1.- La estandarización de la información financiera: XBRL y NIIF 2.- ¿Qué es XBRL? 3.- Jurisdicciones y Capítulos XBRL 4.- XBRL España 5.- La experiencia española con XBRL 6.- Acciones emprendidas y planeadas 7.- XBRL Internacional: Modelo de participación para la región iberoamericana 8.- Acciones de divulgación e información 9.- Acciones de formación 10.- Acciones para compartir conocimiento 11.- Proyectos en desarrollo en Iberoamérica 12.- Proyectos XBRL en el mundo 13.- Conclusiones 2 2

1.- La estandarización de la información financiera: XBRL y NIIF Globalización significa hablar el mismo idioma: ESTANDARIZAR En el caso de la información financiera: Contenido: IFRS Soporte: XBRL Importancia del intercambio de experiencias y conocimiento Orientación del Banco de España hacia la región latinoamericana Ámbito XBRL Ámbito IFRS: Adaptación de la regulación contable Formación: propia, CEMLA y ASBA Asesoramiento: consultoría y misiones Materiales informativos sobre website 3 3

2.- ¿Qué es XBRL? XBRL (eXtensible Business Reporting Language) es un estándar abierto de Internet y basado en XML que permite la comunicación electrónica de datos financieros, contables y económicos. Es un desarrollo del Consorcio XBRL Internacional, consorcio sin ánimo de lucro, compuesto por aproximadamente 500 grandes compañías, organizaciones y entidades gubernamentales 4 4

3.- Jurisdicciones y Capítulos XBRL Una Jurisdicción XBRL es la denominación que se da a la organización que promueve el desarrollo y la adopción de XBRL en un área geográfica o sobre un área temática y que puede estar formada por diferentes entidades, asociaciones, fundaciones o agrupaciones de intereses, públicas o privadas Las Jurisdicciones XBRL poseen los derechos exclusivos para representar al Consorcio XBRL Internacional en su área de responsabilidad y tienen la capacidad de dar apoyo oficial a los proyectos e iniciativas en la implantación de XBRL Objetivos: Promover la adopción de XBRL y coordinar las implementaciones que sean necesarias Desarrollar y mantener las taxonomías locales Desempeñar un papel divulgativo, informativo y educativo 5 5

3.- Jurisdicciones y Capítulos XBRL Un Capítulo XBRL es un sistema especial de membresía que permite acceder plenamente a los beneficios de XBRL sin necesidad de constituir una nueva Jurisdicción y al amparo de una ya existente. Ventajas: Minimización de costes directos Elusión inicial de las tomas institucionales de posición que requiere la creación de una Jurisdicción Inmediatez 6 6

3.- Jurisdicciones y Capítulos XBRL Cuotas de participación en Jurisdicciones XBRL JURISDICCIÓN rango de cuotas criterios de cuota por organización adherida o asociada Alemania 4.000 - 8.000 euros Ingresos anuales España 1.000 - 5.000 euros Tamaño y tipo Francia 2.500 - 8.000 euros Tamaño Holanda 1.000 - 3.000 euros Reino Unido 100 - 5.000 libras 7 7

3.- Jurisdicciones y Capítulos XBRL Opciones de relación con XBRL Internacional  MODELOS DE PARTICIPACIÓN Jurisdición Provisional Jurisdición Establecida Participante Directo Capítulo Criterio de permanencia temporal máximo 2 años no hay Representación ante el Comité Directivo Internacional no si A través de la Jurisdicción matriz Cuotas a pagar a XBRL Internacional año 1: 5.000 USD año 2: 15.000 USD 1/3 de las cuotas recaudadas o 25.000 USD, lo que sea mayor entre 3.000 y 12.000 USD 1/3 de las cuotas recaudadas o 1.500 USD, lo que sea mayor Observaciones El paso a Jurisdicción Establecida requiere una cuota extra de 12.500 USD   Si hay Jurisdicción Provisional, se requiere la pertenencia Pago de cuotas a través de la Jurisdicción matriz 8 8

REQUISITOS PARA SER CAPÍTULO XBRL 3.- Jurisdicciones y Capítulos XBRL REQUISITOS PARA SER CAPÍTULO XBRL 1.- Identidad y forma corporativa organización sin ánimo de lucro relacionada dentro del ámbito financiero 2.- Facilitador organización neutral e independiente consensuada sin ánimo de lucro 3.- Grupo de trabajo desarrollo de taxonomías difusión del estándar 4.- Gerente de proyecto coordinación general contratado o aportado por el facilitador 5.- Plan de acción plan de negocio principios de políticas y procedimientos 9 9

