FACTURACION ELECTRONICA: hacia el futuro dentro de la contabilidad

Presentación del tema: "FACTURACION ELECTRONICA: hacia el futuro dentro de la contabilidad"— Transcripción de la presentación:

1 FACTURACION ELECTRONICA: hacia el futuro dentro de la contabilidad
CBTIS 52

2 OBJETIVO GENERAL: Revisar los aspectos generales sobre la emisión de facturas electrónicas y los requerimientos necesarios a seguir para elaborar oportunamente comprobantes electrónicos.

3 OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Identificar los requerimientos para facturar electrónicamente. Reconocer las disposiciones fiscales en la emisión de comprobantes electrónicas. Seleccionar las opciones para facturar electrónicamente.

4 ¿Qué es un Comprobante Fiscal?
Son documentos que se obtienen cuando se adquiere un bien, un servicio o por el uso de bienes inmuebles. Dentro de estos, se agrupan las facturas o recibos de pago. Los comprobantes se pueden distinguir en dos grupos : los que cumplen con todos los requisitos fiscales y los que no los cumplen. Los primeros deben reunir todos los requisitos y características que establece la legislación fiscal, para de esta forma permitir la disminución de un gasto sobre los ingresos y la disminución de impuestos contra los que tienen a cargo y a la vez para comprobar el ingreso percibido por esa operación.

5 ¿Qué es un Comprobante Fiscal Digital?
Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancía en traslado por medios electrónicos que permite la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera 100% digital. Ejemplos: - Factura Electrónica - Nota de Crédito - Recibo de Arrendamiento - Recibo de Honorarios

6 ¿Qué es una Factura Electrónica?
Es la representación digital de un tipo de Comprobante Fiscal Digital, que esta apegada a los estándares definidos por el SAT en el anexo 20 de la Resolución de Miscelánea Fiscal y la cual puede ser generada, transmitida y resguardada utilizando medios electrónicos.

7 ¿Cuáles son las principales diferencias entre una factura en papel y una factura electrónica?
Desde el punto de vista fiscal, ambas facturas tienen la misma validez, es decir tienen los mismos efectos y alcances. Sin embargo, las facturas electrónicas cuentan con elementos de seguridad superiores a las tradicionales. Otra diferencia importante es la versatilidad, ya que a diferencia de las facturas en papel, las facturas electrónicas son creadas, enviadas, validadas y almacenadas por medios electrónicas y se pueden imprimir en caso de que así se requiera.

8 ¿Cuándo nace la Facturación Electrónica en Mexico ?
Desde 1997 la iniciativa privada, previendo la necesidad de una factura electrónica , opto por la búsqueda de un esquema legal que permitiera su uso, para lo cual se instituyo un Comité de Factura Electrónica (formado por alrededor de 45 empresas asociadas a la Asociación Mexicana de Comercio Electrónico).

9 El AMECE diseño un modelo y varias pruebas piloto, aplicables a la realidad que se buscaba. Ese trabajo permitió identificar los requerimientos de modificaciones a las leyes para establecer un marco jurídico, que llevara a la implementación de la factura digital. Fue en mayo del 2004, cuando el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aprobó la factura electrónica como un medio de comprobación fiscal.

10 Principales motivaciones Gubernamentales para autorizar la Factura Electronica
Combatir la evasión fiscal Proteger el medio ambiente Promover la eficiencia en los procesos comerciales que se traducen en ahorros palpables para quienes adoptan el esquema Insertar al comercio mexicano en un ambiente mas competitivo dentro del entorno global.

11 Línea del Tiempo

12 ¿Dónde se menciona que hay que adoptar la facturación electronica?
En el paquete de reformas al CFF 2010, aprobado y publicado por el Diario Oficial de la Federación el 7 de diciembre del 2009, es donde se incluye como obligatoria la emisión de la factura electrónica. A partir del 1 de enero del 2011 entro en vigor la reforma realizada al cual establece la obligación para los contribuyentes de emitir comprobantes digitales a través de Internet. Asimismo se precisa que las personas que adquieran bienes, disfruten del uso o goce de bienes o usen servicios, deberán solicitar el comprobante fiscal respectivo. Art. 29 del Código Fiscal de la Federación Resolución miscelánea del Art. 29 del CFF Anexo 20 del Diario Oficial de la Federación del 21 de Diciembre del 2009

13 EVOLUCION FACTURA ELECTRONICA 2010,2011,2012 Y 2013
Revisar videos en sitio web:

14 TIPOS DE COMPROBANTES DIGITALES VIGENTES A PARTIR DE 2010 -2013
CFD (Comprobante Fiscal Digital) CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet ) (INDEFINIDAMENTE) CBB (Comprobantes de Barras Bidimensionales )

