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EFECTIVO NIF C-1. EFECTIVO “Esta constituido por monedas de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación”.

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1 EFECTIVO NIF C-1

2 EFECTIVO “Esta constituido por monedas de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación”. Se encuentra disponible en Caja o Bancos

3 Partidas que integran el Efectivo Caja, Billetes y monedas (Dinero en efectivo en Moneda Nacional. Depósitos bancarios en cuentas de cheques Giros Postales, Telegráficos o bancarios. Remesas en transito Monedas extranjeras. y Metales preciosos (Oro en Barra) y/o Amonedado.

4 Propiedades Básicas del Efectivo Disponibilidad Inmediata. Ninguna Limitación para su utilización.

5 Que no es Efectivo Cheques con Fecha Adelantada. Cheques devueltos por falta de fondo. Vales de cajas o adelantos a empleados Depósitos para la creación de fondos. Depósitos en Bancos Intervenidos. Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma establezca restricciones Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo) Estampillas Postales

6 Cuenta: Caja “ Registra los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad de una entidad como consecuencia de las operaciones realizadas” 1.- Creación del fondo 2.- Aumento del fondo 1.- Disminución del fondo 2.- Cancelación del fondo Durante el tiempo que no se modifique su monto no tendrá movimientos Cargos, debeAbonos, Haber

7 Cuenta: Bancos Esta cuenta registra los aumentos o disminuciones que sufre el efectivo de una entidad económica depositado en instituciones del sistema financiero”. Estas cuentas pueden ser: * Cuenta de Cheques * Cuenta de Ahorro. Fichas de depósito. Estado de Cuenta Bancario. Tarjetas de Firmas. Cheques. Documentos para Llevar un control adecuado del efectivo depositado en Bancos

8 Medidas para llevar un buen control interno del efectivo Segregación adecuada de las funciones. Aprobación por parte del gerente general las correspondiente firmas autorizadas para girar cuentas bancarias. Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero mediante recibos. Depósitos integro e inmediato de la cobranza de cheques nominativos a nombre de la empresa.

9 Reglas para Llevar un buen control del efectivo Autorización previa de la salida de dinero y emisión de cheques nominativos. Arqueo sorpresivo de los fondos. Revisión mensual de la conciliación bancaria. Valorización de los saldos en moneda extranjera

10 Fondo de Caja Chica “Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES, estableciendo previamente su monto”

11 Procedimientos contables de la Caja Chica FechaCUENTA Y EXPLICACIONREFDEBEHABER 01- MZO-12 -x- FONDO FIJO CAJA CHICA Pedro López Santos 10,000 BANCOS10,000 Asiento de Creación de la Caja Chica 1.- Creación de la Caja Chica

12 FECHACONCEPTOIMPORTE $ 15-MZO- 12 GASTO POR REPARACIÓN DE UNA COMPUTADORA 928 ARTÍCULOS DE OFICINA, HOJAS406 COMPRA DE BOLSAS, JABÓN Y PAPEL 522 PAGO A ESTAFETA ENVÍO A CD MX208.80 ELABORACIÓN DE NOTAS DE VENTA Y RECIBOS DE NOMINAS 1,113.60 GASTOS VARIOS 116 TOTAL3,294.40 2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS

13 FechaCUENTA Y EXPLICACIONREFDEBEHABER 15- MZO-12 -x- GASTOS GENERALES2,840 MTTO. DE EQUIPO DE COMP.800 ARTÍCULOS DE OFICINA350 ENVÍOS DE CORRESPONDENCIA180 ARTÍCULOS DE LIMPIEZA450 MAQUILA DE PAPELERÍA960 GASTOS DIVERSOS T-16%100 IVA ACREDITABLE454.40 BANCOS3,294.40 PARA REPONER EL FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES 3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica

14 Arqueo de Caja Chica “ Consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada”. Consideración: *Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo. *En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos de valores deben guardarse *Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente. *Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

15 ARQUEO DE CAJA CHICA AUTO HOTEL BELÉN, SA DE CV AL 15 DE MARZO DE 2012 Saldo de Caja Chica10 000.00 Dinero en Efectivo: __3___x 500 = $ 1500 __8___x 200 =1600 __8___x 100 = 800 _12___x 50 = 600 Monedas= 380 Total Dinero en Efectivo$ 4,880 Facturas y Recibos: Luz___ Gastos por Mantenimiento928 Papelería impresa 1113.60 Articulos de Oficina406 Gastos de Limpieza522 Vales a Empleados600 Gastos Varios324.80 Total Facturas y Recibos4,494.40 Cheques: Chq. 1234 del 13-mzo-12 Bancomer 620.00 Total 9,994.40 Diferencia de Caja Chica 5.60 ________________ ________________ V.B. Contador Firma del Cajero Ejemplo de un Arqueo de Caja Chica

16 Casos Especiales A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA B.- FALTANTE DE CAJA CHICA


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