UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECON Ó MICAS ESCUELA DE CONTADUR Í A P Ú BLICA CICLO II-2013 SEMINARIO DE AUDITORIA Docente: Lic. Javier.

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1 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECON Ó MICAS ESCUELA DE CONTADUR Í A P Ú BLICA CICLO II-2013 SEMINARIO DE AUDITORIA Docente: Lic. Javier Miranda Integrantes Carné Claudia Carolina Martínez CruzMC08018 Silvia Yanira González Reyes.GR07028 Julio Cesar Vásquez MartínezVM01011 Edwin David Rafael CerónRC09061 Víctor Manuel Ramos ÁngelRA08003 Gerardo Alfredo MayeMM09096 GRUPO TE Ó RICO: 04 1 EQUIPO DE TRABAJO: 11 Emprendedores.

2 “El contador Público en la ejecución de la auditoria forense, considerando sus riesgos y limitantes”

3 Riesgos del auditor forense en el desempeño de su trabajo I.Riesgos respecto de la integridad física del auditor y de su familia Normas de seguridad personal del auditor forense Privacidad y entorno familiar Comportamiento personal Vehículo, equipo y armas Consideraciones especiales

4 Proceso de auditoria forense Realización de un fraude Recopilación de evidencia para demandar Demanda interpuesta en los juzgados Solicitan temas de auditores Se presenta al tribunal de justicia Inicio de la auditoria forense Se elabora un acta de nombramiento Se elige No se elige Apertura de un juicio, delito tipificado por un juez Parte acusadora Parte defensora La fiscalíaEl juez Se requiere la participación de un Auditor forense

5 Estafa agravada en perjuicio patrimonial de CONSTRUMAS, S.A. DE C.V., en el proyecto de Ciudad Corito sobre Avenida CastroMorán Descripción del caso

6 Datos específicos del caso EmpresaCONSTRUMAS, S.A DE C.V GiroFabricante de viviendas y pavimentos Año de constitución:1982 Proveedor involucradoTransportes Orellana Personal de la empresa involucrado Ing. Mario Ernesto Carranza Marcos Esteban Menjivar Presunto delitoEstafa agravada en perjuicio patrimonial de CONSTRUMAR, S.A. DE C.V. durante el periodo de agosto de 2005 a marzo 2007 Cuantía del delito$123,023.87 Auditor nombradoLic. René Mauricio Pineda Lazo.

7 CARTA DE CITACIÓN

8 Carta compromiso

9 Compromisos de informe a emitirse Emitir una opinión de peritaje contable sobre el caso de estafa agravada en perjuicio patrimonial de contrumas, S.A de C.V de acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoria reconocidos y aceptados por las normas internacionales.

10 Verifica salida Firma y sella vales y se queda con la copia del vale Reporte manual del Chequero Procesa la información recibida del CHEQUERO ingresándola al sistema o modulo de transporte 1. Verificaba los vales originales presentados a cobro y comparados contra los ingresados al sistema. 2. Si no había problemas daba el visto bueno al transportista, para que este facturara los servicios después de haber hecho las comparaciones. 3. De acuerdo a la información ya VERIFICADA emitía la solicitud de pago para pedir autorización a GP31. 1. Verificaba los vales originales presentados a cobro y comparados contra los ingresados al sistema. 2. Si no había problemas daba el visto bueno al transportista, para que este facturara los servicios después de haber hecho las comparaciones. 3. De acuerdo a la información ya VERIFICADA emitía la solicitud de pago para pedir autorización a GP31. 1.La GP autorizaba la solicitud de pago generada por el encargado de proveeduría. 2.2. Una vez autorizaba la solicitud de pago era entregada al proveedor para que solicite Quedan. 1.La GP autorizaba la solicitud de pago generada por el encargado de proveeduría. 2.2. Una vez autorizaba la solicitud de pago era entregada al proveedor para que solicite Quedan. Con la solicitud de pago autorizada, se presentaba en el departamento de contabilidad Contabilidad entrega Quedan para pago Presenta vales originales al encargado de proveeduría para que se los verifique en el sistema y pueda facturar sus servicios. CHEQUERO Al final del día. ENCARGADO DE BODEGA. ENCARGADO DE PROVEEDURÍA GERENCIA DE PRODUCCIÓN TRANSPORTISTA Descripción del caso

11 Acta de juramentación Verificar los registros contables e informar hallazgos. Verificar si los mismos pueden ser calificados como irregulares. Enunciar los procedimientos utilizados para lograr dichos hallazgos.. Que modalidades fueron encontradas en las irregularidades Hacer un cruce en la información que obra en la aplicación contable en el pago de los viajes que tiene el sistema de transporte con la documentación física que soporta los reportes informáticos.. Puntos de Pericia.

12 Objetivos de la auditoría Emitir un informe de auditoría forense sobre el caso de estafa agravada en perjuicio patrimonial de CONSTRUMAS S.A. de C.V. Verificar los registros contables e informar hallazgos y determinar si los mismos pueden ser calificados como irregulares. Enunciar los procedimientos utilizados para lograr dichos hallazgos.. Que modalidades fueron encontradas en las irregularidades Hacer un cruce en la información que obra en la aplicación contable en el pago de los viajes que tiene el sistema de transporte con la documentación física que soporta los reportes informáticos.. GENERAL ESPECÍFICOS

13 Flujo de pagos

14 Monto de fraude durante el periodo Agosto de 2005 a marzo de 2007 corresponde el siguiente detalle:

15 Ejecución de la auditoría forense

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17 Cédula

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19 Conclusión del informe de peritaje contable

20 Gracias por su atención