15 COMPRANTES FISCALES DIGITALES (CFD)
El CFD ( Comprobante fiscal digital ) fué la primera modalidad de facturación que lanzó el SAT y tuvo como fecha limite el 31 de diciembre del 2010 donde el contribuyente que se “apuntara” al nuevo modelo de facturación, podría hacer sus propias facturas. Para eso, tendrían que hacer su propio programa, rentar alguna página web donde hacer sus facturas o de plano, comprar un software para elaborarlas. Este es el medio donde actualmente grandes empresas como Telmex y Comercial Mexicana se encuentra. Ellos han desarrollado su propio software. La factura CFD se genera en un archivo XML (archivo electronico generado a partir del estandar informatico publicado por el SAT en Internet. (eXtensible Markup Language) y se representa en un PDF

16 REQUISITOS PARA EMITIR FACTURA ELECTRONICA
El emisor deberá contar con su certificado de Firma Electrónica Avanzada vigente. Se requiere para realizar la solicitud de certificados de sello digital, solicitud de folios y el envío de reporte mensual al SAT. Llevar su contabilidad en sistemas electrónicos. Cumplir con lo dispuesto en el CFF y RMF Art. 29 del Código Fiscal de la Federación Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación, fracciones I, II, III, IV, VI, VII Reglas a la de la Resolución Miscelánea Fiscal.

17 REQUISITOS PARA EMITIR FACTURA ELECTRONICA
4. Utilizar el estándar tecnológico reconocido por el SAT ( XML) 5. Contar con al menos un certificado de sello digital. 6. Solicitar la cantidad de folios a utilizar Los folios se solicitan electrónicamente vía Internet en el SAT, accediendo con su firma electrónica avanzada. 7. Generación y envío del reporte mensual La información solicitada, es la que se obliga el emisor a entregar en el reporte mensual obre las facturas emitidas bajo este esquema.

18 Requisitos de la Representación Impresa de las Facturas Electrónicas
Los requisitos que deben reunir las facturas electrónicas (CFD) establecidos en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación son: I.  Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida. II.  Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR. (Consulte el procedimiento para obtener el régimen fiscal). III.  Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas. IV.  Contener el número de folio. V.   Sello digital del contribuyente que lo expide. VI. Lugar y fecha de expedición. VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

19 Requisitos de la Representación Impresa de las Facturas Electrónicas
VIII.  Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.   IX.  Valor unitario consignado en número. X.   Importe total señalado en número o en letra. XI.  Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades. XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladadados desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos. XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica, cheque nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente).   XIV. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

20 Adicionalmente debe contener los siguientes datos establecidos en el anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal: A.   Versión del esquema de la Factura Electrónica. B.   Número de serie del certificado digital con el que se generó el sello de la Factura Electrónica, expresado a 20 posiciones. C.   Opcionalmente, expresar el certificado de sello digital que ampara a la Factura Electrónica como texto, en formato base D.   Número y año de la aprobación de los folios. E.   En adición a la fracción VI arriba citada la hora de expedición.

21 ELEMENTOS DE LA FACTURA ELECTRONICA
    1. Datos fiscales del emisor.     2. Fecha y hora de generación.     3. Datos del cliente.     4. Conceptos amparados por la factura.     5. Cadena original.     6. Año y número de aprobación, folios electrónicos y si es el caso, series.     7. Número de certificado del sello digital.     8. Sello digital.     9. Leyenda, en caso de imprimirse.

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23 VENTAJAS DE UTILIZARLAS
Mayor seguridad en cuanto al resguardo de información. Se puede determinar la veracidad de estas facturas utilizando los servicios en línea del SAT. Agiliza la interacción entre clientes y proveedores aprovechando el intercambio electrónico de facturas. Agiliza la conciliación de la información contable. Integración automática y segura a la contabilidad. A mayor proporción de Facturas Emitidas electrónicamente, mayor ahorro.

24 VENTAJAS DE UTILIZARLAS
Reducción de tiempos en procesos administrativos Rapidez y seguridad en el intercambio de información. Mejor servicio al cliente Reducción en volumen de papeleo, correo, fax y otros gastos. Mejor utilización de espacios físicos. Reducción de tiempos de edición y remisión.

