Gestión Financiera de las

Gestión Financiera de las
Exportaciones Re l a to r : Patricio Rosales Diaz

Gestión Financiera de las Exportaciones
El análisis de la Gestión Financiera de las Exportaciones, comprende lo siguiente …

Costo Fijo Costo Variables Costo Mixto Costo de Producción Costo Total o costo del producto. Política de Fijación de precios

Costo de Venta Costo de Exportación. Punto de Equilibrio Margen de Contribución Utilidad Pérdida

¿Qué se entiende por Costos Fijos? Son todos aquellos gastos que NO varían respecto de los cambios que se produzcan a nivel de la actividad, o sea, permanecen en el tiempo en la medida que la producción tenga actividad estable.

Arriendo o Dividendo de Local, Oficina y/o Bodega Sueldos Cuentas Básicas (Agua, Luz , Gas) Telefonía Red Fija Telefonía Celular Internet Gastos de Oficina ( Equipos y Materiales de Oficina ) Gastos de Administración y Ventas (Comisiones y Bonos) Pago de Obligaciones Financieras Pago de Seguros Formula : (CFu x Q )Costo Fijo Total es = Costo Fijo Unitario x las Unidades producidas

¿ Que se entiende por Costos Variables? Son todos aquellos que varían en proporción directa al nivel de actividad, o sea todos aquellos en los que se incurre con motivo de la fabricación.

Materia Prima Costo de bienes a transformar en el proceso productivo. Materiales directos Insumos Existencias Mano de Obra Tiene relación directa con los volúmenes de producción, estacionalidad y grado de especialidad. Formula: (CVu x Q) Costo Variable Total es = al Costo Variable Unitario x las unidades Producidas

¿Que se entiende por Costo Mixto?. Es aquel que posee un componente fijo como mínimo para la producción y además un componente variable. La suma de ambos corresponde al costo Mixto Total.

Costos de Producción Incluye todos los conceptos relativos a la elaboración de un producto hasta que éste se encuentre en Stock. Es la suma de ambos tipos de costos, Fijos y Variables, sin embargo no son los únicos elementos que concurren a formar el Costo Total cuando estamo hablando de Exportaciones.

Qué se entiende por Costo Total Es aquel que, además del costo de Producción, contempla los costos Fijos, los costos mixtos, los costos variables y los costos indirectos de fabricación para determinar el costo total del producto . (incluida Mano de Obra directa y Materia Prima directa). Esfuerzo económico realizado para lograr un objetivo.

LA POLITICA DE FIJACIÓN DE PRECIOS El precio de equilibrio se establece según la cantidad de unidades producidas, su costo total de producción y su Costo unitario al dividir el Costo Total por el número de unidades producidas. Toda venta por sobre ese monto genera utilidades.

1.- El Costo Unitario disminuye a medida que aumenta la cantidad de unidades producidas. 2.- A mayor productividad se obtiene ventaja de la disminución del costo unitario.

p= precios b=beneficios c= costo unitario 1.- Los costos Fijos se mantienen para las diferentes cantidades de unidades 2.- Los costos variables se incrementan de manera directa respecto de cada nivel de producción 3.- Las intersecciones de las líneas indican el precio de equilibrio Costo Total / Unidades producidas = Costo Unitario

¿Qué son los costos de venta?. Son todos aquellos que deben afrontarse luego que el producto está en Stock, disponible para la venta y que se pueden originar en actividades como :

Investigación y estudio de mercado Promoción de ventas Publicidad Entrega Comisiones por Ventas Proveedores externos para la producción Sueldos y Salarios Energía Combustibles Lubricantes Embalaje Etiquetado

Costo de Exportación Además de todos o solo algunos de los costos anteriores, incluye los costos ocasionados por concepto de carga y descarga de fletes internos, Flete internacional, bodegaje, agencia de Aduana, manipulación portuario, etc.

¿Qué se entiende por Punto de Equilibrio? Es la cantidad de producción con que los ingresos totales igualan los costos totales. Permite a una empresa, antes de iniciar sus operaciones, saber que nivel de ventas necesita para recuperar la Inversión. También se conoce como Punto de equilibrio el nivel de ventas en el cual los ingresos por ventas igualan a los costos totales y por lo tanto el resultado operacional es igual a cero.

Gráficos del Punto de Equilibrio

Grafico 1

Grafico 2

Grafico 3

Grafico 4

Grafico 5

Grafico 6

Grafico 7 Q

Margen de Contribución La empresa “El Porvenir “ ha logrado posicionarse en el mercado local abasteciendo unidades de colación deshidratada de alta potencialidad energética y desea experimentar en el mercado de la exportación asistiendo a la Feria del Sur en Sao Paulo, con una duración de cinco días . Cada Pack, contiene cinco unidades de 150 gr., se espera vender en la suma de USD 2,00 cada uno cuyo costo incluida la comisión, asciende a USD 1,20 más el costo fijo de las instalaciones y servicio de stand de USD 200. Con esta cifras la empresa necesita saber con aproximación cierta los resultados que obtendría según el nivel de ventas.

Se aprecia que las variaciones que experimenta este proceso son los ingresos por ventas y los costos variables totales y su diferencia constituye la contribución marginal directamente proporcional a las unidades de pack vendidas.

