SEMINARIO DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA: PRESUPUESTO PÚBLICO

Presentación del tema: "SEMINARIO DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA: PRESUPUESTO PÚBLICO"— Transcripción de la presentación:

1 SEMINARIO DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA: PRESUPUESTO PÚBLICO
CLASES PREPARDAS POR: Dr. Walter Eduardo Chávez Castro 24/04/2017

2 El presupuesto público en el Perú el INSTRUMENTO ADMINISTRATIVO
¿ QUE ES EL PRESUPUESTO PUBLICO ? El presupuesto público en el Perú el INSTRUMENTO ADMINISTRATIVO PARA LA GESTIÓN DE INGRESOS Y GASTOS el mismo que tiene un Mayor nivel de Institucionalidad. 24/04/2017

3 PRINCIPIOS REGULATORIOS: Equilibrio presupuestario Equilibrio macrofiscal Especialidad cuantitativa Especialidad cualitativa Universalidad y unidad De no afectación predeterminada Integridad Información y especificidad Anualidad Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos Centralización normativa y descentralización operativa Transparencia presupuestal Exclusividad presupuestal 24/04/2017

4 El proceso presupuestario debe orientarse por los Objetivos del Plan Estratégico de Desarrollo Nacional y apoyarse en los resultados de ejercicios anteriores y tomar en cuenta las perspectivas de los ejercicios futuros Constituyen principios complementarios que enmarcan la gestión presupuestaria del Estado el de legalidad y el de presunción de veracidad, de conformidad con la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - Ley Nº 24/04/2017

5 OBJETO Y ÁMBITO La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, en adelante Ley General, establece los principios, así como los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto a que se refiere el artículo 11 de la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - Ley Nº 28112, en concordancia con los artículos 77 y 78 de la Constitución Política. La Ley General es de alcance a las siguientes Entidades: 1. Las Entidades del Gobierno General, comprendidas por los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local: - Gobierno Nacional a) Administración Central, comprende a los organismos representativos de los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y sus organismos públicos descentralizados, las universidades públicas y los organismos constitucionalmente autónomos. 24/04/2017

6 b) Los Organismos Reguladores.
c) Los Organismos Recaudadores y Supervisores. d) Los Fondos Especiales con personería jurídica. e) Las Beneficencias y sus dependencias. - Gobierno Regional Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos descentralizados. Gobierno Local Los Gobiernos Locales y sus organismos públicos descentralizados. 2. Las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. 3. Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se financian total o parcialmente con fondos públicos. Los organismos carentes de personería jurídica que tienen asignado un créditopresupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público 24/04/2017

7 INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas, en el marco de la Ley Nº 27170, sólo y exclusivamente cuando así lo señale expresamente la Ley General. Y otras entidades públicas no mencionadas en los numerales precedentes. INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO La Dirección Nacional del Presupuesto Público Entidad Pública: La Oficina de Presupuesto de la Entidad; Titular de la Entidad: quien es el responsable de efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad con la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita la Dirección Nacional del Presupuesto Público, en el marco de los principios de legalidad y presunción de veracidad, así como otras normas. Así mismo, responsable de lograr Lograr que los Objetivos y 24/04/2017

8 las Metas establecidas en el Plan Operativo Institucional y Presupuesto Institucional se reflejen en las Funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo. Y concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional con su Plan Estratégico institucional. EL PRESUPUESTO Y SU CONTENIDO El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos. 24/04/2017

9 El Presupuesto comprende: Los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades durante el año fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones. Los objetivos y metas a alcanzar en el año fiscal por cada una de las Entidades con los créditos presupuestarios que el respectivo presupuesto les aprueba. Estructura de los Fondos Públicos: Los fondos públicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Económica y por Fuente de Financiamiento que son aprobadas, según su naturaleza, mediante Resolución Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto Público: 24/04/2017