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26 OBLIGACIONES DE QUIENES EMITEN Y RECIBEN FACTURAS ELECTRONICAS
De quienes emiten facturas electrónicas  Reportar mensualmente las facturas electrónicas emitidas. Conservar en medios electrónicos actualizados las facturas electrónicas y tenerlas a disposición de las autoridades fiscales. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de las facturas electrónicas. Expedir facturas electrónicas globales que amparen las operaciones efectuadas con el público en general (a través del RFC genérico XAXX ). De quienes reciben facturas electrónicas Conservar las facturas electrónicas recibidas en medios electrónicos actualizados. Verificar que el folio que ampara la factura electrónica fue autorizado al emisor y si el certificado que ampara el sello digital se encuentra registrado y no ha sido cancelado.

27 VERIFICACION PARA QUIEN LOS RECABA (VALIDACION)
La verificación de la autenticidad de las Facturas Electrónicas deberá realizarse en dos sentidos: - Armado y estructura: debemos verificar la estructura, el sello y cadena. Debemos asegurarnos que ninguno de estos elementos hayan sido alterados. - Base de Datos Certificado de Sello Digital (CSD) y folios: debemos verificar el folio, serie, numero de aprobación de la Factura Electrónica, así como el año y vigencia del CSD (Certificado del Sello Digital)

28 VERIFICACION PARA QUIEN LOS RECABA (VALIDACION)
Como herramientas de ayuda para la verificación de las Facturas Electrónicas, tienes dos opciones: La pagina del Servicio de Administración Tributaria (SAT) Las aplicaciones de verificación y validación que incluyen algunos software empresariales.

29 REQUISITOS PARA VALIDAR LA FACTURA
Tener el archivo XML Contar con el certificado utilizado. Revisar pagina de internet:

30 COMPARACION ENTRE FACTURA IMPRESA Y FACTURA ELECTRONICA

31 COMPROBANTES FISCALES IMPRESOS (CBB) ( A partir del 2011)
El sistema de Facturas con Código Bidimensional se compone de facturas en papel con un nuevo dispositivo de seguridad que es un código de barras bidimensional del SAT. Este código incorpora los datos de la persona que emite la factura y el número de aprobación del SAT.

32 El código incluirá los siguientes datos:
Clave del RFC del contribuyente emisor Número de aprobación Rango de folios asignados y en su caso la serie Fecha de asignación de los folios Vigencia

33 EJEMPLO DE UNA FACTURA CBB

34 COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI)
Los contribuyentes de este rango de facturación, deberán adoptar el esquema (CFDI) que incluye el concepto de timbre o sello fiscal digital, que se obtendrá a través de un Proveedor Autorizado Certificado (PAC).

35 REQUISITOS PARA EMITIR FACTURA S ELECTRONICAS CON CFDI
Contar con Firma Electrónica Avanzada vigente (FIEL). Tramitar al menos un certificado de Sello Digital. Contar con un sistema informático para la generación de las Facturas Electrónicas. Enviar a validar las facturas electrónicas al Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

36 PROCESO DE GENERACION CFDI

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38 PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion)
Es aquella persona moral que cuenta con autorización del SAT para validar los CFDI generados por los contribuyentes. Actualmente hay 46 proveedores autorizados y todos ofrecen una modalidad gratuita de sus servicios.

39 PAC (Proveedor Autorizado de Certificacion)
La intervención del PAC en el timbrado de los CFDI es obligatoria. El SAT obliga a cada PAC a firmar un convenio de confidencialidad y pide resguardar esta información en medios de alta seguridad. Si hace mal uso de la información, pierde la certificación y da lugar a demandas penales, incluso por daños y prejuicios.

40 LISTA DE PAC’S AUTORIZADOS POR EL SAT
Para conocer mayor información sobre el proveedor autorizado de certificación, dé clic al nombre comercial. En el detalle encontrará los enlaces a los servicios gratuitos de generación de CFDI. SIGNATURE (North Signature-México, SA de CV). CertusFactureHoy.com (Certus Aplicaciones Digitales, SA de CV). FactureYa (Servicios Tecnológicos Avanzados en Facturación, SA de CV). Folios Digitales (Folios Mexicanos Digitales, SA de CV). EdiFactMx (EDIFACTMX, SA de CV). E CODEX® (Desarrollo Corporativo de Negocios en Tecnología de la Información, SA de CV). Facturadorelectronico.com (Dot Net Desarrollo de Sistemas, SA de CV). TSYS (Total System Services de México, SA de CV). CECOBAN (Cecoban, SA de CV). Factura en segundos (Total Solutions Provider, SA de CV). Plataformas Digitales (Infraestructura Multimedia Especializada, SA de CV).

