4º ENCUENTRO NACIONAL DE MUTUALIDADES DE LAS FUERZAS ARMADAS, DE SEGURIDAD Y AFINES PANEL: “AYUDAS ECONOMICAS” PANEL: “AYUDAS ECONOMICAS” EXPOSITORES:

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1 4º ENCUENTRO NACIONAL DE MUTUALIDADES DE LAS FUERZAS ARMADAS, DE SEGURIDAD Y AFINES PANEL: “AYUDAS ECONOMICAS” PANEL: “AYUDAS ECONOMICAS” EXPOSITORES: EXPOSITORES: Dr. ALMARAZ ERMINIO Dr. ALMARAZ ERMINIO Dr. TURANZA CARLOS Dr. TURANZA CARLOS

2 AYUDA ECONOMICA NORMATIVA Ley 20321 Ley 20321 Estatuto Estatuto Reglamento de Ayudas Económicas Reglamento de Ayudas Económicas Resoluciones INAES 1418/03-2772 y 2773/08 Resoluciones INAES 1418/03-2772 y 2773/08 Decreto 691/00 Decreto 691/00

3 AYUDA ECONOMICA Resolución 2773/08 Texto ordenado Definir el servicio de AEM Definir el servicio de AEM Reglamento aprobado por INAES Reglamento aprobado por INAES Contenido del Reglamento Contenido del Reglamento Destino de fondos solicitados Destino de fondos solicitados Límite de préstamo Límite de préstamo Formas de contabilizar las tasas de servicios Formas de contabilizar las tasas de servicios Actividades accesorias. Actividades accesorias. Constituir un fondo para incobrables Constituir un fondo para incobrables Fondo de garantía Fondo de garantía Publicidad Publicidad Prohibiciones. Prohibiciones.

4 AYUDA ECONOMICA AYUDA ECONOMICA DEFINICION DE AYUDAS ECONOMICAS Art. 1) RECURSOS PROPIOS Y OTROS PROPIOS Y OTROS RECURSOS LICITOS RECURSOS PROPIOS PROPIOS Y DE CAPTACION DE AHORROS GESTION DE DE PRESTAMOS PRESTAMOS (Ley 25.374 y Res. INAES 1.481)

5 AYUDA ECONOMICA Reglamento Art. 2), 3) y 12) Contenido del Reglamento Contenido del Reglamento 1. Autoridad facultada a otorgar préstamos según C.D. 2. Orden en que serán atendidos los préstamos 3. Garantías que preve la Mutual para asegurar el reintegro de los préstamos 4. Cargos adicionales que se cobrarían en caso de mora. 5. Antigüedad de los asociados para ser beneficiarios de préstamos 6. Procedimientos para fijación de tasas de servicio 7. Constitución de un Fondo para Incobrables 8. Prohibición para Consejo Directivo, Gerentes, Asesores y familiares a acceder a préstamos en condiciones más favorables que el resto de los asociados.

6 AYUDA ECONOMICA De la documentación : De la documentación : –DNI –Recibo de haberes. –Factura de servicios. –Anexo III y IV.(certificado afectación dcto.691/00) –Poderes generales y especiales. –Tutores. –Curadores. –Verificación de la correcta confección de la documentación respaldatoria.

7 AYUDA ECONOMICA AYUDA ECONOMICA

8 AYUDA ECONOMICA DEL ANALISIS DE RIESGO Cargo que revista el asociado. Cargo que revista el asociado. Edad. Edad. Leyendas (Estado de cuenta). Leyendas (Estado de cuenta). Estado de situación del afiliado. Estado de situación del afiliado. Antigüedad. Antigüedad. Capacidad de pago. Capacidad de pago.