10 Clasificación Económica
Clasificación Económica.- Agrupa los fondos públicos dividiéndolos en: Ingresos Corrientes.- Agrupa los recursos provenientes de tributos, venta de bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros Ingresos Corrientes. Ingresos de Capital.- Agrupa los recursos provenientes de la venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.), las amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en Empresas y otros Ingresos de Capital. Transferencias.- Agrupan los recursos sin contraprestación y no reembolsables provenientes de Entidades, de personas naturales o jurídicas domiciliadas o no domiciliadas en el país, así como de otros gobiernos. 24/04/2017

11 Financiamiento.- Agrupa los recursos provenientes de operaciones oficiales de crédito interno y externo, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. Clasificación por Fuentes de Financiamiento.- Agrupa los fondos públicos que financian el Presupuesto del Sector Público de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las Fuentes de Financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público. 24/04/2017

12 Los Gastos Públicos Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales. Estructura de los Gastos Públicos: Los gastos públicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Institucional, Económica, Funcional Programática y Geográfica, las mismas que son aprobadas mediante Resolución Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto Público: La Clasificación Institucional: Agrupa las Entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales. 24/04/2017

13 La Clasificación Funcional Programática: Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en funciones, programas y subprogramas. A través de ella se muestran las grandes líneas de acción que la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos Planes Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales durante el año fiscal. Esta clasificación no responde a la estructura orgánica de las Entidades, por lo tanto se configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo a lo siguiente:- Legislativa; Justicia; Administración y Planeamiento; Agraria; Protección y Previsión Social; Comunicaciones; Defensa y Seguridad Nacional; Educación; Energía y Recursos Minerales; Producción; Pesca; Relaciones Exteriores; Salud y Saneamiento; Trabajo; Transporte; Vivienda y Desarrollo Urbano; Cultura; Medio Ambiente; y de la Mujer 24/04/2017

14 La Clasificación Económica: Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, separándolos por Categoría del Gasto, Grupo Genérico de Gastos, Modalidad de Aplicación y Específica del Gasto. La Clasificación Geográfica: Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico donde está prevista la dotación presupuestal y la meta, a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito. 24/04/2017

15 24/04/2017

16 EL PRESUPUESTO PUBLICO ES EL INSTRUMENTO
24/04/2017 Proyección de Ingresos y Gastos Plan Operativo y Financiero de Corto Plazo Instrumento Redistributivo EL PRESUPUESTO PUBLICO ES EL INSTRUMENTO Plan Financiero del Estado Instrumento de Gestión por objetivos y Resultados

17 ¿QUE ES EL PROCESO PRESUPUESTARIO ?
24/04/2017 OBEDECE A TAREAS DE ELABORACION EJECUCION EVALUACION

18 LEY GENERAL DEL SISTEMA LEY ANUAL DE PRESUPUESTO
¿QUE COMPRENDE DEL PROCESO PRESUPUESTARIO? Comprende: Ordenadas: 24/04/2017 C O N J U T LEY GENERAL DEL SISTEMA LEY ANUAL DE PRESUPUESTO LEYES ANUALES INSTRUCTIVOS Y DIRECTIVAS DE LA DNPP PRINCIPIOS NORMAS TECNICAS METODOS PROCEDIMIENTOS BASE NORMATIVA ART.4° LEY N° “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO” Regulan: FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

19 CUAL ES EL MARCO LEGAL CONSTITUCION POLITICA DEL PERU
LEY N LEY DE ENDEUDAMIENTO DEL SECTOR PUBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2005 24/04/2017 OTRAS NORMAS QUE SE EMITAN EN EL TRANSCURSO DEL EJERCICIO PRESUPUESTAL LEY N LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2005 CUAL ES EL MARCO LEGAL DIRECTIVAS DE PROGRAMACION Y FORMULACION DIRECTIVAS DE EJECUCION Y CONTROL DEL GASTO PUBLICO LEY LEY MARCO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO

20 Marco Constitucional Artº. 77 SE RIGE
24/04/2017 PRESUPUESTO LA ADMINISTRACION ECONOMICA Y FINANCIERA DEL ESTADO ESTRUCTURA : GOBIERNO CENTRAL INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS ANUALMENTE SE APRUEBA EN EL CONGRESO.

