Finanzas DRA. ICELA LOZANO Genera Administración

Objetivos del área contable El sistema contable de la empresa ayuda al emprendedor a tomar decisiones. Se define como llevar en orden las cuentas de la empresa, gastos, y rendimientos. Se deben de tener objetivos claros y concretos, ya que cualquier problema se vera reflejado en el sistema contable de la empresa

Sistema contable de la empresa contabilidad de la empresa El sistema contable debe ser establecido antes de llevar a cabo las actividades económicas y se debe de planear el sistema que se llevara cabo o bien contratar a alguien que lo haga.

Catálogo de cuentas En el se anotan las operaciones de manera ordenada y facilita el proceso contable. Se deben de definir los números y títulos de las cuentas (activo, pasivo, capital, ingresos, gastos). Se compone de varias partidas que se registran en el diario, donde, se registra todo lo relacionado con operaciones, en orden. Se adquiere un historial o registro contable.

Software a utilizar Se lleva a cabo de manera automatizada. Cada vez salen nuevos paquetes que ayudan a mejorar el proceso contable de la empresa No se maneja solo, por lo que hay que capacitar a las personas que lo usaran, además de que debe de adquirirse.

Flujo de efectivo Costos y gastos Costo es toda la cantidad de dinero que se debe de erogar para pagar una operación de la empresa, no se obtiene ganancia de él. Gasto es desembolsar para obtener utilidades. Costo variable: estos cambian en relación directa con el volumen o actividad Costo fijo: permanecen constantes por un periodo de tiempo, no importa el volumen de producción.

Capital social Es la cantidad de dinero total que invierten los dueños de la empresa para conformar la misma y sirve como base para el inicio de operaciones de esta.

Créditos (préstamos) Es una aportación económica que se entrega a la empresa, con el fin de hacer frente a compromisos o necesidades de inversión que no pueden ser solventadas con el capital de la misma.

Entradas Son todos los ingresos de dinero que la empresa recibe Salidas Son todos los egresos que la empresa realiza. Los gastos o costos en que la empresa incurre son salidas de dinero.

Proyección del flujo de efectivo Es un estado financiero que muestra el total de efectivo que ingresó o salió de la empresa, durante un periodo determinado. Proyecta de manera confiable y concreta la situación económica de la empresa, y se puede hacer un calculo a fechas posteriores como la cantidad de dinero que ingresa a la empresa por ventas, derechos, etc.

Conceptos del flujo de efectivo Saldo inicial del flujo de efectivo. Efectivo con la que inicio el periodo. Entradas de operación. Suma de todos los ingresos o recursos en efectivo del periodo: cuentas por cobrar: cantidad que se cobra en efectivo por una venta a crédito. ventas de contado: ventas que se pagan en el momento otras entradas.

Salidas de operación. Total de gastos o desembolsos de efectivo en un periodo al giro principal del negocio: cuentas por pagar: adeudos a proveedores por créditos de materia prima o mercancía. compras de contado: son adquisiciones de material que se pagan en efectivo. otras salidas.

Flujo de efectivo de operación. Suma de entradas totales menos las salidas totales. Entradas de financiamiento e inversión. Entradas de efectivo para fomentar una actividad: préstamo bancario: una institución financiera hace un préstamo a la empresa. aumento de capital: cuando los socios aportan capital a la empresa, se da un incremento. otras entradas de financiamiento e inversión

Salidas de financiamiento e inversión. Son los egresos del efectivo para el fomento de actividades: adquisición de activos: compra de maquinaria pago de deuda o intereses: es el pago del interés que se genera por un préstamo otras salidas de financiamiento e inversión Saldo final del flujo de efectivo. Cantidad de efectivo total, que es el saldo inicial de efectivo mas la entrada de efectivo menos las salidas de efectivos totales

Estados financieros proyectados Son resúmenes de resultados de diferentes operaciones económicas en un periodo. El empresario visualiza a donde lleva el negocio y elabora información para tomar decisiones. Se utiliza el flujo de efectivo: el estado de resultados y balance general.

Estado de resultado Instrumento que se usa para reportar las operaciones que se realizan en un periodo determinado. Cualquier empresa lo usa, la diferencia son las cuentas que se usan. Para una empresa de servicio: ingresos, lo que recibe el negocio por venta de un servicio.

Para una empresa comercializadora: Ventas brutas: total de ventas de una mercancía. Devolución sobre ventas: se usa cuando los clientes devuelven mercancía que compraron a la empresa. Descuentas sobre ventas: es el descuento que se le da a los clientes y se resta del total de ventas. Ventas netas: suma de ventas menos devoluciones y descuentos sobre ventas.

