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EL EFECTIVO UNIVERSIDAD DE LOS ANDES. FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES PROFESOR: LENIN VALERI.

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1 EL EFECTIVO UNIVERSIDAD DE LOS ANDES. FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES PROFESOR: LENIN VALERI

2 EL EFECTIVO “Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptación dentro del Territorio Nacional, así como los depósitos a la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa”.

3 Propiedades Básicas del Efectivo Disponibilidad Inmediata. Ninguna Limitación para su utilización.

4 Partidas que Integran el Efectivo Dinero en efectivo en Moneda Nacional. Monedas extranjeras. Giros Postales, Telegráficos o bancarios. Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro. Oro en Barra y/o Amonedado. Cheques de Gerencia, de Viajeros. Cheques Devueltos por Errores de Forma. Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.

5 No Aceptados como Efectivo Cheques con Fecha Adelantada. Cheques devueltos por falta de fondo. Vales de cajas o adelantos a empleados Depósitos para la creación de fondos. Depósitos en Bancos Intervenidos. Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma establezca restricciones Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo) Estampillas Postales

6 La Cuenta “Caja” “Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa a la empresa bien sea en monedas, billetes o cheques, dándosele un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura”.

7 La Cuenta “Banco” El nombre de la cuenta “Banco” representa la institución en la cual tenemos nuestro dinero depositado y donde se encuentra disponible en el momento que lo necesitamos. Estas cuentas pueden ser: * Cuenta de Ahorro. * Cuenta Corriente.

8 Documentos para Llevar un control adecuado del efectivo Planillas de depósito. Estado de Cuenta Bancario. Tarjetas de Firmas. Cheques.

9 Fondo de Caja Chica “Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES, estableciendo previamente su monto”.

10 Normas para llevar un buen control interno del efectivo Segregación adecuada de las funciones. Aprobación por parte del gerente general las correspondiente firmas autorizadas para girar cuentas bancarias. Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero mediante recibos. Depósitos integro e inmediato de la cobranza de cheques nominativos a nombre de la empresa.

11 Normas para Llevar un buen control del efectivo Autorización previa de la salida de dinero y emisión de cheques nominativos. Arqueo sorpresivo de los fondos. Revisión mensual de la conciliación bancaria. Valorización de los saldos en moneda extranjera

12 Procedimientos contables de la Caja Chica FechaCUENTA Y EXPLICACIONREFDEBEHABER Nov. xxx -x- CAJA CHICAXXX BANCOXXX Asiento de Creación de la Caja Chica 1.- Creación de la Caja Chica

13 FECHACONCEPTOBOLIVARES NOV. XXXGASTOS DE VEHICULOXXX ARTICULOS DE OFICINAXXX ARTICULOS DE LIMPIEZAXXX CANTVXXX CADELAXXX OTROSXXX TOTALXXX 2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS

14 FechaCUENTA Y EXPLICACIONREFDEBEHABER Nov. xxx -x- GASTOS DE VEHICULOXXX CADELAXXX CANTVXXX ARTICULOS DE LIMPIEZAXXX BANCOXXX PARA REPONER EL FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES 3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica

15 Arqueo de Caja Chica “ Consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada”. Consideración: *Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo. *En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos de valores deben guardarse *Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente. *Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

16 ARQUEO DE CAJA CHICA EMPRESA XXX AL XX-XX-XXX Saldo de Caja ChicaXXX Dinero en Efectivo: ______x 5.000 =XXX ______x 2.000 =XXX ______x 1.000 =XXX ______x 500 =XXX Monedas =XXX Total Dinero en EfectivoXXX Facturas y Recibos LuzXXX AguaXXX TeléfonoXXX Articulos de OficinaXXX Gastos de LimpiezaXXX Vales a EmpleadosXXX Gastos VariosXXX Total Facturas y RecibosXXX TotalXXX Saldo de Caja ChicaXXX Más Efectivo:XXX XXX Facturas y RecibosXXXXXX TOTAL CAJA CHICAXXXX ________________________________ ________________________________ V.B. Contador Firma del Cajero

17 Casos Especiales FechaCUENTA Y EXPLICACIONREFDEBEHABER Nov. xxx -x- GASTOS DE VEHICULOXXX CADELAXXX CANTVXXX BANCOXXX SOBRANTE DE CAJA CHICAXXX PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN SOBRANTE A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA

18 FechaCUENTA Y EXPLICACIONREFDEBEHABER Nov. xxx -x- GASTOS DE VEHICULOXXX CADELAXXX CANTVXXX FALTANTE DE CAJA CHICAXXX BANCOXXX PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN FALTANTEE B.- FALTANTE DE CAJA CHICA

19 EJERCICIO La empresa “Ruvanz” C.A., crea el 03-07-2003 una caja chica por Bs. 70.000 para realizar pagos de Bs. 10.000 o menos. El día 04-07-2003, cancela luz por Bs. 9.900. El día 07-07-2003, se cancela el recibo de CANTV por Bs. 9.000 El día 09-07-2003, cancela artículos de oficina por Bs. 9.500. El día 10-07-2003, cancela facturas de gasolina por Bs. 9.700 El dia 11-07-2003, cancela recibo por Bs. 8.900 de articulos de aseo. El dia 21-07-2003, se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10.000 El día 25-07-2003, se paga una factura por arreglo de la máquina de escribir por Bs. 9.500 Hay en efectivo Bs. 2.500 Se pide Realizar los asientos necesarios

20 Solución: FechaCUENTA Y EXPLICACIONREFDEBEHABER 2003 Julio 03 -x- CAJA CHICA70.000 BANCO70.000 Asiento de Creación de la Caja Chica para cancelar facturas a Bs. 10.000 o menos

21 FECHACONCEPTOBOLIVARES JULIO 04LUZ9.900 JULIO 07CANTV9.000 JULIO 09ARTICULOS DE OFICINA9.500 JULIO 10GASOLINA9.700 JULIO 11ARTICULOS DE ASEO8.900 JULIO 21VALE A EMPLEADA10.000 JULIO 25REPARAC. MÁQUINA DE ESCRIBIR9.500 TOTAL66.500 RELACIÓN DE DESEMBOLSOS DE CAJA CHICA

22 FechaCUENTA Y EXPLICACIONREFDEBEHABER 2003 Julio 30 -x- GASTOS GENERALES66.500 FALTANTE DE CAJA CHICA1.000 BANCO67.500 PARA REGISTRAR EL REEMBOLSO DE CAJA CHICA SEGÚN CHEQUE N° 012365 Caja ChicaBs. 70.000 DesenbolsoBs. 66.500 EfectivoBs. 3.500


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