21 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
24/04/2017 LAS DISTINTAS FASES ESTABLECE NORMAS FUNDAMENTALES RIGEN RIGEN PROCESO PRESUPUESTARIO RIGEN LOS CRITERIOS TECNICOS Y LOS MECANISMOS OPERATIVOS QUE PERMITAN OPTIMIZAR LA GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DEL ESTADO “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

22 El Sistema de Gestión Presupuestaria del Estado
24/04/2017 COMPRENDE LOS PRINCIPIOS : S E C T O R P U B L I Regulan E N T I D A S NORMAS RELACIONES TECNICAS Regulan PROCESO PRESUPUESTARIO METODOS Regulan PROCEDIMIENTOS Regulan EN EL MARCO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

23 El Sistema de Gestión Presupuestaria del Estado
24/04/2017 ESTAN CONTENIDOS NORMAS LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO TECNICAS METODOS PROCEDIMIENTOS ASI COMO EN LOS REGLAMENTOS Y DIRECTIVAS QUE EMITA LA DIRECCION NACIONAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

24 DNPP M.E.F. P L I E G O OPERADORES DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO UNIDAD
24/04/2017 Prepara y Autoriza la Ejecución de los gastos Planear, dirigir y controlar la formulación, ejecución y evaluación del Presupuesto Público. Emitir opinión en materia presupuestal. Comunica al MEF (Software) P L I E G O UNIDAD EJECUTORA UNIDAD EJECUTORA UNIDAD EJECUTORA UNIDAD EJECUTORA “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

25 ¿QUINES INTEGRAN EL SISTEMA DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA?
PRINCIPALES FUNCIONES PLANEACION Y SUPERVISION 24/04/2017 DNPP Planear, dirigir y controlar la formulación, ejecución y evaluación del Presupuesto Público. Emitir opinión en materia presupuestal. G E S T I Ó N ORIENTACION Y COORDINACION Pliegos Presupuestarios Ministerios Gobiernos Regionales Instituciones Públicas Universidades Nacionales Poderes del Estado Llevar adelante la ejecución del presupuesto autorizado orientándolo al cumplimiento de las metas programadas en las actividades y proyectos. Coordinar con la DNPP las pautas a seguir en materia presupuestal. PRINCIPALES FUNCIONES EJECUCION Y EVALUACION BASE NORMATIVA ART. 5°, 6°,Y 7° LEY N° “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO”

26 FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
24/04/2017 FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

27 Fases del Proceso Presupuestario
PROGRAMACION FORMULACION 24/04/2017 BASE NORMATIVA ART. 14° LEY N°28411 “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO” EVALUACION APROBACION EJECUCION CONTROL

28 Fases del Proceso Presupuestario
PROGRAMACION FORMULACION 24/04/2017 SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS BASE NORMATIVA ART. 15° LEY N° LEY DEL SISTEMA BASE NORMATIVA ART. 16° LEY N°27209 “LEY DE GESTION” EVALUACION APROBACION EJECUCION CONTROL

29 PROGRAMACION 3 2 1 24/04/2017 Se determinan los objetivos institucionales y el diseño de la EFPEstru Func Prog Se determinan el monto del requerimiento de la necesidad en base a lo programado por la DNP Se propone las metas presupuestarias a ser seleccionadas durante el año

30 SE TRAZAN Los objetivos institucionales y el diseño de la EFP
24/04/2017 FUNCIONES OBJETIVOS AGREGADOS PROGRAMAS GENERALES SUBPROGRAMAS PARCIALES ACTIVIDAD Y/O PROYECTO ESPECIFICOS

31 FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
PROGRAMACION FORMULACION 24/04/2017 SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION EVALUACION APROBACION BASE NORMATIVA ART. 18° LEY N° “LEY DEL SISTEMA” CONTROL EJECUCION

32 FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
PROGRAMACION FORMULACION 24/04/2017 EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA SU APROBACION EVALUACION APROBACION BASE NORMATIVA ART. 20° LEY N° “LEY DEL SISTEMA” CONTROL EJECUCION

