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Esquemas de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Octubre de 2010.

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Presentación del tema: "Esquemas de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Octubre de 2010."— Transcripción de la presentación:

1 Esquemas de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Octubre de 2010

2 Objetivo Dar a conocer las disposiciones aplicables y los conceptos más importantes del esquema de facturación electrónica y la transición del modelo vigente en 2010 al nuevo en 2011.

3 Contenido 1.Antecedentes y transición 2.Facturación en papel 3.Factura electrónica Facturación electrónica Proveedores 6.Receptores de factura 7.Canales de atención

4 Antecedentes

5 Qué motivó la Reforma Evasión Fiscal Deducciones soportadas con facturas apócrifas por 38,925 mdp, en los ejercicios fiscales 2006, 2007 y Empresas dedicadas a la reproducción, falsificación y comercialización ilegal de facturas. Costos Papel especial (autocopiado), impresor autorizado, servicios de mensajería, mano de obra y espacios físicos asignados para su almacenamiento. Procesos ineficientes Actividades que no generan valor (revisión, captura de documentos, firmas de autorización). Tiempo y personal adicional para realizar estas actividades. Carga administrativa adicional por certeza jurídica (validez de documentos). Ecología Excesivo consumo de papel (por cada millón de facturas impresas es necesario cortar entre 50 y 60 árboles). Cumplimiento Dificultad para controlar y rastrear facturas. Excesivos controles que recaen en los contribuyentes para disminuir la evasión y la defraudación fiscal que se calcula en 1,367 mdp en deducciones provenientes de operaciones inexistentes.

6 Esquema 2011 Esquema 2010 Evolución de los esquemas o La regla es el uso de papel 98% de los contribuyentes emiten factura impresa o La opción es usar factura electrónica 2% de los contribuyente emiten factura electrónica o La regla será el uso de la factura electrónica. o La opción será el uso de papel.

7 Facturación en papel

8 Factura en papel 1.Facturas en papel impresas hasta 2010: seguirán siendo válidas hasta que concluyan su vigencia, no importa ingresos ni montos de operación. 2.Opción regla I Podrán imprimir y utilizar factura en papel con Código de Barras Bidimensional, los contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp : a.Sin importar el monto de la operación. b.Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel. c.Libre impresión, cumpliendo con requisitos. 3.Opción Artículo Quinto Resolutivo.- Podrán imprimir y utilizar facturas en papel con Código de Barras Bidimensional todos los contribuyentes: Sin importar monto de la operación. Sin importar monto de ingresos. Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel. Libre impresión, cumpliendo con requisitos. Solamente durante los meses de enero a marzo de Facilidades RMF

9 Facturación en papel Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) FIEL 1 1 Vigencia: 2 años Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito. Dispositivo Seguridad 2 2 Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor Vigencia: 2 años Emisor 3 3 Se entrega factura al cliente Impresión El Impresor solicita autorización de facturas al SAT Folios Impresor Autorizado Acude con un Impresor Autorizado 3 3 Impresor Autorizado El Impresor entrega block de facturas 4 4 Receptor Emisión de comprobantes en papel

10 Datos de Verificación 1.RFC 2.Tipo de comprobante 3.Folio y Serie 4.No. de aprobación SICOFI Papel Datos del CBB 1.RFC del emisor 2.Número de aprobación 3.Rango de folios y serie 4.Fecha de asignación de folios 5.Fecha de vigencia

11 Facturación en papel Para el contribuyente: Simplificación No se depende de un impresor autorizado para la solicitud de autorización e impresión de las facturas. Impresión de las facturas por el mismo contribuyente desde su computadora o con un impresor. El contribuyente elabora sólo los documentos que requiere Seguridad El propio contribuyente será el responsable desde la solicitud electrónica de folios hasta la entrega de los comprobantes. Beneficios

12 Facturación electrónica

13 En qué consistirán los cambios Definición Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos. Objetivo: Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera digital de las facturas. Facturación electrónica En 2010

14 En qué consistirán los cambios Obligación En 2011, uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de pesos en el ejercicio. El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación. Transición En 2010

15 Contabilidad en sistema electrónico Certificado de Firma Electrónica Avanzada Certificado de Sello Digital Solicitud de folios y series Generación del CFD (XML) conforme al anexo 20 Obligaciones (reporte mensual y conservación) Requisitos para facturar electrónicamente En 2010