9 AYUDAS ECONOMICAS CRITERIO ARRIESGADOCRITERIO LOGICO RubrosImportesretencionesNeto a cobrarRubrosImportesretencionesNeto a cobrar Sueldo3500,00 Sueldo3500,00 Jubilaci ó n 385,00 Jubilaciòn 385,00 Obra social 105,00 O.Social 105,00 seguro vida 70,00 seguro vida 70,00 Cuotas sociales 150,00 Cuotas sociales 150,00 Ptmo. Mupin 102,00 Ptmo. Mupin 0,00 Ptmo.coop.S.martin 100,00 Ptmo.coop.S.martin 0,00 Ptmo. IAF 208,00 Ptmo. IAF 0,00 Ptmo.coop.Cuenca 229,00 Ptmo.coop.Cuenca 0,00 Ptmo. Amugenal 128,00 Ptmo. Amugenal 0,00 Totales3500,001477,002023,00Totales3500,00710,002790,00 40% s/ 2023 809,2040% S/2790 1116,00 Ptmo. Mupin 0,00Ptmo. Mupin 102,00 Ptmo.coop.S.martin 0,00Ptmo.coop.S.martin 100,00 Ptmo. IAF 0,00Ptmo. IAF 208,00 Ptmo.coop.Cuenca 0,00Ptmo.coop.Cuenca 229,00 Ptmo. Amugenal 0,00Ptmo. Amugenal 128,00 cuota a afectar 809,20cuota a afectar 349,00

10 AYUDA ECONOMICA AYUDA ECONOMICA ESTRUCTURA DE COSTO DE TASA DE SERVICIO 1.Tasa de inflación. 2.Tasa de estímulo a los ahorros. 3.Gastos Administrativos. 4.Costo de fondeo.(morosidad). 5.Impuestos (nacional, provincial y municipal)

11 AYUDA ECONOMICA TASA DE INTERES ACTIVA VS. TASA DE INFLACION RECURSOS PROPIOS PROPIOS TASADE INFLACION INFLACION25% DESVALORIZACION DE CAPITAL 5% DE CAPITAL 5% TASA NOMINAL 20%

12 AYUDA ECONOMICA TASA DE INTERES PASIVA VS. TASA DE INFLACION FONDOS DE TERCEROS TASA DE INFLACION 25% RESULTADO POSITIVO POR INFLACION 15% TASA PASIVA NOMINAL 10%

13 IMPUESTOS Y TASAS 1) NACIONALES: Impuesto Ley 25413. 1) NACIONALES: Impuesto Ley 25413. 2) PROVINCIALES: Impuesto a los Sellos e Ingresos Brutos. 2) PROVINCIALES: Impuesto a los Sellos e Ingresos Brutos. 3) MUNICIPALES: Tasa de Comercio. 3) MUNICIPALES: Tasa de Comercio.

14 AYUDA ECONOMICA Mapa de impuestos Mapa de impuestos (Retención impuesto a los Sellos a cargo del Asociado) (Retención impuesto a los Sellos a cargo del Asociado)

15 AYUDA ECONOMICA Mapa de impuestos (Ingresos Brutos a cargo de la Entidad) Mapa de impuestos (Ingresos Brutos a cargo de la Entidad)

16 AYUDA ECONOMICA APROBACION DEL REGLAMENTO Requisitos: 1. Para acceder al servicio de AE prestar al menos otro servicio efectivo. 2. Que la matrícula de la Mutual tenga al menos un año de antigüedad en una actividad distinta a la de AE 3. Que a la fecha de presentación de la solicitud de aprobación del Reglamento tenga documentación y aportes al INAES en regla y que se proporcione último Balance aprobado-Plan de cuentas uniforme que permita determinar el estado Patrimonial y Financiero del Servicio. 4. Que se justifique la implementación del servicio para sus asociados a través de un proyecto económico-financiero elaborado a corto plazo por Contador Público y legalizada la firma por el Consejo y por un Dictamen de la Federación. 5. Cuando se opere con fondos propios la elaboración del plan de cuentas solicitado no será exigible Resolución 2773/08 Texto ordenado Definir el servicio de AEM Reglamento aprobado por INAES Contenido del Reglamento Destino de fondos solicitados Límite de préstamo Formas de contabilizar las tasas de servicios Actividades accesorias. Constituir un fondo para incobrables Fondo de garantía prohibicionesPublicidad