Observaciones al estado de resultado Cualquier Empresa, en base a la estimación del Punto de equilibrio, aún antes de iniciar sus operaciones necesita saber cual es el nivel de Ventas que necesitará para recuperar la inversión. Fundamental entonces conocer cual es la cantidad de unidades del producto que debe vender para alcanzar el punto de equilibrio. Siempre hay que poner atención a los efectos de los costos indirectos de fabricación porque en todo proceso productivo pueden aparecer una serie de costos variables importantes que afecten la determinación del punto de equilibrio.

Métodos para conocer el Punto de Equilibrio: Método de la Ecuación Método del Margen de Contribución Método Gráfico

El Punto de Equilibrio se logra dividiendo los costos fijos con el resultado de Restar el costo variable unitario al precio de venta por unidad. Formula PE = CF PVu- CVu Si lo que desea es conocer el punto de equilibrio mediante el cálculo para ventas tendrá que dividirse los Costos Fijos Totales X 1- el resultado de dividir el costo variable Total por las Ventas Totales Formula PE = CFt 1-CVt/Vt Si desea saber el Costo Variable Unitario es el resultado de dividir el Número de Unidades producidas por las Unidades Vendidas. Formula : Cvu = Ut Uv

UTILIDAD Consiste en el interés, provecho o fruto que se obtiene de algo, producto del esfuerzo individual o colectivo en pos de un objetivo de beneficio mutuo.

Perdida Es la causa de la aplicación de practicas y políticas equivocadas, con resultados del deterioro de la inversión inicial y de la gestión productiva por falta del correcto análisis de la evaluación inicial y de la No aplicación de medidas correctivas oportunas.

¿Les parece un Cafecito ?

Observaciones al estado de resultado 10 MINUTOS CAFE

Incoterms: Son cuatro grupos de términos Internacionales de Comercio que facilitan el entendimiento entre Comprador y Vendedor para el intercambio de bienes. Se componen de tres letras identificatorias según el estado que abarca cada uno de ellos y que reflejan las normas de aceptación voluntaria por ambas partes estableciendo las condiciones de entrega y responsabilidad del pago de las mercancías y/o productos. Se usan para aclarar los costes de las transacciones comerciales internacionales, delimitando las responsabilidades entre el comprador y el vendedor, y reflejan la práctica actual en el transporte internacional de mercancías.

Tipos de Incoterms. Grupo E: - EXW – Ex Work (en Fabrica) Grupo F: - EX FCA – Ex Fabrica ( Puesto afuera de la fábrica) - FAS – Fre Along Side Ship (Puesto al costado de la nave) - FOB – Free on Board (cargado y hasta la borda de la nave) Grupo C: -CFR – Cost and Freigh (Costo y Flete) -CIF – Cost, Insurance and Freight (Costo Seguro y Flete) -CPT _ Carriage to Paid (Para pago y entrega en lugar convenido) -CPI _ Cost and Insurance paid to) ( Pagado y entrega en lugar convenido) Grupo D: - DAF _ Delivered at Frontier (Entrega en Frontera ) - DES _ Delivered Ex Ship (Entrega en Puerto de destino convenido) - DEQ _ Delivered Ex Quay (Entrega en Muelle y Gastos Aduanan pagados) - DDU _ Delivered Duty Unpaid( Entrega Antes de Aduana) - DDP _ Delivered Duty Paid (Entrega después de Aduana)

EXW EX Work

EX FCA

FAS

FOB

CFR

CIF

CPT

CPI

DAT

DAP

DDP

Simulación de costos actualizados a la fecha. Quiebre tarifario más costos asociados para carga acompañada: Line Aérea : Air France Servicio : Carga Aérea Servicio : Aeropuerto/aeropuerto Destino final : PNR ( Point Noire –Congo) Posible Itinerario: Carga equipaje acompañado FLT DATE SEGM TDEP TARR - de 45 kgr USD 11,00 x kg/vol AF401 +0 SCLCDG 1640 de 45 Kgr USD 8,50 x kg/vol AF830 +0 CDGPNR 1050 de100 Kgr USD 7,00 x kg/vol

Simulación de costos actualizados a la fecha Quiebre tarifario más costos asociados para lo siguiente. SURCHARGES Precio/Kg Sobre Mínimo Máximo SECURITY SURCHARGE 0,18 Peso Volumen USD 7,5 FUEL SURCHARGE USD 1,23 DUE CARRIER USD10 / Guia VALOR POR CADA HAWB USD 3,15 VALOR POR DGR/UN USD 125

Otros costos, por cada embarque: Handling = USD 60.00 Labels = USD 15.00 Almacenaje Aeropuerto Min USD 85.0 c/ 12:00 hrs. - USD 0.06 x kg ( días Hábiles- Sábados, Domingos y Festivos se cobra Habilitación 4 UF aprox.) Pick up : A confirmar Agente de Aduana : No incluido Seguros : Por cuenta del Exportador Importante : El servicio cotizado con anticipación es “ Aeropuerto/aeropuerto” valores indicados NO incluye pago por concepto Derechos e Impuestos y otros gastos en destino.

Consultas?? Por su atención, muchas gracias … y nos vemos en otra oportunidad

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