33 CUAL ES EL TRAMITE BASICO
Artº. 78 24/04/2017 PRES I DENTE PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO. EN LA MISMA FECHA ENVIA TAMBIEN LOS PROYECTOS DE LEY DE ENDEUDAMIENTO Y DE EQUILIBRIO FINANCIERO ENVIA AL CONGRESO DENTRO DE UN PLAZO QUE VENCE EL 30 DE AGOSTO DE CADA AÑO

34 FLUJO DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL
24/04/2017

35 FASES DE LA EJECUCION DEL INGRESO
24/04/2017

36 Características de las Metas Presupuestarias
24/04/2017 CLARAS estar definidas OBJETIVAS susceptibles de medición RAZONABLES factibles de ser cumplidas

37 Estimación de los Ingresos
24/04/2017 Recursos Ordinarios, lo determina el MEF Recursos Directamente Recaudados Proyección: Base ejecutado el año anterior Factores Estacionales “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

38 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS 2006 24/04/2017 Para el año 2006 se ha considerado una proyección estimada del 20% respecto a la ejecución captada a “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

39 En miles de millones de soles
PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO 2006 FUENTES DE INGRESOS 2006 En miles de millones de soles I RECURSOS ORDINARIOS 34342 67.75 II CANON Y SOBRE CANON REGALIAS 2184 4.31 III PARTICIPACION EN RENTAS ADUANS 208 0.41 IV CONTRIBUCIONES A FONDOS 1485 2.93 V FONDO FONCOMUN 2138 4.22 VI RECURSOS DIRECT.RECAUDADOS 3995 7.88 VII OPERAC.OFICIALES CREDITO 6195 12.22 VIII DONACIÓN Y TRANSFERENCIAS 144 0.28 TOTAL INGRESOS 50691 100.00 24/04/2017 Fuente: Presupuesto Publico Perú 2006

40 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
CLASES PREPARADAS POR: Dr. Walter Eduardo Chávez Castro 2015

41 De la Oficina de Presupuesto del pliego y la calidad del gasto público La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego, es la responsable del monitoreo y evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas de las intervenciones financiadas con cargo a los créditos presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto. Para tal fin, dicha oficina desarrolla acciones orientadas a identificar si los recursos públicos: a) Se ejecutan según las prioridades establecidas en su presupuesto institucional; b) Favorecen a las poblaciones sobre las cuáles se han identificado las mayores brechas de acceso a los servicios públicos que brinda el pliego; y, c) Financian la adquisición de insumos para la prestación de los servicios públicos que el pliego debe brindar en el marco de sus competencias.

42 La Oficina de Presupuesto es la única dependencia responsable de canalizar los requerimientos de gastos y otros aspectos relacionados a materia presupuestaria. Para tal fin, las dependencias competentes (Oficina de Administración, de Personal, de Inversiones, entre otras) en el pliego deben suministrar, bajo responsabilidad, la información necesaria a la Oficina de Presupuesto, así como, a las unidades ejecutoras, de ser el caso. Responsabilidades de la Oficina de Presupuesto del pliego La Oficina de Presupuesto y los responsables de la administración del presupuesto de las unidades ejecutoras, son responsables en el ámbito de sus competencias del control presupuestario, debiendo para dicho fin cumplir, entre otras, las siguientes funciones:

43 a) Informar sobre la ejecución financiera y física de las metas presupuestarias, al Titular del Pliego o a la Oficina de Presupuesto del Pliego, en este último caso cuando se trate de los responsables de la administración del presupuesto de las unidades ejecutoras. b) Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los créditos presupuestarios para realizar los compromisos, con sujeción a la Programación de Compromisos Anual (PCA) a que hace referencia el artículo 7 de la presente directiva, y, de ser el caso, proponer las modificaciones presupuestarias necesarias, teniendo en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el titular del pliego.

44 Coordinar con las dependencias respectivas en el pliego para que ante la necesidad de mayores créditos presupuestarios de las unidades ejecutoras y unidades operativas, según corresponda, se verifique la disponibilidad de los insumos en el pliego. Aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) En el Gobierno Nacional: El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) se aprueba de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 23 de la Ley General, y conforme al Reporte Oficial que remite la DGPP, el mismo que contiene el desagregado del presupuesto de ingresos y de egresos.  El Jefe de la Oficina de Presupuesto suscribirá el Reporte Oficial adjuntándolo a la Resolución emitida por el Titular del pliego que aprueba el PIA. Dicha Resolución y el Reporte Oficial son remitidos, en copias fedateadas, a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República, a la Contraloría General de la República y a la DGPP.