17 AYUDA ECONOMICA PROHIBICIONES Art. 8) Queda prohibido al servicio de AE: Avalar, dar fianza o garantías de cualquier naturaleza a sus asociados con respecto a terceros. Avalar, dar fianza o garantías de cualquier naturaleza a sus asociados con respecto a terceros. Intervenir en operaciones bursátiles que no se originen en inversiones de capital propio. Intervenir en operaciones bursátiles que no se originen en inversiones de capital propio. Conceder AE para comprar o vender oro o divisas, o realizar operaciones con fines especulativos. Conceder AE para comprar o vender oro o divisas, o realizar operaciones con fines especulativos. Resolución 2773/08 Texto ordenado Definir el servicio de AEM Reglamento aprobado por INAES Contenido del Reglamento Destino de fondos solicitados Límite de préstamo Formas de contabilizar las tasas de servicios Actividades accesorias. Constituir un fondo para incobrables Fondo de garantía prohibicionesPublicidad

18 AYUDA ECONOMICA DESTINO DE LOS PRESTAMOS Art. 4) Necesidades sociales:  Salud  Educación  Esparcimiento  Habitacionales  Satisfacción  Infortunio  Otras necesidades para elevar el nivel social o cultural del Asociado Resolución 2773/08 Texto ordenado Definir el servicio de AEM Reglamento aprobado por INAES Contenido del Reglamento Destino de fondos solicitados Límite de préstamo Formas de contabilizar las tasas de servicios Actividades accesorias por ser un fondo para incobrables Fondo de garantía prohibicionesPublicidad

19 AYUDA ECONOMICA ACTIVIDADES ACCESORIAS Art. 7) Convenios de financiación: Otras mutuales Otras mutuales Personas jurídicas de derecho público o privado. Personas jurídicas de derecho público o privado. Efectuar pagos por cta.de los asociados(varios) Efectuar pagos por cta.de los asociados(varios) Gestion de cobranzas Gestion de cobranzas Resolución 2773/08 Texto ordenado Definir el servicio de AEM Reglamento aprobado por INAES Contenido del Reglamento Destino de fondos solicitados Límite de préstamo Previsiones para conceder AEM Formas de contabilizar las tasas de servicios Actividades accesorias Constituir un fondo para incobrables Fondo de garantía prohibicionesPublicidad

20 AYUDA ECONOMICA AYUDA ECONOMICA LIMITES DE OTORGAMIENTO Art. 5), 9) y 10) Monto máximo de préstamo por asociado: No podrá exceder el 2% de la capacidad prestable o 10 % del capital líquido Capacidad prestable =(Ahorro de asociados - Fondo garantía) + Capital líquido Resolución 2773/08 Texto ordenado Definir el servicio de AEM Reglamento aprobado por INAES Contenido del Reglamento Destino de fondos solicitados Límite de préstamo Formas de contabilizar las tasas de servicios Actividades accesorias. Constituir un fondo para incobrables Fondo de garantia prohibicionesPublicidad

21 AYUDA ECONOMICA AYUDA ECONOMICA CAPITAL LIQUIDO = (Capital social + ajuste de capital social + reservas estatutarias y libres + saldo de revalúo de los bienes de Activos Fijos + los excedentes no distribuidos - Inversiones en inmuebles - Otros Activos fijos y cargos diferidos). FONDO DE GARANTÍA = 10% de la base promedio simple de saldos diarios de cuentas de ahorro a término y ahorro común computándose los saldos de días feriados con el del día hábil inmediato anterior (numeral).

