CONTENIDO TEMA I Estructura y componentes los Estados Financieros

Presentación del tema: "CONTENIDO TEMA I Estructura y componentes los Estados Financieros"— Transcripción de la presentación:

1 CONTENIDO TEMA I Estructura y componentes los Estados Financieros TEMA II Efectos de la inflación en los los Estados Financieros TEMA III Consolación de Estados Financieros 10/04/2017

2 CONTENIDO TEMA IV Análisis de Estados
Financieros TEMA V Proyección de Estados Financieros 10/04/2017

3 ESTRUCTURA Y COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIERO
TEMA I ESTRUCTURA Y COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIERO  10/04/2017

4 ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros son el producto final del sistema contable y contienen información muy valiosa para la toma de decisiones financieras. OBJETIVOS: 1.-Aportar elementos de juicio sobre la solvencia, liquidez y rentabilidad de los negocios. 2.-Evaluar la capacidad para generar fondos 3.-Facilitar la toma de decisiones de operación, financiamiento e inversión 10/04/2017

5 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
Estado de Resultado Balance General Estado de Variaciones en el Capital Contable Estado de Cambios en la Situación Financiera 10/04/2017

6 ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
Son los estados financieros que se han sometido a técnicas y procedimientos de revisión y verificación de auditoria por un Contador Público independiente, con el objeto de determinar si es o no razonable la información en ellos contenida. 10/04/2017

7 ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
Al producto final de la auditoria se le llama DICTAMEN, el cual es un documento formal que suscribe el auditor conforme a las normas y procedimientos de auditoria, relativo a la naturaleza, alcance y resaltados del examen realizado sobre los estados financieros de la entidad de que se trate. 10/04/2017

8 ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
Dictamen limpio Dictamen negativo Dictamen con salvedad. Dictamen con abstención de opinión 10/04/2017

9 ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
DICTAMEN LIMPIO Expresa que los estados financieros básicos fueron realizados conforme a los principios de contabilidad y al auditor se le proporcionaron todos los elementos para realizar la auditoria. DICTAMEN NEGATIVO Indica que los estados financieros básicos no se apegan a los principios de contabilidad y las desviaciones son importantes. DICTAMEN CON SALVEDAD Se da cuando existen excepciones particulares en los estados financieros básicos, pero que no los afectan en forma significativa DICTAMEN CON ABSTENCIÓN DE OPINIÓN Se presenta cuando el alcance del examen ha sido limitado en forma importante o la situación financiera de la entidad se pueda afectar por contingencias 10/04/2017

10 BALANCE GENERAL Documento que muestra la estructura de inversión y de financiamiento de una empresa a una fecha determinada: ACTIVO = PASIVO + CAPITAL 10/04/2017

11 ESTR UCTURA DE INVERSIÓN
Activo Corriente: bienes y derechos líquidos, o que habrán de convertirse en efectivo o consumirse en un lapso no mayor que un año o dentro del ciclo normal de operaciones. Activo Fijos: bienes y derechos adquiridos con el ánimo de uso, que apoyarán al proceso generador de ingresos del negocio por más de un año 10/04/2017

12 ESTRUCTURA DE FÍNANCIAMIENTO
Pasivo de Corto Plazo: deudas a un año de plazo máximo. Pasivo de Largo Plazo: deudas a plazo mayor que un año. Capital Contribuido: aportaciones de los socios. Capital Ganado: utilidades acumuladas en el negocio. 10/04/2017

13 ESTADO DE RESULTADOS El Estado de Resultados o Estado de Pérdidas ganancias, muestra como se determina la utilidad o pérdida neta de una empresa durante un período. La utilidad o pérdida del ejercicio se basa en la siguiente fórmula: INGRESOS ( - ) GASTOS ( = ) UTILIDAD (PERDIDA) NETA 10/04/2017

14 FORMAS DE PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS
UNA SOLA ETAPA: muestra el total de ingresos menos el total de gastos para obtener en una sola resta la utilidad o pérdida neta. ETAPAS MÚLTIPLES: presenta diferentes tipos de utilidad clasificando las distintas clases de ingresos y gastos, para obtener: utilidad bruta, utilidad de operación, utilidad antes de financieros e impuestos, utilidad antes de impuestos y utilidad neta. 10/04/2017