45 En los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales: El PIA se aprueba de acuerdo a lo dispuesto en los numerales 1 y 2 del inciso del artículo 53 y en el artículo 54 de la Ley General, para lo cual se toma en cuenta el Modelo Nº 01/GR. Los Gobiernos Regionales para la aprobación del PIA también se sujetan a lo establecido en el artículo 23 de la Ley General, respecto a la presentación de las copias de la Resolución que aprueba el PIA a las entidades señaladas en el párrafo precedente.

46 El Reporte Analítico del Presupuesto Institucional de Apertura es el documento que contiene el desagregado de los créditos presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto, a nivel de pliego presupuestario, unidad ejecutora, Categoría Presupuestal, Producto y/o Proyecto según corresponda, Actividad, Obra y/o Acción de Inversión, Función, División Funcional, Grupo Funcional, Meta, Fuente de Financiamiento, Rubro, Categoría del Gasto, Genérica del Gasto, Subgenérica del Gasto y Específica del Gasto Dicho documento es remitido por la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego a las respectivas unidades ejecutoras, en la fecha establecida en el respectivo Cuadro de Plazos.

47 Programación de Compromisos Anual (PCA) La PCA es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo, por toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización de la programación del presupuesto autorizado, con el marco macroeconómico multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del año fiscal respectivo, en un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal. La determinación, actualización y revisión de la PCA atiende a los siguientes principios: a) Eficiencia y efectividad en el gasto público: La PCA es concordante con una ejecución eficiente y efectiva del gasto público, con la disciplina fiscal y la escala de prioridades que aprueba el Titular del pliego en el marco del artículo 16 de la Ley General.

48 b) Predictibilidad del gasto público: La PCA permite a los pliegos tener certidumbre sobre el límite anual para realizar compromisos anualizados, desde el inicio del año fiscal. c) Presupuesto dinámico: La PCA responde a una ejecución dinámica de los presupuestos institucionales de los pliegos. d) Perfeccionamiento continuo: La PCA está sujeta a perfeccionamiento continuo con el objeto de mejorar la ejecución del gasto público de los pliegos. e) Prudencia y Responsabilidad Fiscal: La PCA busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los pliegos propendan al equilibrio en el mediano plazo.

49 En aplicación de los principios señalados en el numeral precedente, los compromisos anualizados realizados por el pliego constituyen una fuente de información para la determinación y revisión de la PCA. La PCA es determinada por la DGPP, mediante Resolución Directoral, a nivel de pliego. Adicionalmente, para efecto de la determinación y revisión de la PCA, se toma en cuenta que ésta contenga las autorizaciones del nivel de gasto, destinadas a atender los gastos rígidos (planillas de remuneraciones y pensiones, pago de los servicios básicos, entre otros), las obligaciones que devienen de años fiscales precedentes conforme a la normatividad vigente; la culminación de proyectos de inversión pública; el mantenimiento de la infraestructura pública resultante de proyectos de inversión pública, y la atención de las intervenciones en los Programas Presupuestales Estratégicos (PPE), entre otros.

50 Marco conceptual y proceso de la PCA
Para efecto de la aplicación de la PCA se toma en cuenta los conceptos siguientes: Determinación de la PCA: Constituye el monto inicial de la PCA para el año fiscal, el cual es establecido como resultado de un proceso realizado por la DGPP, en coordinación con la Dirección General Asuntos Económicos y Sociales del MEF, y conforme a lo establecido en la presente Directiva. Actualización de la PCA: Constituye la modificación del monto de la PCA durante el trimestre en los casos señalados en los numerales 9.1 y 9.2 de la presente Directiva. c) Revisión de la PCA: Constituye el proceso a cargo de la DGPP, a través del cual, una vez concluido el trimestre, se realizan los ajustes al monto de la PCA, de corresponder, conforme a la presente Directiva.

