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Auditoría Interna. Controles Hacienda El Chao www.elchao.com Encontrados, Octubre 2004.

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Presentación del tema: "Auditoría Interna. Controles Hacienda El Chao www.elchao.com Encontrados, Octubre 2004."— Transcripción de la presentación:

1 Auditoría Interna. Controles Hacienda El Chao Encontrados, Octubre 2004

2 Objetivo Importancia de organizarse y la aplicación de controles dentro de la empresa agropecuaria. Experiencia de la hacienda El Chao

3 Quiénes Somos Empresa Familiar. Sur del Lago. Rubros: –Ganado Vacuno y Bufalino. –Leche Vacuno y Bufalino. –Palma Aceitera. –Acuacultura. –Otros.

4 Evolución del Negocio (en Venezuela) Cómo se hacía antes. Nuestros Padres y Abuelos. Negocio Familiar. Rentabilidad del Negocio Ganadero. Gastos del negocio y gastos de la familia. Dónde están las Areas Problema? Impuestos. Globalización.

5 Causas de Perder Dinero (Posibles Areas de Problema) 1.Gastos Generales Altos. 2.Margen Bruto Negativo. 3.No tener suficiente volumen.

6 Margen Bruto Herramienta para saber dónde estoy perdiendo dinero. MB = Ingreso-Costos Directos. Debemos calcularlo en las distintas áreas del negocio para identificar Areas Problema.

7 Bases del Negocio Ganadero Manejo de los Pastos Manejo del Ganado Administración del Negocio Manejo del personal.

8 Procesos y Controles Gerenciales

9 Proceso Estratégico: –BSC –Planes de Trabajo (anuales, mensuales, semanales, diarios). Controles de Campo: –Pastos –Ganado –Producción –Maquinaria –Personal

10 Controles Administrativos: –Logístico o Materiales. (procura, inventarios, etc.) –Producción. –Inventarios. –Ventas. –Costos. Centros de Costos. –Flujo de caja. –Presupuesto. Controles Contables: –Reporte de lo sucedido. Proceso Correctivo.

11 Caso EL CHAO

12 Generalmente los negocios fallan por no tener estructura y por no hacer planificación y control

13 Proceso Estratégico Planificación (BSC)

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16 Controles de Campo

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21 Mano de Obra Control de cantidad de personal. Control de Asistencia. Control de Pagos. Control de la Caleta.

22 Manejo Mano de Obra Caleta

23 Controles Administrativos

24 Procura de Materiales Formas de Solicitar Insumos: –Personales –Planificador de Materiales. Proceso de Compra Llegada de los Materiales Verificación de Factura Pago a los proveedores.

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27 Control de Inventarios Inventario Insumos. Rotación de Inventarios. Inventario de Animales. Inventario de Activos Fijos.

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29 Ventas Pedido de ventas. Despacho. Facturación y entrega. Cobro a los clientes.

30 Costos Dividido por centros de costos: –SAP ejemplo centros de costo. (Matriz). –SAP ejemplo órdenes de producción. –Cálculo de márgenes brutos ejemplos varias vaqueras.

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40 Flujo de Caja Presupuestado. Revisiones mensuales. Planificaciones semanales.

41 Presupuesto Anual. Revisiones Mensuales. Correctivos Mensuales.

42 Reportes Contables

43 Balance. Estado de Ganancias y Pérdidas. Flujo de Caja. Índices Financieros. Comparaciones Presupuestarias.

44 * Datos no reales

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46 Mecanismos Disponibles Ventajas y desventajas Manual Semi computarizado Automatizado.

47 Conclusiones Adaptable al medio rural. Debe ser oportuna. Mejora nuestra RENTABILIDAD. Negocio más transparente para todos los involucrados. Es posible a todas las escalas.


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