15 ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
TEMA IV ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS 10/04/2017

16 TIPOS DE ANÁLISIS Análisis cuantitativo: Se basa en datos numéricos
derivados de la contabilidad.   Análisis cualitativo: Se basa en aspectos distintos a las cifras contables. Ambos tipos de análisis son diferentes entre sí, pero complementarios en su empleo. 10/04/2017

17 ANÁLISIS CUALITATIVO Esta basado en la revisión de:
LA SOL VENCÍA MORAL EL FUTURO ESTRA TEGICO DE LA EMPRESA DEL NEGOCIO 10/04/2017

18 SOLVENCIA MORAL Este parámetro se puede evaluar en base a:
Representa la voluntad que manifiesta la persona de dar cumplimiento a las obligaciones contraídas. Este parámetro se puede evaluar en base a: Antecedentes del cliente con nuestra empresa. Su comportamiento con instituciones bancarias. 10/04/2017

19 SOLVENCIA MORAL Sus relaciones de crédito con otros proveedores.
Su prestigio en el sector o giro empresarial. El grado de aceptación que tiene en la comunidad. 10/04/2017

20 FUTURO ESTRATÉGICO Se puede constatar analizando los aspectos que a continuación se mencionan. SECTOR: Crecimiento y tendencia. Posición de la empresa en el sector Amenazas fuertes. Competencia interna. Oportunidades. 10/04/2017

21 FUTURO ESTRATÉGICO MERCADO: Conocimiento de los clientes.
Tamaño de la demanda total. Importancia de los Clientes. Atención a los clientes. Necesidades no satisfechas. 10/04/2017

22 FUTURO ESTRATÉGICO PRODUCTO: Calidad. Marca. Precio.
Oportunidad de entrega 10/04/2017

23 FUTURO ESTRATÉGICO OPERACIÓN: Calidad de recursos humanos.
Tecnología adecuada. Capacitación. Rotación de recursos humanos. Flexibilidad al cambio. 10/04/2017

24 FUTURO ESTRATÉGICO DEFINICIÓN DEL NEGOCIO: Calidad de directivos.
Calidad para los clientes. Exactitud de enfoques. Herramientas administrativas. 10/04/2017

25 ANÁLISIS CUANTITATIVO
Es el estudio de relaciones y tendencias que nos ayuda a determinar si la situación financiera, los resultados de operación y el progreso económico de una empresa ha sido satisfactorio o no. OBJETIVOS a) Examinar la información financiera histórica del negocio, para evaluar su situación actual en términos de rentabilidad y condición financiera. b) Revisar las proyecciones financieras de la empresa, con el propósito de anticipar el afecto futuro de las decisiones actuales. 10/04/2017

26 ANÁLISIS CUANTITATIVO
BASES DE COMPARACIÓN: Estándares obtenidos por experiencia personal. Indicadores financieros históricos del negocio. Indicadores del ramo al que pertenece la empresa. 10/04/2017

27 PROCESOS PREVIOS AL ANÁLISIS FINANCIERO
1. Revisión de estados financieros: a) Determinar si se tienen todos los datos posibles. b) Verificar los procedimientos contables. 2. Reconstrucción de estados financieros: a) Combinar partidas de naturaleza similar para reducir el numero de cifras a examinar. b) Simplificar las cifras. 10/04/2017

28 SECUENCIA DEL ANÁLISIS FINANCIERO
1. Seleccionar información relevante 2. Relacionar la información seleccionada 4. Interpretar los resultados obtenidos 3. Evaluar las relaciones establecidas 10/04/2017

29 PRINCIPALES ÁREAS DE ANÁLISIS
Liquidez Rentabilidad Productividad Endeudamiento LIQUIDEZ: capacidad para cumplir con las deudas o compromisos pactados con vencimientos a corto plazo. 10/04/2017

