EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y LA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA PARA EL COBRO COMO MECANISMOS EFECTIVOS DE CONTRO AL FRAUDE, LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN Conferencia Técnica del CIAT, Nápoles, Italia del 19 al 22 de octubre de 2009

2 Entorno Tributario Mundial  Los sistemas comerciales y financieros están cada vez más globalizados  La nueva tecnología ofrece un acceso simple y seguro a las transacciones financieras en el extranjero  Las empresas multinacionales crean estructuras y transacciones complejas para atender sus necesidades comerciales  Los gobiernos utilizan los regímenes fiscales para competir por los negocios Todas las administraciones tributarias afrontan los desafíos siguientes:

3 Entorno Tributario Mundial (cont.)  Los promotores explotan los derechos fiscales favorables en diversas jurisdicciones  El mercado objetivo para los esquemas sofisticados de planificación fiscal agresiva ahora incluye a todos los niveles socioeconómicos  Instituciones financieras conocidas pueden dar un aire de legitimidad a los esquemas, operando en paraísos fiscales  Existen barreras legales y políticas para el intercambio de información entre gobiernos

4 Estrategia canadiense de cumplimiento tributario en el ámbito internacional  Mitigar los riesgos de incumplimiento que surgen de las transacciones interjurisdiccionales  Reforzar las relaciones con las administraciones tributarias extranjeras La Agencia Canadiense de Ingresos (CRA), que es el órgano de administración tributaria del país, tiene dos objetivos primarios relacionados con el cumplimiento tributario en el ámbito internacional:

5 Intercambio de Información  Convenios bilaterales de doble imposición para permitir el intercambio de información  Leyes nacionales para asegurar la confidencialidad y la integridad de la información  Memorandos de Acuerdo para clarificar los procedimientos relacionados  Procesos administrativos convenidos mutuamente para facilitar intercambios efectivos y eficientes El intercambio de información entre administraciones tributarias se lleva a cabo utilizando:

6 Mecanismos que permiten un intercambio efectivo de información  La participación en foros internacionales es fundamental para mantenerse al corriente de las nuevas cuestiones fiscales internacionales y de los asuntos preocupantes relacionados con el cumplimiento  Diferentes tipos de intercambio de información aseguran la aplicación más amplia posible de las disposiciones convencionales Intercambio específico Intercambio automático Intercambio espontáneo Verificación o auditoría simultánea Los mecanismos siguientes optimizan los intercambios de información:

7 Mecanismos que permiten un intercambio efectivo de información (cont.)  Programa de extensión para capacitar al personal de la CRA y aumentar la concientización sobre los beneficios del uso de convenios de doble imposición para obtener información  El manual de referencia de la CRA ofrece una guía para iniciar los pedidos de información conforme a los convenios y manejar información que está protegida por los convenios, y una descripción del proceso de intercambio de información  La CRA ha desarrollado internamente dos bases de datos para el intercambio de información, a saber: Sistema de Rastreo de Intercambio de Información (EITS, por su sigla en inglés) Sistema Automático de Recuperación de Información Extranjera (FAIRS, por su sigla en inglés)  Ayuda para recaudar impuestos fiscales

8 Experiencia de la CRA en intercambio de información Pedidos de Intercambio de Información Año Financiero Cantidad de Archivos

9 Desafíos del intercambio efectivo de información  Puntualidad de la información  Falta de recursos  No existe un entendimiento común en cuanto a la terminología  Falta de retroinformación El Subgrupo de Intercambio de Información en materia Tributaria de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE TIES, por su sigla en inglés) está procurando mejorar los intercambios de información, a través del estudio de las cuestiones siguientes:

10 Direcciones futuras para el intercambio de información  Acuerdos sobre Intercambio de Información en materia Tributaria (TIEA, por su sigla en inglés)  Formularios Electrónicos Estandarizados (ESF, por su sigla en inglés)  Reconocimiento  Nuevas oportunidades de intercambio automático  Mejor opción de pago para ayudar a recaudar impuestos fiscales Vienen en camino muchas soluciones innovadoras tendientes a eliminar las barreras que enfrenta el intercambio de información y avanzar la calidad, efectividad y eficiencia de nuestras administraciones tributarias.

11 Conclusión Intercambio de información = Resultados Trabajo conjunto + Mecanismos mejorados + Evaluación de las barreras = Una administración tributaria mejor, más eficiente y más efectiva

12 Preguntas