16 Por sus propios medios El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente Por medio de un proveedor autorizado de CFD Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT. La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD 4 4 Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva. Modalidades de emisión del CFD En 2010

17 ALMACENAR 5 años fiscalmente ALMACENAR 5 años fiscalmente DISPOSITIVO MAGNÉTICO Entrega – Receptor Generación - Emisor Sistema de Facturación Folios Genera Cadena Original y Sello Genera Documento Electrónico (bajo estándar) Documento Electrónico Sellos INTERNET RED IMPRESO Integran y conservan como parte de su contabilidad Comprobante Fiscal Digital Folio Asignado Almacenamiento electrónico XMLElectrónico XML / papel Proceso de generación de CFD En 2010

18 1.Estados de Cuenta Instituciones Financieras Monederos Electrónicos 2.Compra venta de divisas 3.Donatarias autorizadas 4.CFD que incluyan impuestos locales Por hospedaje Arrendamiento de vehículos 5.Proveedor autorizado de CFD Estructura CFD Base Publicación en DOF Publicación en Internet Estructura del CFD 1. Por Orden y Cuenta de Terceros Información Protegida con el Sello Digital Uso Comercial En 2010

19 Cadena Original Sello Digital Datos de Verificación Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel. Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML. Representación impresa En 2010

20 Enviar al SAT informe mensual de CFD emitidos se firma con FIEL RFC del cliente Serie utilizada Folio utilizado No. y año de la Aprobación Fecha y hora de expedición Monto total de la operación Monto del IVA Trasladado Estado del Comprobante Efecto de comprobante Información aduanera Obligaciones de los emisores de CFD 9 10 En 2010

21 XML Mantener actualizado el medio de almacenamiento. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de los CFD. A A B B C C Almacenamiento del CFD para el Emisor / PACFD 1.En electrónico aplican mismas reglas que para el receptor 2.Representación impresa sólo para el receptor En 2010 Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002: aplicación opcional Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años.

22 Valide los CFD que emita y también los que reciba: Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT. Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea. Podrá encontrar estos servicios en: Validación de requisitos del CFD En 2010

23 Validación manual y por carga batch (en sistemas del receptor) - Información y servicios - Comprobantes Fiscales - Servicios de verificación - Verificador de CFD Descargue archivos de folios y CSD Servicio de validación de folios y CSD En 2010

24 Información y servicios Comprobantes Fiscales Servicios de verificación Validador de Forma y Sintaxis de CFD Validador de forma y sintaxis CFD En 2010

25 En qué consistirán los cambios 1.La Factura Electrónica actual (CFD) podrá ser utilizada por los emisores que optaron hasta el 31 de diciembre de Durante todo el 2011 por los emisores por medios propios Hasta el 30 de junio para quien opere con un PACFD 2.El esquema a nivel de requisitos no cambia 3.El reporte mensual se sigue presentando 4.Durante 2011 se podrá optar por el CFD sólo para quienes utilicen el Microe. Comprobante Fiscal Digital Facilidades para el 2011

26 Comprobante Fiscal Digital a través de Internet CFDI

27 1.Sobre el Anexo 20. Se actualiza el algoritmo de digestión (pasa de MD5 a SHA-1) Cambia el nodo de domicilio del receptor de requerido a opcional. 2.Representación impresa Se exime de la obligación de incluir la cadena original en la representación impresa cuando se ponga a disposición de los receptores el XML del comprobante. Cambios para el 2011 Comprobante Fiscal Digital

28 En qué consistirán los cambios 1.FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada. 2.CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital. 3.Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar tecnológico. 4.Contratar a un PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y asignación de folio por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación. 1.Solicitud de folios y series. El folio se asigna por el PAC. 2.Contabilidad en sistema electrónico. Se realiza el registro contable. 3.Envío del reporte mensual. El SAT recibe una copia del CFDI. 4.No se exige una herramienta de consulta de los CFDI para el SAT. 5.No se exige mantener actualizado el medio de almacenamiento. Facturación electrónica Requisitos del CFDI Requisitos / obligaciones que desaparecen con relación al esquema de CFD