51 De la revisión y actualización en el Gobierno Nacional y Gobierno Regional: La PCA es revisada trimestralmente por la DGPP de oficio. La revisión de la PCA es aprobada mediante Resolución Directoral, dentro de los diez (10) días calendario siguientes de concluido el período trimestral. Para efecto de la citada revisión la DGPP, de ser necesario, realiza reuniones de coordinación técnica con las Oficinas de Presupuesto de los pliegos. Excepcionalmente, durante el trimestre, la PCA de un pliego podrá ser actualizada, a través del SIAF-SP, en los siguientes casos: Por emergencia declarada por norma legal; el pago del servicio de deuda pública; las transferencias financieras que se autoricen en la Ley Anual de Presupuesto, así como las provenientes de donaciones; la atención de sentencias judiciales; la fusión y/ o transferencia de competencias y funciones; las incorporaciones de recursos provenientes de procesos de concesión; los créditos suplementarios; etc

52 De las modificaciones presupuestarias y la PCA Las modificaciones presupuestarias que en el marco de las disposiciones legales vigentes se desarrollen en el nivel funcional programático, y las transferencias de recursos de acuerdo al numeral 9.3 precedente, se sujetan a los montos que se hayan establecido en la PCA vigente. La aprobación de modificaciones que no se ciñan a la citada PCA no conlleva a un ajuste de la misma, salvo que se trate de las excepciones establecidas en la presente Directiva, que se sujeten al procedimiento fijado en los numerales 9.1 y 9.2 precedentes.

53 Ejecución del Gasto Público Fase de Ejecución del Gasto Público: La ejecución del gasto público es el proceso a través del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto de financiar la prestación de los bienes y servicios públicos y, a su vez, lograr resultados, conforme a los créditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales de los pliegos, en concordancia con la PCA, tomando en cuenta el principio de legalidad, y asignación de competencias y atribuciones que por Ley corresponde atender a cada entidad pública, así como los principios constitucionales de Programación y Equilibrio Presupuestario reconocidos en los artículos 77º y 78º de la Constitución Política del Perú.

54 El proceso de ejecución del gasto público está compuesto por dos etapas: “preparatoria para la ejecución” y “ejecución”, conforme al siguiente esquema:

55 FASES DE LA EJECUCION DEL GASTO
24/04/2017

56 Previsión de los Gastos
Planilla pagada al mes de Mayo 24/04/2017 Personal y Obligaciones Sociales 1 Planilla pagada al mes de Mayo mas un porcentaje de futuros pensionistas 2 Obligaciones Previsionales Servicios básicos Agua, Luz, Telef., etc 3 Bienes y Servicios “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

57 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
CLASIFICADOR DE LOS GASTOS PÚBLICOS POR GRUPOS GENÉRICOS DEL GASTO 24/04/2017 5 Gasto Corriente 6 Gasto de Capital Personal y Obligaciones Sociales Obligaciones Previsionales Bienes y Servicios Otros Gastos Corrientes Inversiones Inversiones Financieras Otros Gastos de Capital 7 Servicio de la Deuda Intereses y Cargas de la deuda Amortización de la deuda “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

58 GASTOS DEL PRESUPUESTO PUBLICO 2006
EGRESOS ,00 GOBIERNO CENTRAL ,00 77,49 Gobierno Nacional Gastos Corrientes ,00 43,58 Gastos de Capital ,00 7,63 Servicio de la Deuda ,00 26,28 INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS ,00 22,51 Transferencias para los Gobiernos Regionales ,00 15,75 ,00 13,97 ,00 1,78 - Transferencias para los Gobiernos Locales ,00 6,76 ,00 2,61 ,00 3,61 ,00 0,54 TOTAL 24/04/2017 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

