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NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 402 EXPOSITOR L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G. 1.

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1 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 402 EXPOSITOR L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G. 1

2 CONSIDERACIONES DE AUDITORÍA RELATIVAS A UNA ENTIDAD QUE UTILIZA UNA ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS EXPOSITOR L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G. 2

3 Vigencia Objetivos Aspectos relevantes 3 CONTENIDO

4 Es obligatoria para auditorías de estados financieros, de ejercicios que inicien en, o después del: 15 de diciembre de Vigencia

5 Obtener conocimiento suficiente de la naturaleza y significatividad de los servicios prestados por la organización de servicios y su efecto en los controles internos de la entidad usuaria relevantes para la auditoría, para identificar y valorar los riesgos de incorrección material, y Diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos 5 Objetivos

6 Ejemplo de esos servicios son: Mantenimiento de los registros contables Administración de activos Manejo de transacciones como agente de la entidad usuaria 6 Objetivos

7 Controles complementarios de la entidad usuaria Controles que las organizaciones suponen que implementarán las entidades usuarias para lograr los objetivos de control 7 Definiciones

8 Reporte de controles en una organización de servicios Reportes sobre la descripción y diseño de controles en una organización de servicios Controles que las organizaciones suponen que implementarán las entidades usuarias para lograr los objetivos de control Incluyen: Reporte 1 Descripción y reporte del auditor de servicios Objetivos de control Controles diseñados e implementados y Reporte del auditor del servicio 8 Definiciones

9 Reporte de controles en una organización de servicios Reporte 2 descripción, diseño y efectividad operativa de los controles en la organización de servicios Objetivos de control y controles Efectividad de los controles en un periodo determinado Reporte del auditor del servicio 9 Definiciones

10 Auditor del servicio Auditor que emite un reporte sobre el sistema y controles de una organización de servicios Organización de servicios Organización que presta un servicio a entidades usuarias Sistema de organización de servicios Políticas y procedimientos diseñados e implementados por la organización de servicios, para prestar el servicio a entidades usuarias 10 Definiciones

11 Organización de sub-servicios Organización de servicios contratada por otra organización de servicios para prestar el servicio a entidades usuarias Auditor del Usuario Auditor que lleva a cabo la auditoría y emite una opinión sobre los estados financieros de una entidad usuaria Entidad usuaria Entidad que contrata una organización de servicios y en la cual se esta llevando a cabo una auditpría de estados financieros 11 Definiciones

12 Obtener un entendimiento de los servicios prestados por una organización de servicios y el control interno Conocer contratos Como se presta el servicio Naturaleza de los servicios Importancia, efectos en el control interno Interacción y relación entre la entidad y la organización de servicios, tomando en cuenta las actividades y procedimientos relevantes Evaluación de los riesgos significativos 12 Requerimientos

13 Obtener un entendimiento de los servicios prestados por una organización de servicios y el control interno Se debe satisfacer de la Competencia profesional e Independencia del auditor de servicios 13 Requerimientos

14 Responder a los riesgos significativos evaluados El auditor debe determinar si existe la suficiente evidencia Si la evidencia no es suficiente debe aplicar los procedimientos necesarios para la obtención de la suficiente evidencia, incluyen evidencia de la efectividad operativa de los controles en la organización de servicios 14 Requerimientos Para

15 Fraude, incumplimiento con leyes y regulaciones y representaciones erróneas sin corregir en relación con actividades en la organización de servicios Investigación sobre ellas directamente en la organización de servicios 15 Requerimientos

16 Reportes del auditor del usuario Si no existe la suficiente evidencia sobre los servicios prestados por la organización de servicios El auditor debe modificar su opinión 16 Requerimientos

17 Muchas Gracias!!!!!!! EXPOSITOR L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G. 17


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