4.- XBRL España Asociación sin ánimo de lucro Plena capacidad para fomentar la implementación, adopción y desarrollo nacional del lenguaje XBRL en interés de la unificación de los estándares aplicables a la presentación de información financiera y empresarial. Integrantes: Organismos y agencias públicas: Ministerio de Economía y Hacienda, Banco de España, CNMV, Agencia Estatal de Administración Tributaria, Intervención General del Estado, Red.es Sector privado: banca, tecnología, gestores de información, consultoría Mundo académico y asociaciones profesionales 10 10

5.- La experiencia española con XBRL En la vertiente organizativa: España ha seguido un modelo cooperativo impulsado por los reguladores y agencias públicas al que se ha sumado el sector privado. En la vertiente técnica: Se ha generado conocimiento y se han desarrollado taxonomías y herramientas concretas. El modelo es fácilmente exportable a la región iberoamericana por la afinidad lingüística y cultural y por la implicación económico-financiera de las empresas españolas en la zona. Beneficio: sinergias y eficiencia en la función regulatoria y supervisora 11 11

6.- Acciones emprendidas y planeadas Cuatro tipos de tareas: Promover dentro de XBRL Internacional el interés por la región y un modelo específico de participación para los países que la integran. Divulgar el estándar en la región facilitando información sobre la experiencia española. Ofrecer asesoramiento, asistencia técnica y formación a la carta y compartir conocimiento. Dar soporte institucional a la creación de Jurisdicciones nacionales. 12 12

7.- XBRL Internacional: modelo de participación para la región iberoamericana Objetivo: Proveer temporalmente un mecanismo de bajo coste para que los organismos públicos y privados de los países iberoamericanos empiecen a aplicar el estándar XBRL hasta que conformen sus respectivas Jurisdicciones. El Consorcio XBRL Internacional tomó el acuerdo de que la Jurisdicción XBRL España se encargue de: promocionar el uso del estándar XBRL en los países iberoamericanos proveer los correspondientes soporte, asesoramiento y capacitación ofrecer el modelo de Capítulos como una alterntiva a las Jurisdicciones 13 13

7.- XBRL Internacional: modelo de participación para la región iberoamericana En consecuencia: Los países que pretendan adoptar el modelo de Capítulos XBRL pueden iniciar sus actividades con la comunidad XBRL Internacional a través de la representación de la Jurisdicción XBRL España de modo que ésta pueda representar y velar por sus intereses ante el Comité Directivo Internacional del Consorcio XBRL Internacional. Aunque, obviamente: Los Capítulos XBRL podrán solicitar en cualquier momento su integración total y autónoma bajo el modelo de Jurisdicción en el Consorcio XBRL Internacional Nada impide la promoción desde el principio de una Jurisdicción 14 14

8.- Acciones de divulgación e información Congresos XBRL celebrados en Iberoamérica: Buenos Aires, 19 a 21 de abril de 2006 Santiago de Chile, 8 y 9 de octubre de 2007 Montevideo, 17 y 18 de abril de 2008 Otras acciones: 10º Congreso Internacional del CLAD, Santiago de Chile, 18 a 21 de octubre de 2005 XBRL Workshop, Bogotá, 13 febrero de 2006 Colombia 2007 XBRL, Bogotá, 22 de noviembre de 2007 15 15

2ª edición: del 6 de octubre al 7 de diciembre de 2008 9- Acciones de formación 2ª edición: del 6 de octubre al 7 de diciembre de 2008

8.- Acciones de formación Seminario Aplicaciones prácticas del estándar XBRL México DF, marzo 2007 Carácter internacional y dirigido a bancos centrales y organismos supervisores y reguladores del ámbito bancario Coorganizadores: ASBA, CEMLA y Banco de España Importancia por la implicación de los dos organismos

8.- Acciones de formación Seminario XBRL en Perú Lima, octubre 2007 Carácter nacional y dirigido a: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores Banco Central de Reserva Coorganizadores: CNMV, IIMV y Banco de España 18 18

9.- Acciones para compartir conocimiento Repositorio de Proyectos Globales XBRL mediante formato Wiki 19 19

9.- Acciones para compartir conocimiento Repositorio de Proyectos Globales XBRL mediante formato Wiki 20 20

