Cada Rol puede crear un tipo distinto de fraude Roles y Sus fraudes Cada Rol puede crear un tipo distinto de fraude

Fraude a nivel empresarial ¿Qué roles son en español?

Fraudes en Gestión

La naturaleza del Fraude de Gestión Fraude de Gestión (Gerencia) es por lo general en forma de información financiera fraudulenta. A nivel gerencial se crean errores a fin de: El aumento de precio de las acciones, debido a mejora de los estados financieros Mejora de las posibilidades de promoción, o evitación de despido o descenso de categoría El aumento de la compensación basada en incentivos Retraso en problemas de liquidez (una empresa con muchas deudas es peligrosa para invertir) La alta gerencia ¿Quién? de Enron había estado escondiendo de la deuda y las pérdidas

La naturaleza del Fraude de Gestión Fraude de Gestión (mandos medios) puede consistir en: Exagerar los ingresos y/o activos Subestimación de los gastos y/o pasivos En ocasiones, estos fraudes se comenten por ordenes de superiores Recuerde que estos tipos de fraudes son difícil de detectar con controles internos, por eso, auditorias externas son ideales Los reportes al directorio son útiles para establecer un control sobre la gestión. Sin embargo, el gerente puede mentir/ocultar al directorio

Fraudes de Empleados

Fraude de Empleados Fraude de empleados generalmente significa que un empleado roba dinero o bienes para su beneficio Si bien hay muchos diferentes tipos de fraude de empleados, algunos de los más comunes son los siguientes: Robo de inventario. El inventario puede ser robado o mal dirigitado. Esto podría afectar a mercaderías, materias primas, insumos o productos terminados. Robo de cobros. Esto ocurre cuando un empleado le roba dinero en efectivo de la empresa. Un ejemplo podría ser el robo de cheques recogidos de los clientes. Fraude de nómina. Esto ocurre cuando un empleado presenta un conteo de horas trabajadas falsa o exagerada. Fraude en sus cuentas de gastos. Esto se produce por un empleado cobra viajes en falso o entrega falsos gastos de representación (ÉSTO ES TÍPICO EN CHILE, incluso ya no se ve tanto como fraude ) “Sacar la Vuelta”. Si, ésto es también un robo si se no trabaja por objetivo.

Trabajar en Google y cubículos Obviamente uno es mejor, ¿Cuál es el precio por este mejor?

Fraudes de Clientes

Fraude de Clientes Fraude de clientes se produce cuando un cliente obtiene indebidamente dinero o propiedad de una compañía Tipos de Fraude al Cliente: Fraude con tarjetas de crédito “¿Qué se necesita para robar con una tarjeta de crédito?” Fraude con cheques (Esto era super común antiguamente) Fraude con reembolsos con un producto robado Cambios de productos. Ejemplo: “¿Tener zapatos eternos?” NOTA: Antes de 10 días, usted puede devolver sus productos sin dar ninguna razón ¡Usted como cliente, tiene derechos!

Fraudes de Proveedores

Fraude de Proveedores Se produce cuando los vendedores obtienen pagos a los que no tienen derecho Los vendedores pueden: Enviar facturas duplicadas o incorrectas Enviar envíos con menos cantidades Enviar bienes de menor calidad de las que pedimos NOTA: Si usted compra en el extranjero, tenga cuidado con los puntos 2 y 3

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La naturaleza del fraude informático El Fraude Computacional pueden incluir: Espionaje (hacking) industrial: Ejemplo 1: Kevin Mitnick (llamadas y passwords) Ejemplo 2: Robos de Redes Wifi Piratería de software: Ejemplo 1: Nosotros Ejemplo 2: Cantantes con derecho de autor 1995 - (último arresto) presente – empresa de seguridad ¿Qué es un hacker? Una condena prohibía usar un teléfono o computador

Origen del fraude informático Origen internas de Fraude Manipulación de Entradas 2. Manipulación del Programa 3. Manipulación de Salida 1993 - 1995 Origen externas de Fraude En la mayoría de los casos llevados a cabo por alguien fuera de la empresa que ha obtenido acceso no autorizado al ordenador. Dos tipos comunes: Hacking Phishing/Spoofing Exploit (ej. acceso falso)

Gmail de Phishing y Spoofing

Prevención/detección Acciones para ayudar en la prevención o detección de fraude y errores: Mantener, socializar y hacer cumplir un código de ética Mantener un sistema de controles internos (ej. usar auditores internos) Mantener un sistema de control usando TIs (que trabaje con un SIA) Ejemplo: El SIA no permita que se modifique un asiento contable sin la autorización de un jefe

Controlando de manera interna con un sistema Mantener la exactitud e integridad de los datos contables Velar por el cumplimiento de las directivas de gestión Otros: Promover la eficiencia operativa

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