Diseño e implementación de servicios al contribuyente Juan Toro Division Chief Revenue Administration Division International Monetary Fund

Sistemas tributarios se basan en dos principios claves: Sistemas tributarios se basan en dos principios claves: Impuestos (política) se basan en actividad económica Impuestos (política) se basan en actividad económica  Transacciones comerciales  Negocios/Emprendimiento  Profesional/Empleado Genera obligaciones de cumplimiento tributario (en dif. segmentos) Sistema tributario—cumplimiento del contribuyente Ciclo de cumplimiento tributario espejo del ciclo de negocios 2 Tengo una idea la formulo en proyecto y emprendo un negocio  Nace Agente Económico Compro insumos, MP, contrato gente y comercializo productos o presto servicios Necesito saber como me va, hago registros, saco cuentas y veo si gano o no en el negocio Interacción con otros AE surgen temas tributarios que debo informar al SII, también me la piden otros AE Al realizar operaciones comerciales hay tributos que se originan que debo declarar y pagar Puedo declarar y pagar mal y debo corregir y pagar multas por esta u otra infracción tributaria Puedo cambiar de rubro, socio ubicación, u otro dato que debo informar para redes de negocio Si el negocio no resulta, conviene cerrarlo a tiempo y bien para poder emprender otro sin pendientes Facturas y Boletas de Honorarios Electrónicos (Documentos Tributarios) Contabilidad Electrónica: Libro Diario, Mayor, Balance, Compr/Venta y pronto Contabilidad Simplificada Declarar información de terceros al SII y Cartola Tributaria y pronto Certificado de Situación Tributaria Declarar y pagar impuestos mensuales (IVA y otros) y anuales sobre la renta Rectificar declaración y pago de impuestos y multas por rectificación o infracción tributaria Actualizar o modificar registro de contribuyente por cambio en datos del Inicio de Actividad Inicio de Actividades y Obtención de RUT ON-LINE Término de Giro Tributario o de Negocio ON-LINE

Sistemas tributarios se basan en dos principios claves: Sistemas tributarios se basan en dos principios claves: Impuestos (política) se basan en actividad económica, y Impuestos (política) se basan en actividad económica, y Cumplimiento se basa en auto-determinación Cumplimiento se basa en auto-determinación En este contexto, 2 mandatos claves a la admin tribut: En este contexto, 2 mandatos claves a la admin tribut: Aplicar el marco de política: identificar/registrar contribuyentes, establecer proc. declaración/pago, etc. Aplicar el marco de política: identificar/registrar contribuyentes, establecer proc. declaración/pago, etc. Forzar cumplimiento, cuando es necesario: control declaración - pago, auditoria, recupero deuda, perseguir el fraude, etc. Forzar cumplimiento, cuando es necesario: control declaración - pago, auditoria, recupero deuda, perseguir el fraude, etc. Meta: Maximizar cumplimiento del cont. (incluido voluntario)  Supone conocimiento del cont.  Sanción por no cumplir Costo cumplimiento, y no cumplimiento 3 Sistema tributario—cumplimiento del contribuyente

Varias preguntas a responder: Varias preguntas a responder: Nivel de cumplimiento o brecha tributaria? Nivel de cumplimiento o brecha tributaria? Composición de la brecha por segmentos de cont.? Composición de la brecha por segmentos de cont.? Por síntomas: no declaración-pago, sub-determinación? Por síntomas: no declaración-pago, sub-determinación? Razones/Motivaciones? Razones/Motivaciones?  Falta de educación /costoso y asesoría no transparente  Complejas, contradictorias, y opacas leyes tributarias (elusión)  Complejos procesos tributarios (alto costo)  Falta de confianza: corrupción, mal uso de fondos, abuso.  Tomadores de riego/engaño al país (baja capacidad admin trib)  Abuso flagrante del sistema tributario (devolución fraudulenta) Una respuesta comprensiva para administrar riesgos de cumplimiento es critica Servicios al contribuyente es componente clave—otros son también críticos 4 Sistema tributario—riesgos de cumplimiento