9.- Acciones para compartir conocimiento Repositorio de Proyectos Globales XBRL mediante formato Wiki

9.- Acciones para compartir conocimiento Centro de Demostraciones XBRL - En colaboración con UNAB (Colombia) 22 22

9.- Acciones para compartir conocimiento Centro de Demostraciones XBRL - En colaboración con UNAB (Colombia) Tiene como objetivo mostrar el uso de herramientas para el manejo de datos XBRL

9.- Acciones para compartir conocimiento Convenios de Colaboración XBRL España los firma con organizaciones académicas y profesionales, públicas y privadas, para fomentar el I+D y acercar la comunidad iberoamericana a los diversos proyectos europeos alrededor de XBRL. 24 24

9.- Acciones para compartir conocimiento Teleconferencia semanal País Huso horario Hora Local Argentina UTC-3 13:00 Bolivia UTC-4 12:00 Brasil Chile Colombia UTC-5 11:00 Costa Rica UTC-6 10:00 Cuba Ecuador El Salvador España UTC+2 18:00 Guatemala Méjico Nicaragua Paraguay Panamá Perú Puerto Rico República Dominicana Uruguay Venezuela UTC-4:30 09:30 todos los Jueves 16:00 UTC vía Skype, sin coste duración: de 30 a 60 minutos manual de ayuda : info@xbrl.es 25 25

10.- Proyectos en desarrollo en Iberoamérica 26 26

10.- Proyectos en desarrollo en Iberoamérica 27 27

10.- Proyectos en desarrollo en Iberoamérica 28 28

10.- Proyectos en desarrollo en Iberoamérica Chile La Superintendencia de Valores y Seguros ha iniciado actividades para realizar una taxonomía chilena extensión de la correspondiente a los IFRS. Con este primer paso, esperan establecer un sistema habilitado para el tratamiento de datos XBRL en el año 2009. Perú La Oficina para Gobierno Electrónico de Perú y la Contaduría General de la Nación de Perú ha acordado crear el Proyecto Piloto “Normas Internacionales de Contabilidad Sector Público – XBRL” 29 29

11.- Proyectos XBRL en el mundo EUROPA Alemania Mercado de valores Bélgica Central de Balances y BNB Francia Banco de Francia, Comisión Bancaria Reino Unido Registro Mercantil Irlanda Taxonomía Irish GAAP Holanda 4 Ministerios, Junta de Aguas España Banco de España, CNMV Suecia Registro Mercantil Italia Monte dei Paschi di Siena EU COREP, FINREP NORTE AMÉRICA Canadá CSA, Bolsa de Toronto Islas Caimán CIMA Estados Unidos FDIC, SEC, IRS Banco Mundial Microcréditos ASIA / PACÍFICO Australia Gobierno de Australia China Bolsa de Shanghai y Shenzhen, CSRC, SFC India Bolsa de Bombay e India, Banco de la India Japan Bolsa de Tokyo Exchange, Banco de Japan Korea KOSDAQ Singapore ACRA Thailand Bolsa de valores ORIENTE MEDIO / ÁFRICA Abu Dhabi Bolsa de valores Israel Regulación de Seguridad Sur África Bolsa de valores SUDAMÉRICA Argentina BCRA Chile SVS Colombia Ministerio Hacienda Perú Contaduría General de la Nación 30 30

11.- Proyectos XBRL en el mundo Proyecto IPSAS Las NICSP han sido desarrolladas por la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) Las NICSP puede ser entendidas como un 90% de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y un 10% de desarrollo específico El Consorcio Internacional XBRL ha creado un Grupo de Trabajo del Normas Internacionales de Contabilidad Sector Público (IPSAS WG) para desarrollar las taxonomías XBRL de las NICSP La taxonomía XBRL a desarrollar para NICSP será por tanto una extensión de la taxonomía NIIF ya desarrollada La Administración Pública de Perú –que tiene su Contabilidad Pública ya basada en las NICSP- participa en este proyecto proporcionando casos de prueba 31 31

Y, EN TODO CASO, ………… ESTAMOS A SU DISPOSICIÓN 12.- Conclusiones Las instituciones implicadas entienden que este modelo puede ser una referencia para la región iberoamericana. Se están dando pasos para facilitar la colaboración y canalizar el trasvase de experiencias y conocimientos. PERO Las realidades institucionales son diferentes. Hay otros modelos de implantación exitosos. Y, EN TODO CASO, ………… ESTAMOS A SU DISPOSICIÓN 32 32