22 REGISTRACION CONTABLE ART. 10. Inc. D): El cómputo de la relación (MAXIMO ENTRE AHORRO Y PATRIMONIO) se efectuará sobre la base de los BALANCES MENSUALES. ART. 10. Inc. D): El cómputo de la relación (MAXIMO ENTRE AHORRO Y PATRIMONIO) se efectuará sobre la base de los BALANCES MENSUALES. ART.12.- REQUISITOS PARA LA APROBACION DEL REGLAMENTO: ART.12.- REQUISITOS PARA LA APROBACION DEL REGLAMENTO: d.2) Plan de cuentas a llevar para el cumplimiento de lo establecido en el artículo 17 de la presente resolución, que permita determinar en cualquier circunstancia el estado patrimonial y financiero del servicio; Excepto AEM con Fondos Propios. d.2) Plan de cuentas a llevar para el cumplimiento de lo establecido en el artículo 17 de la presente resolución, que permita determinar en cualquier circunstancia el estado patrimonial y financiero del servicio; Excepto AEM con Fondos Propios. ART.13.- CONTABILIZACION DE LAS TASAS Y ESTIMULOS: Las tasas y los estímulos resultantes del servicio de Ayuda Económica Mutual devengados durante el ejercicio, deberán ser contabilizados como tales (Tasa de Servicio como Recurso y Estímulos como cuenta de Resultado Negativo). En rubro separado se pondrán las tasas a vencer y/o realizar a la fecha de cierre del ejercicio y los estímulos a vencer a esa fecha. ART.13.- CONTABILIZACION DE LAS TASAS Y ESTIMULOS: Las tasas y los estímulos resultantes del servicio de Ayuda Económica Mutual devengados durante el ejercicio, deberán ser contabilizados como tales (Tasa de Servicio como Recurso y Estímulos como cuenta de Resultado Negativo). En rubro separado se pondrán las tasas a vencer y/o realizar a la fecha de cierre del ejercicio y los estímulos a vencer a esa fecha. ART.17.- DOCUMENTACION E INFORMACION OBLIGATORIA: Al efecto de facilitar la fiscalización pública, la mutual que preste el servicio de Ayuda Económica Mutual deberá: ART.17.- DOCUMENTACION E INFORMACION OBLIGATORIA: Al efecto de facilitar la fiscalización pública, la mutual que preste el servicio de Ayuda Económica Mutual deberá: a) Llevar el movimiento del servicio de Ayuda Económica Mutual en forma analítica e independiente de los otros servicios.

23 PREVISION PARA INCOBRABLES CONCEPTO Es la suma que representa un hecho económico incierto que se debe registrar al cierre de cada Ejercicio, debitando la cuenta DEUDORES INCOBRABLES y acreditando la cuenta PREVISION DEUDORES INCOBRABLES. Es la suma que representa un hecho económico incierto que se debe registrar al cierre de cada Ejercicio, debitando la cuenta DEUDORES INCOBRABLES y acreditando la cuenta PREVISION DEUDORES INCOBRABLES. Contenido del Reglamento Autoridad facultada a otorgar préstamos según C.D. Orden en que serán atendidos los préstamos Garantías que preve la Mutual para asegurar el reintegro de los préstamos Cargos adicionales que se cobrarían en caso de mora. Antigüedad de los asociados para ser beneficiarios de préstamos Procedimientos para fijación de tasas de servicio Constitución de un Fondo para Incobrables Prohibición para Consejo Directivo, Gerentes, Asesores y familiares a acceder a préstamos en condiciones más favorables que el resto de los asociados.

24 FONDO PARA INCOBRABLES. ART.6° ). CON RIESGO POTENCIAL DE 30 A 59 DÍAS NO PREVISONAR DE CUMPLIMIENTO DEFICIENTE DE 60 A 179 DÍAS NO PREVISIONAR CATEGORIAS (DÍAS DE MORA) DE DIFICIAL RECUPERACION >=6 MESES SIN GARANTIA (6 A 9 MESES): 50% CON GARANTIA PERSONAL (6 A 12 MESES): 30% y >12 meses: 50%. CON GARANTIA REAL (6 A 12 meses): 10% y > 12 meses: 20%. IRRECUPERABLES >9 MESES SIN GARANTIA:100%.

25 FONDO PARA INCOBRABLES Si el fondo para Incobrables fuera inferior a lo estipulado a partir de la Res. INAES 2773/08 deberá ajustarse a lo establecido en el Art. 6 de dicha Resolución en un plazo de 1 año. Caso contrario y no lo hicieran, deberán elaborar un Plan de Regularización, el que será verificado por la Auditoría Externa. Si el fondo para Incobrables fuera inferior a lo estipulado a partir de la Res. INAES 2773/08 deberá ajustarse a lo establecido en el Art. 6 de dicha Resolución en un plazo de 1 año. Caso contrario y no lo hicieran, deberán elaborar un Plan de Regularización, el que será verificado por la Auditoría Externa.

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28 FONDO DE GARANTIA: Art. 9. FONDO DE GARANTIA: Art. 9. Inc. A): Promedio Simple de saldos diarios de Cuentas de Ahorros. Inc. B): Como mínimo el 10% de los Saldos diarios de Cuentas de Ahorros. Inc. C): Efectivo en Caja, Cuentas Corrientes, Cajas de Ahorros o Plazo Fijo, Acciones con Cotización y Títulos Públicos. ANEXO III a).