41 LISTA DE PAC’S AUTORIZADOS
Certifac (CER - Consultoría y Respuesta Estratégica, SA de CV). Factura Inteligente (Simplificando la Vida con Tecnología, SA de CV). Facturación Moderna (Facturación Moderna, SA de CV). Servisim (Servisim, SA de CV). iofacturo (Grupo Yacord Servicios Contables, SA de CV). Azurian (CFDSOFT México, SA de CV). Digital Factura (Impresos de Caber, SA de CV). Sifei (Solución Integral de Facturación Electrónica e Informática SIFEI,  SA de CV). rfácil (Grupo Rfácil Empresarial, SA de CV). PAX Facturación (Corpus Facturación, SA de CV). WFactura (WFactura, SA de CV

42 LISTA DE PAC’S AUTORIZADOS POR EL SAT
). Comercio Digital (Sistemas de Comercio Digital, S de RL de CV). LithoPAC (Litho Formas, SA de CV). EMITE (Emite Facturación. SA de CV). Advans (Soluciones Advans, SA de CV). SDElectronics (Soto Digital Electronics, SA de CV). InvoiceOne (Sistemas de Emisión Digital, SA de CV). NT Link Comunicaciones  (NT Link Comunicaciones, SA de CV). facturafacilmente.com (Factura Fácilmente de México, SA de CV). MISE- FOLIOS (MISE-FOLIOS, SA de CV). B1SOFT Latino America (Servicios Tecnológicos B1 Soft, SA de CV). Edicom (Edicomunicaciones México, SA de CV)*. Timbre Fiscal® (Diverza Información y Análisis, SAPI de CV)*. Tralix (Tralix México, S de RL de CV). ATEB (ATEB Servicios, SA de CV). y Servs. de México, SA de CV)*.

43 Buzón E® (Buzón E, SA de CV).
CONTPAQ i® (Másfacturación, S de RL de CV)*. Solución Factible® (SFERP, SC)*. Konesh Soluciones (Aurorian, SA de CV)*. INTERFACTURA (Interfactura, SAPI de CV)*. Facturaxion (Freight Ideas, SA de CV). Edix CFD (Ekomercio Electrónico, SA de CV)*. FEL.mx ® (Facturar En Línea, S de RL de CV). Masfactura (Masteredi, SA de CV). FacE MasNegocio (MasNegocio.com, S de RL de CV). Pegaso Digital (Servicio y Soporte en Tecnología Informática, SA de CV). Grupo Advantage (Advantage Security, S de RL de CV). Levicom - EDC Invoice (Carvajal Tecnología y Servicios, SA de CV). MY$uite® (Mysuite Services, SA de CV). FORMAS DIGITALES (Formas Continuas de Guadalajara, SA de CV). Sefactura (Sefactura, SA de CV). Expidetufactura (CPA Control de Comprobantes Digitales, S de RL de CV). DigiFact (Teledesic Broadband Networks, SA de CV). e-factura.net (Sociedad de Explotación de Redes Electrónicas

44 MEDIOS DE ALMACENAMIENTO DE LAS FACTURAS ELECTRONICAS y ARCHIVOS XML
Memorias portátiles Disco Duro PC Disco Duro Portátil Vía Virtual (Nube de internet) Se debe de almacenar dicha información por un periodo de 5 años tal y como lo marca la ley.

45 PROVEEDORES DE GENERACION DE FACTURA ELECTRONICA

46 INFORMACION ESTADISTICA
Estadísticas del 5 de enero de 2005 al 31 de agosto del 2013 (CFD) 222,610 Contribuyentes en el esquema de CFD.           82,255 son Personas Físicas           140,355 son Personas Morales ,657,995,844 Comprobantes Fiscales Digitales emitidos en el país.

47 INFORMACION ESTADISTICA
Estadísticas de enero de 2011 al 31 de agosto del 2013 (CFDI) 702,822 Contribuyentes en el esquema de CFDI.       463,277  son Personas Físicas           239,545 son Personas Morales.   1,668,884,612   Comprobantes Fiscales Digitales por Internet emitidos en el país. De 2005 a agosto del 2013, son de 868,819 contribuyentes que han optado por el esquema de facturación electrónica.

48 SANCIONES POR NO EMITIR FACTURAS ELECTRONICAS
En el Código Fiscal de la Federación estarán sancionadas las personas o negocios con multas y en algunos casos con clausuras del negocio hasta por 15 días. De acuerdo con el SAT, 2011 es un año de aplicación e información acerca de la FE sin embargo no se descartan futuras revisiones y sanciones a contribuyentes obligados a Facturar Electrónicamente y no lo hicieron.