Costo de ventas: lo que cuenta producir el articulo o servicio vendido. Se resta a ventas netas y se tiene utilidad bruta. Compras de materias primas: se restan las devoluciones o los descuentos que nos fueron otorgados. Costo de la mercancía comprada Mano de obra: sueldos de los que están directamente en el proceso de producción. Gastos de fabricación: son los que están directamente en la producción, pero no es materia prima ni mano de obra.

Utilidad bruta: resultado de ventas totales menos el costo de ventas. Gasto de operación: suma de: honorarios, servicios públicos, nomina, materiales, mantenimiento, publicidad y promoción. Otros ingresos o gastos: suma de: ingresos por interés, gastos por interés, ISR, utilidad neta, perdida neta.

Balance general Presenta la situación del negocio en un momento en particular. Muestra la situación financiera, lo que debe, lo que pago y tiene. Esta compuesta por y la ecuación básica es: Activos= Pasivos + Capital

Activos Son los recursos económicos propiedad de la empresa, los cuales espera que rindan a futuro. Hay dos tipos básicos de activos: 1.Circulantes 2.Fijos También se pueden clasificar como tangibles e intangibles

Activos circulantes (corto plazo) Son en efectivo y otros activos que se puedan usar, vender o convertir en efectivo en un periodo menos a un año. 1.Efectivos y bancos. 2.Inversiones temporales 3.Cuentas por cobrar ( clientes) 4.Inventarios: materia prima, producto en proceso, producto terminado. 5.Gastos pagados por adelantado

Activos fijos (no circulante) Propiedad de la empresa que no se planea vender a corto plazo y son utilizados para operaciones de la empresa. Pueden ser: 1.Terreno 2.Edificio 3.Planta 4.Equipo 5.Depreciación Otros activos: son intangibles como patentes, marcas, derechos de autor.

Pasivos Representa lo que el negocio debe a otras personas o instituciones. Pueden ser pasivo a corto o largo plazo depende de su fecha de vencimiento Pasivo a corto plazo: 1.Cuentas por pagar 2.Documentos por pagar 3.Otros pasivos a corto plazo: dividendos por pagar, impuestos por pagar, sueldos.

Pasivos a largo plazo: 1.Prestamos bancarios 2.Hipoteca por pagar como de terrenos o edificio Capital Aportaciones de recursos de los dueños a la empresa. Son los activos que pertenecen a los accionistas. 1.Capital contable 2.Dividendos 3.Utilidad retenida

Indicadores financieros Instrumentos que se utilizan para evaluar los resultados de las operaciones del negocio, tomando en base los estados financieros proyectados de la misma.

Razones o índices de liquidez Permite medir la capacidad para pagar los prestamos o deudas contraídas a corto plazo. Activo circulante/Pasivo circulante

Prueba del ácido Esta razón va muy relacionada con la razón circulante, con la deferencia de que elimina los inventarios (activos circulantes mas difíciles de convertir en efectivo). (activo circulante-Inventario)/pasivo circulante

Capital de trabajo Bienes y derechos con los que cuenta la empresa después de cubrir la deuda a corto plazo; los recursos que se tienen menos los que se deben. activos circulantes-pasivos circulantes

Razón de endeudamiento Indica la proporción en que los activos totales han sido financiados por personas ajenas a la empresa, ya sea por pasivos o capital. Mientras sea menos a 1 es mejor. pasivos/ activos capital total/ activo total

Rotación de activo total Mide el grado de utilización de los activos totales para generar ventas. Mientras sea mayor a 1 es mejor. ventas netas/activo total

Rentabilidad sobre ventas Esta razón dice cuanto pasa a ser utilidad neta de cada peso que se vende. Mientras mas cercana a 100% se encuentre esta razón es mejor. (utilidad neta/ventas netas)*100 (utilidad de operación/ventas)*100

Rentabilidad sobre activo total Esta razón indica por cada peso que se invierte en los activos, cuanto se genero de rendimiento. Mientras mas cercana a 100% se encuentre esta razón es mejor. (utilidad neta/activo)*100

Rentabilidad sobre capital Por cada peso que invierten los accionistas al capital, que porcentaje se convierte en utilidad. Es el rendimiento que se les da a los accionistas por cada peso que se invierte. Mientras mas cercana a 100% se encuentre esta razón es mejor. (utilidad neta/capital)*100

Supuestos Utilizados en las proyecciones financieras Se deben de tomar en cuenta la inflación del país, la tendencias económicas de la región, acontecimientos sociales, climáticos, culturales, deportivos, esto con el fin de elaborar de forma real los estados financieros y ver la cantidad que se invertirá, pagos, y cualquier otra cosa que tenga que ver con dinero.

Sistemas de financiamientos El emprendedor debe de analizar los estados financieros para ver con que tanta cantidad de dinero arrancara operaciones y si es necesario ver la posibilidad de obtener un financiamiento a través de: Socios particulares Prestamos bancarios Aportaciones personales Sociedades de inversión Créditos de proveedores