29 EJEMPLO FONDO DE GARANTIA: SALDO PROMEDIO TOTAL CUENTAS DE AHORRO: $ 31.000.000. PORCENTAJE S/ART. 9. INC. b): $ 3.100.000. (como mínimo el 10%). EL SALDO PROMEDIO DE DISPONIBILIDADES E INVERSIONES DEBERIA DAR COMO MINIMO : $ 3.100.000. DE LO CONTRARIO DEBERAN ELABORAR UN PLAN DE REGULARIZACION.

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33 LIMITE MAXIMO DE AYUDAS ECONOMICAS POR ASOCIADO: LIMITE MAXIMO DE AYUDAS ECONOMICAS POR ASOCIADO: * 2% CAPACIDAD PRESTABLE: * 2% CAPACIDAD PRESTABLE: (Ahorros – Fondo Garantía + Capital Líquido). (Ahorros – Fondo Garantía + Capital Líquido). *10% CAPITAL LIQUIDO *10% CAPITAL LIQUIDO (Capital Social, Ajuste al Capital, Reservas, RNA – Inversiones en Inmuebles y otros activos fijos). (Capital Social, Ajuste al Capital, Reservas, RNA – Inversiones en Inmuebles y otros activos fijos). ANEXO III c). ANEXO III c).

34 EJEMPLO LIMITE MAXIMO DE AYUDAS ECONOMICAS POR ASOCIADO * 2% CAPACIDAD PRESTABLE: $ 1.012.000. Ahorros:…………………………………………………….$ 31.000.000. Ahorros:…………………………………………………….$ 31.000.000. Fondo Garantía:…………………………………………($ 3.100.000). Fondo Garantía:…………………………………………($ 3.100.000). Capital Líquido:………………………………………….$ 22.700.000…….$ 50.600.000. Capital Líquido:………………………………………….$ 22.700.000…….$ 50.600.000. *10% CAPITAL LIQUIDO: $ 2.250.000. *10% CAPITAL LIQUIDO: $ 2.250.000. Capital Social………………………………………………..$ 10.000.000. Capital Social………………………………………………..$ 10.000.000. Ajuste al Capital…………………………………………….$ 27.000.000. Ajuste al Capital…………………………………………….$ 27.000.000. Resultado del Ejercicio......................................$ 2.500.000. Resultado del Ejercicio......................................$ 2.500.000. Inversiones en Inmuebles y otros activos fijos….($ 17.000.000)..$ 22.500.000. Inversiones en Inmuebles y otros activos fijos….($ 17.000.000)..$ 22.500.000.

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36 LIMITE MAXIMO DE AHORROS RECIBIDOS: ART.10 Inc. A) LIMITE MAXIMO DE AHORROS RECIBIDOS: ART.10 Inc. A) No podrán exceder de: No podrán exceder de: *20 veces el Capital Liquido, o *20 veces el Capital Liquido, o *10 veces el Patrimonio Neto. *10 veces el Patrimonio Neto. LIMITE MAXIMO DE AHORROS POR ASOCIADO: LIMITE MAXIMO DE AHORROS POR ASOCIADO: No podrán exceder del: No podrán exceder del: *5% Capacidad Prestable, o *5% Capacidad Prestable, o *10% Capital Liquido. *10% Capital Liquido. ANEXO III b). ANEXO III b).

37 EJEMPLO LIMITE MAXIMO DE AHORROS RECIBIDOS SALDO PROMEDIO TOTAL AHORROS: $ 31.000.000. No podrán exceder: *20 veces el Capital Liquido: $ 22.500.000 X 20= $ 450.000.000. *20 veces el Capital Liquido: $ 22.500.000 X 20= $ 450.000.000. *10 veces el Patrimonio Neto: $ 39.500.000 X 10 = $ 390.500.000. *10 veces el Patrimonio Neto: $ 39.500.000 X 10 = $ 390.500.000. * LIMITE MAXIMO DE AHORROS POR ASOCIADO: * LIMITE MAXIMO DE AHORROS POR ASOCIADO: No podrán exceder: No podrán exceder: *5% Capacidad Prestable: $ 50.600.000 X 5% = $ 2.530.000. *5% Capacidad Prestable: $ 50.600.000 X 5% = $ 2.530.000. *10% Capital Liquido:……$ 22.500.000 X 10% = $ 2.250.000. *10% Capital Liquido:……$ 22.500.000 X 10% = $ 2.250.000.

