodos de Conciliación 2) Método de saldos correctos: se corrigen por separado el saldo del libro mayor y el saldo del estado de cuenta, para llegar a una igualdad entre ellos.

Ejercicios Procedimiento Contable .- Caja Principal .- Caja Chica Preparar conciliaciones bancarias Poner en práctica lo aprendido