GARANTIAS ADUANERAS FINALIDADES: ASEGURAMIENTO DEL PAGO DE TRIBUTOS

Presentación del tema: "GARANTIAS ADUANERAS FINALIDADES: ASEGURAMIENTO DEL PAGO DE TRIBUTOS"— Transcripción de la presentación:

1 GARANTIAS ADUANERAS FINALIDADES: ASEGURAMIENTO DEL PAGO DE TRIBUTOS
CUMPLIMIENTO DE FORMALIDADES LEGALES EJERCICIO DE ACTIVIDADES QUE GENERAN OBLIGACIONES

2 SE OBLIGA FRENTE AL ACREEDOR EL CUMPLIMIENTO DEL PAGO DEL TRIBUTO
CARTA FIANZA Es un documento emitido por una entidad financiera Emite la Carta Fianza ACREEDOR SUNAT FIADOR Entidad Financiera Autorización SBS SE OBLIGA FRENTE AL ACREEDOR EL CUMPLIMIENTO DEL PAGO DEL TRIBUTO DEUDOR Contribuyente

3 NOTA DE CREDITO NEGOCIABLE
Es un título valor emitido por SUNAT mediante el cual se efectúa la devolución de montos de dinero que corresponden al pago de tributos pagados indebidamente o en exceso.

4 POLIZA DE CAUCION Documento ofrecido con el respaldo de una compañía de seguros debidamente autorizada por la SBS Emite la Póliza de Caución FIADOR Compañía de seguros ACREEDOR SUNAT SE OBLIGA FRENTE AL ACREEDOR EL CUMPLIMIENTO DEL PAGO DEL TRIBUTO DEUDOR Contribuyente

5 WARRANT Es un título valor cuya finalidad es garantizar el cumplimiento de obligaciones pendientes a cargo del deudor tributario. Es un documento que se emite simultáneamente con el certificado de depósito de mercancías.

6 MERCANCIAS NO PERECEDERAS ALMACEN GENERAL DE DEPOSITO ADUANAS DEPOSITO
EMISION DEL WARRANT ZONA PRIMARIA PROPIETARIO DE LA MERCANCIA ENDOSE DEL WARRANT A FAVOR DE SUNAT DEPOSITANTE Emite el certificado de Depósito

7 CERTIFICADO BANCARIO EN MONEDA EXTRANJERA
Documento emitido por una entidad bancaria a cambio de un deposito en moneda extranjera; este dinero se mantiene en custodia durante un plazo determinado, para el posterior pago del tributo. El deposito debe ser no menor a US.$. 1, El plazo de pago del tributo no debe superar 1 año a partir de la emisión del certificado.

8 PAGARE Es un titulo valor de crédito por el cual una persona o empresa se compromete a pagar determinada cantidad en cierta fecha. BENEFICIARIO Entidad Financiera Persona Natural LIBRADOR El obligado a pagar Emite el PAGARE MONTO FECHA LUGAR Normalmente es utilizado por los solicitantes de los regímenes de Admisión Temporal para reex en el mismo estado y perfeccionamiento activo; antes deben calificar como buenos contribuyentes

9 GARANTIA MOBILIARIA Bienes de Capital nacional o nacionalizado
DEUDOR TRIBUTARIO ENTREGA UN BIEN MUEBLE Documento Suscrito por el operador de comercio exterior y aceptado por la autoridad aduanera Asegura el cumplimiento de una obligación ACREEDOR o Persona Autorizada

10 HIPOTECA Es la afectación de un bien inmueble en garantía de cumplimiento de una obligación propia o de un tercero. Esta garantía otorga a la autoridad aduanera el derecho de persecución, preferencia y venta judicial del bien hipotecado.

11 GARANTIA EN EFECTIVO Esta garantía ha sido incorporada recientemente de Acuerdo al Artículo 13 del Acuerdo del Valor de la OMC. Es procedente cuando la autoridad aduanera determina la existencia de duda razonable del cumplimiento de la obligación tributaria y el importador opta por el levante de la mercancía; puede constituirse mediante: Depósito en Dinero Cheque de Gerencia Cheque Certificado en la entidad bancaria US.$

12 GARANTIA NOMINAL Es aquel compromiso o promesa de carácter expreso y escrito, cuya finalidad es la de garantizar el cumplimiento de una obligación, la misma que es presentada por el sector público nacional, universidades, misiones diplomáticas, y en general entidades que por su prestigio y solvencia moral sea aceptada por la autoridad aduanera. Es requisito indispensable para la aceptación de esta garantía que el deudor tributario debe haber cumplido con regularizar las garantías nominales vencidas.