Una estrategia especializada, basada en lo anterior: Una estrategia especializada, basada en lo anterior: Para hacer auto-determinación factible  apoyar/fomentar cumplimiento voluntario Para hacer auto-determinación factible  apoyar/fomentar cumplimiento voluntario Para mitigar algunos riegos de cumplimiento/acción sobre causas en vez de síntomas (largo-plazo vs. corto-plazo) Para mitigar algunos riegos de cumplimiento/acción sobre causas en vez de síntomas (largo-plazo vs. corto-plazo) No substituye donde forzar el cumplimiento es la respuesta óptima, u otras son necesarias (legal, org) No substituye donde forzar el cumplimiento es la respuesta óptima, u otras son necesarias (legal, org) Adecuado presupuesto, rango organizacional y visibilidad Adecuado presupuesto, rango organizacional y visibilidad Comprende múltiples canales de servicios al contribuyente: Internet, teléfono, escrito (cartas) y personal. Comprende múltiples canales de servicios al contribuyente: Internet, teléfono, escrito (cartas) y personal. Servicios al contribuyente—fomentar el cumplimiento 5

Proveer servicios es más complejo que bienes Proveer servicios es más complejo que bienes Bienes: consumo después producción y control calidad antes consumo Bienes: consumo después producción y control calidad antes consumo Servicio: consumo durante producción y control calidad después consumo Servicio: consumo durante producción y control calidad después consumo El momento de verdad (admin tribut & contribuyente) Desafiante el asegurar estandarización, transparencia, no arbitrariedad, homogeneidad, y experiencia igual 6 Servicios al contribuyente—desafíos

La complejidad aumentada aun más debido a: La complejidad aumentada aun más debido a: Múltiples canales de servicios al contribuyente Múltiples canales de servicios al contribuyente Diferentes segmentos de contribuyentes Diferentes segmentos de contribuyentes  A veces con diferenciación de servicios basada en segmentos (GEs-PYMEs, negocios-empleados)  A veces servicios idénticos (e-filing) Difícil (tensión en) delimitación de ‘bordes’ con otras funciones claves de la admin tributaria, ejemplo, en Difícil (tensión en) delimitación de ‘bordes’ con otras funciones claves de la admin tributaria, ejemplo, en  Explicar el sistema tributario  Facilitar el cumplimiento tributario  reducir el costo de cumplimiento  Tratar temas de cumplimiento (vía call centers) 7 Servicios al contribuyente—desafíos

e-cumplimiento tributario y e-administración tributaria, opción estratégica para prestar servicios al contribuyente y promover el cumplimiento tributario—otros canales (ejemplo, personal y visitas a oficinas. e-cumplimiento tributario y e-administración tributaria, opción estratégica para prestar servicios al contribuyente y promover el cumplimiento tributario—otros canales (ejemplo, personal y visitas a oficinas) estas en retirada. Prestar servicio al contribuyente de alta-calidad, transparentes, menos intrusivos y más estandarizados. Minimizar costos cumplimiento y contacto personal con admin trib, bancos (recaudación), agentes informantes, y otras organizaciones. Fortalecer capacidad de control (ejemplo, cruces) con información más confiable y provista directamente por el contribuyente Fomentar uso de TICs a través del e-cumplimiento y mejoras en ciclo de negocios de los contribuyentes. Producir efecto demonstración en otras agencias, y sector privado. 8 Servicios al contribuyente—respuestas/ tendencias

Servicios al contribuyente como un componente clave de la estrategia de cumplimiento de la admin tributaria, basada in administración de riesgos. Servicios al contribuyente como un componente clave de la estrategia de cumplimiento de la admin tributaria, basada in administración de riesgos. Identificación/medida sistemática de los riesgos de cumplimiento Identificación/medida sistemática de los riesgos de cumplimiento Respuestas diversas & apropiadas a la mitigación diferentes riesgos Respuestas diversas & apropiadas a la mitigación diferentes riesgos Mejora en la administración de información Mejora en la administración de información Servicios al contribuyente : No substituye donde el forzar (u otra) respuesta es la óptima Servicios al contribuyente : No substituye donde el forzar (u otra) respuesta es la óptima 9 Servicios al contribuyente—respuestas/ tendencias

Gracias por vuestra atencion