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39 PRESENTACION AL INAES -ART.17 INC b):Informar mensualmente dentro de los 20 días hábiles de cerrado el mes (electrónicamente y en papel) sobre el cumplimiento de los Arts 5º, 6º, 9º y 10º en Anexos I, II, III, IV y V. web

40 AUDITORIA EXTERNA OBLIGACION DE CONTAR CON UNA AUDITORIA EXTERNA (ART. 17 INC. C) OBLIGACION DE CONTAR CON UNA AUDITORIA EXTERNA (ART. 17 INC. C) LA AUDITORIA EXTERNA DEBE ESTAR INSCRIPTA EN EL REGISTRO DE AUDITORES CREADO POR RESOLUCION INAES 983/09. LA AUDITORIA EXTERNA DEBE ESTAR INSCRIPTA EN EL REGISTRO DE AUDITORES CREADO POR RESOLUCION INAES 983/09. QUIENES PUEDEN INSCRIBIRSE? QUIENES PUEDEN INSCRIBIRSE? 1) CONTADORES PUBLICOS. 1) CONTADORES PUBLICOS. 2) ENTIDADES DE GRADO SUPERIOR (INFORMAR LA NOMINA DE PROFESIONALES QUE REALIZARAN LA AUDITORIA) 2) ENTIDADES DE GRADO SUPERIOR (INFORMAR LA NOMINA DE PROFESIONALES QUE REALIZARAN LA AUDITORIA) 3) MIEMBROS DE LA JUNTA FISCALIZADORA (SOLO SI FUEREN CONTADORES PUBLICOS) 3) MIEMBROS DE LA JUNTA FISCALIZADORA (SOLO SI FUEREN CONTADORES PUBLICOS) INFORMES DE AUDITORIA (ART. 17 INC. D). INFORMES DE AUDITORIA (ART. 17 INC. D).

41 INFORMES DE AUDITORIA *INFORME TRIMESTRAL. *LIBRO ESPECIAL RUBRICADO. *NORMAS DE AUDITORIA (RT 7). *PROCEDIMIENTOS MINIMOS. *NORMAS DE PRESENTACION. *CARACTERISTICAS DEL INFORME. *CARTA DE RECOMENDACIÓN. *OTRAS OBLIGACIONES DEL AUDITOR *PRESENTACION AL INAES (WEB y PAPEL).

42 INFORMES DE AUDITORIA *PROCEDIMIENTOS MINIMOS: 1) REALIZAR ARQUEOS DE CAJA, TITULOS PUBLICOS, PLAZO FIJO, Y OTRAS INVERSIONES. 2) REVISION DE CONCILIACIONES BANCARIAS. 3) VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DEL ARQUEO QUE CADA 30 DIAS DEBE REALIZAR EL ORGANO DE ADMINISTRACION CON EL ORGANO DE FISCALIZACION. 4) REVISAR LA DOCUMENTACION DE RESPALDO DE LOS AHORROS DE LOS ASOCIADOS Y SUS APLICACIONES (DOCUMENTOS CON LEYENDA “LOS DEPOSITOS TIENEN COMO GARANTIA EL PATRIMONIO DE LA MUTUAL” Y EL EFECTIVO INGRESO DE LOS FONDOS). 5) RETIROS DE AHORROS: QUE SEAN HECHOS POR SUS TITULARES O APODERADOS, SEGÚN REGISTRO DE FIRMAS. 6) COTEJO DE SALDOS DE PRESTAMOS, SITUACION DE CUMPLIMIENTO, CON EL INVENTARIO ANALITICO. 7) PRESTAMOS: HACER UN MUESTREO SIGNIFICATIVO DE LOS PRESTAMOS OTORGADOS, REVISANDO LEGAJOS, DOCUMENTACION DE RESPALDO, CLASIFICACION DE DEUDORES EN FUNCION DEL TIEMPO DE MORA, DESTINO DE LOS PRESTAMOS, GARANTIAS QUE RESPALDAN, PREVISION PARA INCOBRABLES, PRESTAMOS OTORGADOS A MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO, JUNTA FISCALIZADORA, GERENTES, ASESORES Y SUS ASCENDIENTES Y DESCENDIENTES DIRECTOS EN PRIMER GRADO (CONDICIONES MAS VENTAJOSAS), RAZONABILIDAD DE LA TASA DE SERVICIO. 8) AHORROS: REVISAR CONCILIACION DE LISTADOS CON LOS REGISTROS CONTABLES, RAZONABILIDAD DE LA TASA DE ESTIMULOS. 9) OTROS SERVICIOS MUTUALES: VERIFICAR QUE SE ESTEN PRESTANDO Y QUE ESTEN REGLAMENTADOS. 10) REVISAR EL CUMPLIMIENTO RESPECTO DE PROHIBICIONES. 11) REVISAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS RELACIONES TECNICAS (FONDO DE GARANTIA, LIMITE MAXIMO AHORROS RECIBIDOS, LIMITE MAXIMO AHORRO Y AYUDAS ECONOMICAS POR ASOCIADO. 12) REVISAR PAGOS 1% DE LA CUOTA SOCIAL AL INAES (ART. 9 LEY 20.321). 13) REVISAR ENVIO MANIFESTACION DE BIENES DE LOS MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO Y JUNTA FISCALIZADORA.

