TEMA III Efectivos Msc. Anyimir Chacare

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1 TEMA III Efectivos Msc. Anyimir Chacare
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO COORDINACIÒN DE CARRERA CONTADURIA Y CIENCIAS FISCALLES TEMA III Efectivos Msc. Anyimir Chacare

2 Cuentas de Efectivo CAJA CAJA CHICA BANCO El efectivo es toda suma de dinero que se encuentra a disposición de la empresa en forma amplia y absoluta, que puede ser utilizado para efectuar pagos de cualquiera naturalezas.

3 NIC 7 El efectivo comprende tanto la caja como los
depósitos bancarios a la vista. Los Equivalentes a efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivos, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios de su valor.

4 Cuentas de Efectivo Es Efectivo No es Efectivo Vales de Caja Billetes
Cheques Post-fechados Cheques Devueltos Deposito a Plazo Fijo Estampillas fiscales y de correo Billetes Monedas Cheque Recibidos Deposito a la Vista Giros Postales o Telegráficos

5 Control Interno del Efectivo
División del trabajo. Todas las entradas de dinero deben ser depositadas de manera regular en el Banco. Todo pago debe hacerse mediante la emisión de cheques. Todo pago debe estar debidamente autorizado. Creación de un fondo para gastos menores (Caja chica). Supervisión y control constante, mediante la realización de : Arqueo de Caja Arqueo de Caja Chica Conciliación Bancaria

6 Caja Chica Es un fondo fijo de efectivo ( Activo Circulante).
Para cubrir gastos menores. Generalmente su monto es de máximo lo determina la empresa. Este fondo esta bajo la responsabilidad de una persona (Custodio del Fondo) que designa la gerencia. Por cada pago hecho contra caja chica debe guardarse los soportes. Al agotarse el fondo este se repone inmediatamente.

7 Control Interno de Caja Chica
Se fijara el fondo fijo con el que operara caja chica. Se nombrara el responsable. El cheque emitido para la creación, reposición o aumento del fondo será hecho a nombre del custodio. Se establecerá la cantidad máxima que podrá ser pagada por esta caja. Todo pago debe estar soportado y bien especificado. Los respaldos de comprobantes deben ser inutilizados colocando un sello que diga “pagado”. El cambio de cheques o vales por efectivo no debe ser permitido. El fondo debe ser repuesto cuanto el efectivo que valla quedando alcance el mínimo establecido. Deben realizarse arqueos sorpresivos con la frecuencia que se requiera.

8 Registro Contable Las operaciones de caja chica se llevan en un libro especial y luego el resumen pasa al libro Diario. Estos registros aplican: • Cuando se crea el fondo de caja chica • Cuando se detectan faltantes o sobrantes. • Cuando se repone el fondo

9 Apertura de Caja Chica El 1° de Junio, la empresa Alfa decide crear un fondo de caja chica por Bs Caja chica Banco P/r apertura de caja chica

10 Reposición de la Caja Chica
El 31 de Junio, la persona encargada de caja chica presenta los siguientes comprobantes: Fletes de Compra Agua, Luz, Teléfono Viáticos Vendedor Gastos Varios Compra de Prensa 77.000

11 COMPROBANTE DE CAJA CHICA
FECHA N° COMPROB. CUENTA CONCEPTO TOTAL I.V.A GASTOS 1 001 Fletes en Compras Flete de Mercancia 10.000 900 9.100 2 002 Articulo. De Limpieza Compra de Detergentes de Aseo. 15.000 1.350 13.650 3 003 Viaticos Por Viaje de Vendedores 30.000 4 004 Gastos Varios Por Concepto de Agua, Café etc. 5 005 Prensa Compra de Periodicos 12.000 1.080 10.920 TOTAL______________________________________________ 77.000 3.330 73.670 ____________ ___________ ELABORADO POR REVISADO POR

12 Asiento Contable El 30 de Junio se emite un cheque para reponer los fondos de caja chica. Fletes de compra Gastos Generales Fletes en Ventas Gastos varios Banco P/R Reposición del fondo de caja chica.

13 Faltantes y Sobrantes Cada cierto tiempo y de manera sorpresiva control interno realiza un arqueo de caja chica con la finalidad de medir la eficiencia del manejo del fondo. Esto se realiza cotejando la suma de los comprobantes presentados y el efectivo encontrado en caja. Los faltantes se cargan como cuenta por cobrar a empleados y el sobrante como ingresos misceláneos (hasta detectar su origen).

14 Procedimiento Contable
El 30 de Junio la empresa Alfa realiza un arqueo de caja con base a los soportes presentados por el cajero, en el se encuentra lo siguiente: Comprobantes por Bs Total de monedas y billetes Bs Bs Total en el fondo Bs Diferencia faltante Bs. 900

15 O como Faltante de Caja Chica
El Asiento seria: Fletes de compra Gastos Generales Fletes en Ventas Gastos varios Cuenta por Cobrar a Empleado Banco P/R Reposición del fondo de caja chica. O como Faltante de Caja Chica

16 Si hay un sobrante Comprobantes por Bs. 77.000
Total de monedas y billetes Bs Bs Total en el fondo Bs Diferencia Sobrante Bs Fletes de compra Gastos Generales Fletes en Ventas Gastos varios Sobrante de Caja Chica Banco P/R Reposición del fondo de caja chica.

17 TEMA III Efectivos Msc. Anyimir Chacare
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO COORDINACIÒN DE CARRERA ADMINISTRACIÒN Y CONTADURIA TEMA III Efectivos Msc. Anyimir Chacare