1 EVALUACION, RELEVAMIENTO Y PRUEBA DEL CONTROL INTERNO EXISTENTE

2 OBJETO Lo expresado en la segunda norma relativa a la ejecución del trabajo de las N.A.G.A. Proporcionar sugerencias constructivas a los clientes

3 TIPOS DE CONTROLES ContablesAdministrativos Evaluados por el Auditor Evaluación no necesaria

4 ELEMENTOS DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO  Plan de organización  Un sistema de autorización y procedimientos de contabilidad  Prácticas en la ejecución de labores  Personal de calidad

5 ENFOQUE GENERAL PARA LA EVALUACIÓN AUDITOR Proporciona seguridad de que los errores e irregulari- dades pueren ser descubiertos PASOS :  Análisis de posibilidades  Evaluación de los controles que existen sobre esas posibilida- des  Evaluación de púntos débiles

6 EL MARCO DEL CONTROL INTERNO EN UN SISTEMA DE COMPUTACIÓN El sistema de procesamiento electrónico incluye: Controles administrativos Controles confianza Similar al control contable

7 CONTROLES PARA EL EQUIPO AUTOMATIZADO PROPÓSITO: detectar y controlar errores resultantes del uso del equipo

8 CONTROLES EN EL PROGRAMA QUE SUSTITUYEN A LOS CONTROLES HUMANOS Sistema manual: * Actitud alerta * Cuidado * Aceptación de responsab. * División de labores Con computador: reduce el nº de personas involu- cradas en el procesa- miento de información

9 CONTROLES EN UN SISTEMA COMPUTARIZADO Relacionados con:  Organización y administración  Con las actividades de procesamiento Procesamiento por el Programa del computador Organización y adm. del procesamiento de información Función de control Datos fuente Usuario Entrada Salida Errores y correcciones = Punto de control

10 REVISIÓN ADECUADA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO: REQUIERE Conocimiento y comprensión de los proced. y métodos Investigación de sistema Obtención de inf. Implicación en la audotoría Un grado razonable de certaza de que están en uso y qur operan como se planeó Comprobación de que se cumple con lo previsto

11 CONTROLES INTERNOS Procedimientos de revisión: General:  Organigrama  Descripción del equipo organizad  software  Información relativa a las aplicaciones Controles internos del equipo:  Preparar un detalle de los componentes físicos o circuitos electrónicos incorporados tendientes a asegurar la confiabilidad del hardware  Consultar la bibliografía del fabricante para determinar si existen dispo- sitivos adicionales para reforzar la confiabilidad del hardware  Si lo anterior es afirmativo, discuta la situación con el gerente  Determinar la existencia de un conveni para el mantenimiento del hardware

12 CONTROLES DE PROCEDIMIENTO Pueden ser captados y aprehendidos mediante sistemas de auditoría Organigrama: * División de responsabilidades en un centro de cómputos * Medios alternativos para cubrir una inadecuada separación de fun. * Funciones a separar * Medidas especiales para las pequeñas instalaciones * Tareas de la auditoría Análisis y programación: * Ciclo de vida del desarrollo de los sistemas * Importancia y necesidades de la normalizaciónen una operatoria electrónica * La documentación de los sistemas * Procedimientos de revisión Analista de sftware Biblioteca de archivos magnéticos: * Separación física de la biblioteca * Asignación de responsabilidades a un bibliotecario * Procedimiento para el funcionamiento de la bibliot Biblioteca de documtación Operación Control

13 CONTROLES PROGRAMADOS Controles para validar la información de entrada Verificación de caracteres Verificación de campos Verificaciones de lotes o batches Controles sobre el procesamiento Verificaciones cruzadas Balanceo de los archivos procesados parcialmente Control sobre los redondeos