43 INFORMES DE AUDITORIA *PRESENTACION DEL INFORME: 1) ABSTENCION DE OPINION. 2) OPINION ADVERSA. 3) OPINION FAVORABLE CON SALVEDADES. 4) OPINION FAVORABLE SIN SALVEDADES. *CARACTERISTICAS DEL INFORME. EL INFORME CONTIENE TODOS LOS DATOS QUE DEBE TENER UN INFORME ESPECIAL DE AUDITORIA, NO OBSTANTE LA RESOLUCION 2773 ANEXO VI ESTABLECE UN CONTENIDO MINIMO (TITULO, DESTINATARIO, OBJETO, ALCANCE, RESULTADO, LUGAR, FECHA, FIRMA, ACLARACION Y CERTIFICACION POR CONSEJO PROFESIOINAL. EL INFORME CONTIENE TODOS LOS DATOS QUE DEBE TENER UN INFORME ESPECIAL DE AUDITORIA, NO OBSTANTE LA RESOLUCION 2773 ANEXO VI ESTABLECE UN CONTENIDO MINIMO (TITULO, DESTINATARIO, OBJETO, ALCANCE, RESULTADO, LUGAR, FECHA, FIRMA, ACLARACION Y CERTIFICACION POR CONSEJO PROFESIOINAL. *CARTA DE RECOMENDACIÓN: -LA ENVIA CUANDO EL AUDITOR CONSIDERE NECESARIO Y POR LO MENOS UNA VEZ AL AÑO CON 30 DIAS DE ANTICIPACION AL CIERRE DEL EJERCICIO. -TRATA SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO DE LA MUTUAL (DESCRIPCION DE DEFICIENCIAS). *OTRAS OBLIGACIONES: COMPARECER AL INAES CUANDO SE LO CITE Y CONSERVAR PAPELES DE TRABAJO POR 6 AÑOS COMO MINIMO. COMPARECER AL INAES CUANDO SE LO CITE Y CONSERVAR PAPELES DE TRABAJO POR 6 AÑOS COMO MINIMO. *PRESENTACION AL INAES DENTRO 30 DIAS (WEB y PAPEL).

44 ¡¡¡ MUCHAS GRACIAS¡¡¡ ¡¡¡ MUCHAS GRACIAS¡¡¡ Dr. ERMINIO ALMARAZ Dr. CARLOS A. TURANZA Dr. ERMINIO ALMARAZ Dr. CARLOS A. TURANZA TE/FAX: 011-4382-5116 TE: 1540266799 TE/FAX: 011-4382-5116 TE: 1540266799 E-mail: eralmaraz@yahoo.com.ar E-mail: cturanza@yahoo.com.ar E-mail: eralmaraz@yahoo.com.ar E-mail: cturanza@yahoo.com.areralmaraz@yahoo.com.arcturanza@yahoo.com.areralmaraz@yahoo.com.arcturanza@yahoo.com.ar