PROCESO ADMINISTRATIVO ADMINISTRACION PROCESO ADMINISTRATIVO Planeación Organización Ejecución Control

PRESUPUESTOS EXPRESION CUANTITATIVA FORMAL DE LOS PLANES DE LA ORGANIZACIÓN ADOPTANDO LAS ESTRATEGIAS REQUERIDAS PARA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS

BENEFICIOS DE LOS PRESUPUESTOS 1. Ayuda a encaminar la gestión hacia el logro de objetivos claros. 2. Permite interrelacionar las actividades de la empresa en procura del objetivo común 3. Ayuda a fijar las políticas, evaluar el cumplimiento de las mismas y replantearlas si es necesario.

CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS PRESUPUESTO DE CAPITAL Alta cuantía Largo plazo Poca flexibilidad Enfocan aspectos específicos PRESUPUESTO MAESTRO Plan General de la organización Base Anual Flexibles

ETAPAS A SEGUIR EN LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO 1. PREINICIACION (Diagnostico interno y externo, Objetivos, Estrategias y Políticas) 2. ELABORACION DEL PRESUPUESTO 3. EJECUCION 4. CONTROL 5. EVALUACION

PRESUPUESTO MAESTRO PRESUPUESTO OPERATIVO 1. Presupuesto de Ventas e Ingreso por Ventas 2. Presupuesto de Producción 3. Presupuesto de Compras y Egresos por Compras 4. Presupuesto de Costos de Producción 5. Presupuesto de Inventarios 6. Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas 7. Presupuesto de Egresos por Gastos de Administración y Ventas.

PRESUPUESTO MAESTRO PRESUPUESTO FINANCIERO 1. Estado de Resultados Presupuestado 2. Flujo de Efectivo Presupuestado 3. Financiación Requerida 4. Balance General Presupuestado 5. Estado de Cambios en el Patrimonio 6. Estado de Cambios en la Situación Financiera

PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO DE VENTAS Punto de partida del proceso presupuestal. Permite establecer el nivel de actividad del ente económico. Las Ventas constituyen el ingreso principal de las empresas. Es la base para planificar la producción y/o las compras. Permite determinar la necesidad de personal. Permite determinar la necesidad de inversión en Activos Fijos. Permite calcular los Gastos de Administración y Ventas.

PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO OPERATIVO PRODUCCION Determinar el número de unidades a producir, que le permita cumplir con el pronostico de ventas y con las políticas de inventarios, teniendo en cuenta diferentes factores internos y externos.

PRODUCCION FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS Capacidad instalada Capacidad de Almacenamiento Disponibilidad de Capital de Trabajo Personal Maquinaria FACTORES EXTERNOS Demanda Disponibilidad de los recursos Legislación Competencia Ubicación

Producciòn = Ventas + Inv. Final - Inv. Inicial PRODUCCION . Producciòn = Ventas + Inv. Final - Inv. Inicial

PRESUPUESTO OPERATIVO ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCION MATERIALES DIRECTOS (MD): Materias Primas fácilmente identificables en el producto. MANO DE OBRA DIRECTA (MOD): Corresponde a lo cancelado a los trabajadores directos, cuando realizan actividades directas de producción (Incluye las Prestaciones Sociales) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF): Corresponde a los demás elementos requeridos para la producción, no identificables fácilmente en el producto.

PRESUPUESTO OPERATIVO COMPRAS Determinar la cantidad de Materias Primas o Mercancías a adquirir. De acuerdo con los requerimientos del Plan de Producción (Manufactura), o Ventas (Comercial) Compras = Nec. de Pn. + Inv. Final - Inv. Inicial Compras = Ventas + Inv. Final - Inv. Inicial

PRESUPUESTO OPERATIVO GASTOS ADMINISTRACION Desembolsos ocurridos en las áreas administrativas de la empresa, con el propósito de que garanticen el adecuado funcionamiento de las mismas GASTOS DE VENTAS Desembolsos requeridos para la función de ventas y distribución

PRESUPUESTO FINANCIERO FLUJO DE EFECTIVO Muestra las entradas y salidas de efectivo de la empresa. FACTORES - Política del saldo mínimo de efectivo - Ingresos - Egresos - Necesidades de financiación