29 Facturación electrónica Detalle operativo 2011 Proveedor Autorizado de Certificación Generación Especializada Generación Básica Repositorio Envía copia al SAT Almacenamiento Proceso de validación y certificación Para CFD generados hasta con 72 hrs de antelación 72 hrs Certificación en línea Envío al SAT en línea Almacenamiento por el PAC por 3 meses

30 Facturación electrónica Criterios de aprobación que verifica el SAT a través de un PAC: 1.Situación Fiscal 2.Situación de domicilio 3.Características y obligaciones fiscales Los contribuyente podrán consultar su información en: 1.Mi Portal Ingreso con CIEC. Consulta de estatus de inscripción ante el SAT. 2.Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente

31 Solicita Firma Electrónica Avanzada FIEL 1 1 Cliente 4 4 Solicita Certificado de Sello Digital y Folios Sellos y Folios Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa) De acuerdo a estándar tecnológico Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas Reporte 5 5 Sellos Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT) Genera archivo Aún no es una Factura Electrónica Internet Proveedor El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa) Contribuyente emisor Emisión de Factura Facturación Electrónica Cliente Facturación electrónica Operación del esquema 2010 y 2011 Solicita Firma Electrónica Avanzada Solicita Certificado de Sello Digital De acuerdo a estándar tecnológico FIEL

32 Facturación Electrónica Facturación electrónica Aplicación gratuita Característica Servicio básico (gratuito) Servicio especializado Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A Incluye datos comerciales de la Addenda Incluye uso de complementos para las facturas Sólo el de certificación Representación impresa Básica Personalizada (logotipos, diseño, etc.) Niveles de servicio (mínimos requeridos) Procesamientos masivos y/o generación especializada Servicio de soporte técnico al cliente

33 En qué consistirán los cambios Facturación electrónica Representación impresa Requisitos: 1.Sello digital del SAT y del emisor. 2.Número de serie del CSD del emisor y del SAT. 3.La leyenda Este documento es una representación impresa de un CFDI. 4.Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.) Código de barras bidimensional contiene: RFC del emisor. RFC del receptor. Total del comprobante. Folio fiscal del comprobante.

34 Sello digital CFD Certificación SAT Datos de Verificación RFC del emisor RFC de receptor Folio fiscal (UUID) Representación impresa CFDI

35 Proveedores

36 Evolución de esquemas y proveedores Factura Electrónica 2010 (CFD) A través de PACFD Por medios propios Certificada a través de un PAC Operará hasta el 30/Jun/2011. Presentando aviso a más tardar el 10/Ene/2011. Hasta 6 meses Optar a más tardar el 31/Dic/2010. Emitir a más tardar el 31/Dic/2010. El SAT avisará un año antes de derogar este esquema. Como PACFD Factura Electrónica 2011 (CFD-I)

37 Generación del archivo XML. Generación de la cadena original y sello digital. Administración de certificados y claves. Administración de series y folios. Generación del reporte mensual. Si un proveedor participa en alguno de estos procesos en la generación del CFD, debe estar autorizado por el SAT Proveedor autorizado de CFD

38 En resumen Supuestos Factura en papel (2010) Factura electrónica (2011) Factura en papel (2011) Medios propios A través de proveedor Microe En 2010 expidieron únicamente comprobantes en Papel + Fiel + Ingresos < 4mdp. En 2010 expidieron CFD por medios propios y comprobantes en papel. (1)(2) En 2010 expidieron CFD por medios propios. (1)(2) En 2010 expidieron exclusivamente CFD a través de un PACFD. (1)(2) En 2010 expidió comprobantes en papel y no cuenta con Fiel. Se inscribieron en enero de 2011 y obtuvieron Fiel. (1)(2) En 2010 utilizaron la herramienta Portal Microe. (1)(2) (1)ingresos menores a 4 mdp: todo el año (2)ingresos mayores a 4 mdp: sólo 3 meses (1)ingresos menores a 4 mdp: todo el año (2)ingresos mayores a 4 mdp: sólo 3 meses Escenarios de facturación en 2011

39 Atención telefónica InfoSAT Llame sin costo desde todo el país. De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs. Canales de orientación Orientación para consultas específicas Consultas por Internet Mi Portalwww.sat.gob.mx Acceso con su RFC y su clave CIEC Las 24 horas, los 365 dias del año.

40 Esquemas de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Octubre de 2010


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