49 SANCIONES POR NO EMITIR FACTURAS ELECTRONICAS
Con prisión de 3 meses a 2 años, cuando el monto de lo defraudado no exceda el $1, Con prisión de 2 años a 5 años cuando el monto de lo defraudado exceda de $1’221, a $1’832,920.00 Con prisión de 3 años a 9 años cuando el monto defraudado fuere de $1’832,920.00

50 LA FACTURA ELECTRONICA EN EL CONTEXTO MUNDIAL
Hemos sido testigos de cómo durante la última década del siglo XX y este siglo XXI los cambios en la pirámide poblacional de los países y los cambios en los modelos económicos y comerciales -acompañados de la aparición y masificación de las nuevas tecnologías de la información y comunicaciones- han generado nuevos paradigmas y transformado no sólo la forma en que interactuamos como seres humanos, sino también las relaciones comerciales y la forma en que nos comunicamos con las representaciones públicas

51 LA FACTURA ELECTRONICA EN EL CONTEXTO MUNDIAL
Sin duda, las administraciones tributarias del mundo no han sido ajenas a estos cambios. Por un lado, los países han emprendido modificaciones a los preceptos legales para tratar de adaptar los diferentes órdenes legales a esta nueva realidad; y por el otro, las administraciones tributarias han emprendido proyectos y programas específicos para promover el cumplimiento de las obligaciones fiscales, a través de esquemas que simplifiquen el acceso a la información y a los servicios tributarios, utilizando a las TIC como medio y herramientas fundamentales.

52 LA FACTURACION ELECTRONICA EN EL CONTEXTO MUNDIAL
Organismos internacionales como la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), el International Tax Dialogue (ITD) o la Intra- European Organisation of Tax Administrations (IOTA), entre otros, han impulsado entre sus países miembros y no miembros el desarrollo de proyectos y programas para impulsar mayores niveles de eficiencia y eficacia en el cumplimiento voluntario de obligaciones fiscales a través del uso apropiado de la tecnología

53 AHORROS DE LA FACTURA ELECTRONICA VS PAPEL

54 LA FACTURA ELECTRONICA EN EL MUNDO

55 LA FACTURA ELECTRONICA EN AMERICA LATINA
En México, el objetivo es alcanzar alrededor de cuatro mil 500 millones de facturas electrónicas emitidas al cierre de 2012, lo que significará un crecimiento de casi 60% de las facturas que se emiten actualmente. En resumen, la factura electrónica presenta las siguientes características en América Latina: Tasas de crecimiento anuales entre 50 y 500%. La factura electrónica está siendo empujada por el sector público. El proceso se apoya en la participación de terceros. Las estrategias de Brasil y México permiten auditar el proceso prácticamente en tiempo real, una estrategia que países europeos están considerando revisar e implementar. La seguridad es un tema prioritario, por lo que se adoptan esquemas de firmas digitales. En Norteamérica: Tasas de crecimiento anuales entre 23 y 25%. Proceso altamente focalizado en el emisor y consumidor. El pago y la contratación como los principales impulsores. Con preferencias para el intercambio empresa a empresa (B2B), que lo distingue de la estrategia empresa a cliente (B2C) que se practica más en América Latina y Europa

56 LA FACTURA ELECTRONICA EN ASIA/AFRICA
En la región Asia/Pacífico y África: Los líderes en la utilización son: Singapur, Hong Kong, Taiwán, Corea del Sur, Australia, Nueva Zelanda, Sudáfrica y Kenia. Se encuentran dando los primeros pasos en el proceso empresa a cliente (B2C). En varios países hay ausencia de legislación para impulsar el esquema empresa a empresa (B2B). El gobierno de India promueve el uso de la factura electrónica conjuntamente con el sector privado, tratando de imitar el proceso logrado en Europa. La legislación de Rusia ya contempla la factura electrónica y están por arrancar el proceso. Al igual que en Latinoamérica, la seguridad es un tema prioritario por lo que se adoptan esquemas de firmas digitales.

57 LA FACTURACION ELECTRONICA EN EUROPA
La factura electrónica ha tomado tal relevancia, que en julio de 2010 la Comisión Europea adoptó la directiva 2010/45/EU como un medio para reducir cargas administrativas y fomentar la competitividad de sus empresas. Por este concepto, la CE estima que en los siguientes seis años habrá una reducción de costos por casi 240 billones de euros, y concentrará sus esfuerzos en las pequeñas y medianas empresas. Otro objetivo de esta iniciativa es integrar la factura electrónica dentro del proyecto de compras en línea de los gobiernos de la CE, lo que dará relevancia a las pequeñas y medianas empresas. Una parte fundamental de este proceso es la directiva 1999/93/EC, que promueve a la firma electrónica como un medio seguro y es reconocida por toda la Comunidad Europea. También es importante no limitar su uso a servicios nacionales para así alcanzar los estándares de interoperabilidad necesarios.