Modernización Institucional de las Administraciones Tributarias en América Latina La Modernización de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) de Argentina Enero 2013 Martín Bès 1 El contenido de esta presentación es responsabilidad exclusiva de su autor y no representa necesariamente el punto de vista de la AFIP, el BID el BM o el CIAT

Índice de la Presentación  Perspectiva  El Punto de Partida  Antecedente de las reformas (tributaria y previsional)  Fotografía de la DGI y ANA en 1996  Principales desafíos  La creación de la AFIP  Fundamentos  El programa financiado por el BID  Diez años más tarde  Principales resultados institucionales  Dos décadas de recaudación  Factores claves para el éxito 2

Perspectiva  Antecedentes Financiamiento BID  Fuentes:  Documento de Préstamo PR-2215  PCR 1034/OC-AR   Evaluación Independiente:   Aclaración: El contenido de esta presentación es responsabilidad exclusiva de su autor y no representa necesariamente el punto de vista de la AFIP, el BID el BM o el CIAT 3

El Punto de Partida  Reforma tributaria comienzo de los 90 según líneas tradicionales  Simplificación, neutralidad, suficiencia  Eliminación de selectivos e impuestos al comercio exterior y generalización del IVA  Racionalización Impuesto a la Renta  Reforma sistema previsional 1994  Sistema mixto con prestación básica universal + capitalización individual administradas privadamente por AFJP 4

El Punto de Partida: Fotografía de la DGI y ANA en 1996  Recaudación DGI: tributaria: $23.9 b + previsional: $11 b  Recaudación ANA: trib. internos $6.9 b + trib. com. ext. $2.3 b  Funcionarios: 22,100  Presupuesto: $1.12 b (~ 2.54% recaudación.)  Estrategia de modernización impuestos internos:  Segmentación de contribuyentes  Proceso recaudación (Sistema DOSMIL)  Estrategia de modernización administración de ingresos previsionales  Proceso de recaudación tercerizado  Estrategia de modernización aduanera  Procesos (sistema María) 5

El Punto de Partida: Principales desafíos de la DGI y ANA en 1996  Ausencia de una visión estratégica del proceso de modernización institucional  Marcos normativos desactualizados (códigos y procedimientos)  Debilidad gerencial  Baja interrelación entre responsables de planificación y ejecución de funciones  Poca inversión en capital humano  Deficiencias de los procesos tributarios y de los sistemas de información empleados  Costos de tercerización (financieros y fragmentación de la información)  Seguridad y comunicaciones  Aplicación discrecional (especialmente en ANA)  Escaso cruce de información DGI entre ANA  Percepción pública de descontrol 6

La creación de la AFIP: Fundamentos  Visión integral para el seguimiento de los contribuyentes  Evolución de la organización de la AT: Impuesto = > Función = > Cliente  Importancia creciente de las transacciones económicas con el exterior (papel del IVA: importaciones y exportaciones)  Posibilidad de mejorar la atención a los contribuyentes reducir el costo del cumplimiento voluntario  Costo de la AT: elevada y no efectiva  Potencial de economías de escala en funciones comunes: (Corporativa y TIC) 7 y Principales Instrumentos  Decretos 1156/96 y 1589/96 en marco Ley (Reforma del Estado)  Decreto 1399/01 (autarquía administrativa y financiera y designación titular)

La creación de la AFIP: Programa financiado por el BID (*) 8 ComponenteMonto – USD mlls Legislación y Normas Tributarias6.3 Procesos de Administración Tributaria y Aduanera40.4 Tecnología de Información y Comunicaciones38.6 Desarrollo Organizacional y Gestión RRHHs43.4 Apoyo a la Fiscalización23.2 Otros40.1 Total192.0 (*) BID financió 50% del total, equivalente a $96 mlls

Diez años más tarde: principales resultados institucionales (PCR 2006)  Planes estratégicos plurianuales  Área jurídica: normas y jurisprudencia revisada  Disponible online  Sistema informático integrado c/ P. Judicial para agilizar expedientes  Procesos tributarios y aduaneros revisados  Migración de los procesos a entorno web (OSIRIS y MARIA)  Eliminación soporte papel (magnético y web)  Tecnología de la Información y Comunicaciones  Recuperación independencia estratégica uso e incorporación de TIC  Insourcing todos los procesos claves  Unificación todos los servicios TIC de AFIP  Integralidad de BDs de contribuyentes 9

Diez años más tarde: principales resultados institucionales (PCR 2006)  Desarrollo Organizacional y Gestión de RRHHs:  Nuevo Modelo de Gerencia (Modelo de Gestión por Competencias)  Revisión de políticas de rrhhs (selección, evaluación, promociones, remuneraciones, incentivos y beneficios)  Inversión de capital humano  Entrenamiento ética  Actividades de capacitación 2005 eran de 20 hs por funcionario  Fiscalización  Metas operativas  Institucionalización Plan Anual Fiscalización  Reducción del costo de la administración tributaria (del 2.54% al 1.9%)  Percepción institucional  Atención recibida: 2001: 3 de 10 disconformes; de 10 conformes, mejor en sede central que en regionales 10

Dos décadas de recaudación tributaria 11

Dos décadas de recaudación tributaria 12

Dos décadas de recaudación tributaria – perspectiva internacional 13

Costos de la Recaudación: una perspectiva internacional 14

La reforma de la administración tributaria en perspectivas: factores claves para el éxito  Apoyo político … pero sin intromisión  Liderazgo institucional … (Champion)  Estrategia de modernización institucional  Equipo gerencial  Compromiso organizacional …. (Mística)  Gestión del proceso de cambio  Estrategia comunicacional interna y externa  Recursos financieros 15