30 PRINCIPALES ÁREAS DE ANÁLISIS
La liquidez se mide en función del monto y del tiempo, por ejemplo: una empresa puede tener capacidad en monto si tiene un inventario alto, pero solo tendrá capacidad en tiempo si lo puede vender en un lapso adecuado. RENTABILIDAD: relación de las_utilidades con el monto de inversión requerida para generarlas.Si la empresa “A” obtiene utilidades de $ y la 10/04/2017

31 PRINCIPALES ÁREAS DE ANÁLISIS
compañía "B" de $200.00, no se puede afirmar que la segunda empresa es más rentable que la primera si no conocemos el monto de inversión que tiene cada negocio. PRODUCTIVIDAD: habilidad para generar ingresos con el menor consumo de recursos o gastos. Cuando dos empresas tienen el mismo nivel de gastos, podemos decir que la más productiva de las dos será la que genere mayores ingresos.   10/04/2017

32 PRINCIPALES ÁREAS DE ANÁLISIS
ENDEUDAMIENTO: evaluación del monto de dinero solicitado a terceros para generar utilidades. Cuanta más deuda o apalancamiento financiero presente una empresa, tanto más altos serán el riesgo y los rendimientos esperados. LIQUIDEZ Capacidad para pagar deudas de corto plazo RENTABILIDAD Relación de utilidades con inversión realizada. PRODUCTIVIDAD Habilidad para generar más ingreso con el mismo nivel de gastos ENDEUDAMIENTO Nivel de riesgo derivado del apalancamiento financiero 10/04/2017

33 AREA DE INTERES DE LOS USUARIOS DEL ANALISIS FINANCIERO
ADMINISTRADORES Liquidez Rentabilidad Productividad ACCIONISTAS Rentabilidad Indicadores de mercado Dividendos 10/04/2017

34 AREA DE INTERES DE LOS USUARIOS DEL ANALISIS FINANCIERO
ACREEDORES Liquidez Servicio de la Deuda Endeudamiento 10/04/2017

35 HERRAMIENTAS Y MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO
Sus objetivos son: simplificar y reducir la información para hacerla más comprensible, así como interpretar los resultados para emitir una opinión. Estados financieros comparativos Tendencias en base porcentual METODOS HORIZONTALES 10/04/2017

36 HERRAMIENTAS Y MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO
Estados Financieros en base común Razones Financieras METODOS VERTICALES Estudian el comportamiento individual de cada partida a lo largo de varios anos, por lo que se requiere la implicación consistente de los principios contables y el manejo de cifras del mismo poder adquisitivo. 10/04/2017

37 HERRAMIENTAS Y MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO
MÉTODOS VERTICALES: Se enfocan al estudio de las relaciones que se pueden dar re varias partidas a lo largo de un solo año período. 10/04/2017

38 ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
Método de análisis horizontal que consiste en comparar rubros homogéneos de los estados financieros a dos fechas distintas, con objeto de detectar fácilmente las variaciones más importantes. TIPOS DE VARIACIONES: Absoluta o monetarias ($) Variaciones = Saldo año requerido – Saldo año anterior b) Relativas o porcentuales ($). 10/04/2017

39 ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
Saldo año requerido Saldo año anterior -1 x100 Variación = c) Razones o índices (x a 1) Saldo año requerido Saldo año anterior Variación = 10/04/2017

40 TENDENCIAS EN BASE PORCENTUAL
Método de análisis financiero que nos permite efectuar comparaciones en más de dos períodos con respecto a un año base. El análisis de tendencias se realizado tomando en cuenta solo aquellas partidas cuyo monto o naturaleza resulten significativas para la empresa. 10/04/2017

41 PROCEDIMIENTO DE CALCULO
1. Seleccionar un ano base(alguno que sea típico de las operaciones del negocio) y asignarle el 100%. 2. Calcular la tendencia de cada una de las partidas seleccionadas, dividiendo el saldo de cada ano entre el | saldo del ano base y multiplicando el resultado por cien: Tendencia Saldo del año porcentual Saldo del año base 3. 10/04/2017