Sistema de Contabilidad

Presentación del tema: "Sistema de Contabilidad"— Transcripción de la presentación:

1 Sistema de Contabilidad
Normas y Principios Procedimientos Contables Formularios, Registros Plan de Cuentas Manual de cuentas

2 Plan de cuentas Agrupación Ordenada y sistemática de todas las cuentas que utiliza una Empresa en el registro de sus actividades económicas en la Contabilidad Amplio Flexible Racional Adecuado Codificado Númérico Por agrupaciones

3 Manual de Cuentas Plan de Cuentas Clasificación de las Cuentas
Importancia y significado del saldo de la cuenta Relaciones con otras cuentas Claro y detallado Completo Actualizado

4 Clasificación y codificación de las Partidas
Digito Tipo de Saldo Activo Circulante Otros Activos y Cuentas de Ajuste y Control Pasivo Circulante Otros Pasivos y Cuentas de Ajuste y control Gastos Ingresos Cuentas de Orden 1 2 3 4 5 y 6 7 y 8 9

5 Nueva Clasificación de los Estados Financieros
Capítulo C-3 Compendio de Normas Contables ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO RESULTADOS Para Identificar Totales o Subtotales Información Complementaria Consolidada Informacion Complementaria Individual

6 Manual de Estados Financieros
Estructura de los Formularios MB1 y MR1 Objetivo Envío de la Información a la SBIF a trabes de medios magnéticos ( archivos C01 y C02 Información sobre cada partida Nombre Caja Código 1005 Clasificación ACTIVO CIRCULANTE FONDOS DISPONIBLES INST. MONEDA B F NAC NR R E Referencia a Normas Nº Capitulo R.A.N. O Circulares

7 Criterios especiales utilizados
Separación de Operaciones según sus plazos Plazo Promedio de las Cuotas Normas C. Civil y C Comercio De 30 a 89 días De 90 días a 1 año Hasta un año A mas de un año Captaciones Préstamos RELACION DE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS NORMAS DE ENCAJE Y RESERVA TECNICA

8 Colocaciones y obligaciones contingentes
Demostración de los Reajustes e intereses COLOCACIONES DEPOSITOS CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES 1110 Prestamos comerciales Depósitos de Ahorro a Plazo Intereses por cobrar Intereses por pagar Reajustes por cobrar Reajustes por Pagar OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO OTRAS CUENTAS DEL PASIVO Activo Transitorio Pasivo Transitorio Intereses pagados No devengados Intereses percibidos no devengados Colocaciones y obligaciones contingentes Colocaciones contingentes Obligaciones Contingentes Deud por Bol. De Garantía Bol. De Garantía enteradas C/ Pag. 1610 Deudores por avales y Fianzas Obligaciones por avales y Fianzas

9 Cuentas de Ajuste y Control
2505 Cuentas Cambio 4505 Contabilidad en Moneda Nacional Contabilidad en Moneda Extranjera 2505 Cuentas Conversión

10 Resultados por Diferencia de Precio
Valor contable Transacciones de Instrumentos financieros Precio de Venta Naturaleza Deudora o acreedora de las Partidas Deudores en Cuentas Corrientes Acreedores en Cuentas Corrientes Sumatoria de saldos Deudores de los clientes Sumatoria de saldos acreedores de los clientes

11

12