59 Fases del Proceso Presupuestario
EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES. EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL DEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO EN LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Las Fases del Proceso Presupuestario Fases del Proceso Presupuestario 24/04/2017 PROGRAMACION FORMULACION BASE NORMATIVA ART. 31° LEY N° “LEY DEL SISTEMA” EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO SE EJERCE POR LAS DIRECCIONES U OFICINAS ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES DE ADMINISTRACION DE LOS PLIEGOS PRESUPUESTARIOS APROBACION CONTROL BASE NORMATIVA ART. 7° LEY N° “LEY DEL SISTEMA”

60 Fases del Proceso Presupuestario
SE DETERMINAN LOS RESULTADOS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA DEL PLIEGO, SOBRE LA BASE DEL ANALISIS Y MEDICION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS, GASTOS Y METAS 24/04/2017 PROGRAMACION FORMULACION EVALUACION APROBACION BASE NORMATIVA ART. 46° LEY N° “LEY DEL SISTEMA” CONTROL EJECUCION

61 EVALAUCIÓN DEL PRESUPUESTO
24/04/2017

62 AMBITO DE APLICACIÓN DEL PRESUPUESTO
GOBIERNO NACIONAL 24/04/2017 GOBIERNO REGIONAL GOBIERNO LOCAL

63 1 5 2 6 3 7 4 8 PRINCIPIOS REGULATORIOS EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO
ESPECIALIDAD CUALITATIVA 24/04/2017 2 EQUILIBRIO MACROFISCAL 6 DE NO AFECTACION PREDETERMINADA 3 ESPECIALIDAD CUANTITATIVA 7 INFORMACION Y ESPECIFICIDAD 4 UNIVERSALIDAD Y UNIDAD 8 INTEGRIDAD “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

64 CUAL ES EL CONTENIDO DEL PRESUPUESTO
El Presupuesto comprende: 24/04/2017 QUE PUEDEN CONTRAER LAS ENTIDADES GASTOS MAXIMOS durante el año fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones.

65 ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PUBLICOS
24/04/2017 ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PUBLICOS

66 CLASIFICACION ECONOMICA Agrupa los fondos públicos divididos en:
24/04/2017 Prestación de servicios Venta de bienes INGRESOS CORRIENTES otros Ingresos Corrientes Tributos Rentas de la propiedad Multas y sanciones

67 CLASIFICACION ECONOMICA
INGRESOS DE CAPITAL 24/04/2017 Venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.) otros Ingresos de Capital las amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos) venta de acciones del Estado en Empresas

68 CLASIFICACION ECONOMICA
Transferencias Agrupa los recursos provenientes de operaciones oficiales de crédito interno y externo, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. Financiamiento 24/04/2017 Agrupan los recursos sin contraprestación y no reembolsables provenientes de Entidades, de personas naturales o jurídicas domiciliadas o no domiciliadas en el país, así como de otros gobiernos “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

69 CLASIFICACION POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO
24/04/2017 Agrupa los fondos públicos divididos en: Recursos Ordinarios Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Canon y Sobre Canon Contribución a Fondos Participación en Rentas de Aduanas Directamente Recaudados Fondo de Compensación Regional para los Gobiernos Regionales Municipal Donaciones y Transferenc. Locales

70 PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
SON APROBADOS PÓR LEY TIENEN UN TITULAR 24/04/2017 Entidad del sector público que se aprueba asignación presupuestaria a través de la Ley Congreso de la Republica Presidencia del Consejo de Ministros Ministerios

71 P L I E G O S R U T A Gobiernos Regionales Universidades Contraloría
24/04/2017 Universidades Contraloría Munic. Prov. y distritales Tribunal Constitucional Defensoría del Pueblo Consejo Nac. de la Magistratura Jurado Nacional de Elecciones

72 Sector Educación Función 09 Educación y Cultura Programa
24/04/2017 Programa 031 Educación Especial Sub Programa 0082 Educación compensatoria Actividad 00186 Desarrollo de la Educación Especial Componente 00498 Desarrollo de la enseñanza Finalidad de la Meta 02574 Unidad de costeo Chiclayo Unidad de Medida Horas Lectivas Cant Meta 12,600 Descripción Desarrollo de la Educación Especial a 113 alumnos con 11 docentes en 2 Centros Educativos Asignación S/. 275,047