JORNADAS SOBRE Experiencias en el Control de Programas Sociales en el marco de la Red Federal de Control Público Tribunal de Cuentas de Tucumán 23 y 24.

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1 JORNADAS SOBRE Experiencias en el Control de Programas Sociales en el marco de la Red Federal de Control Público Tribunal de Cuentas de Tucumán 23 y 24 de Agosto de 2010

2 CONSIDERACIONES PREVIAS Por Ley de Administración Financiera de la Provincia de Tucumán, el Tribunal de Cuentas, como Organo de Control Externo, tiene competencia para realizar controles de legalidad de actos administrativos en forma preventiva antes de ser ejecutados; concomitantemente al momento de compromiso del gasto y la utilización de los fondos, como así también en la oportunidad de la justificación documental del uso de dichos fondos a través de la correspondiente rendición de cuentas. En el marco de la Red Federal de Control Público, el Tribunal de Cuentas realiza control de gestión de los fondos nacionales transferidos por los Ministerios de la Nación a los Organismos de la Administración Pública Provincial y a las Municipalidades, destinados a administrar programas sociales con un objetivo determinado.

3 PROGRAMA PLAN NACER Tiene como objeto la atención de la cobertura medico-asistencial de la salud de mujeres embarazadas y hasta los 45 días posteriores al parto y de los niños y niñas menores de 6 años sin cobertura explícita de salud El fin del Plan es la asistencia sanitaria, permitiendo la accesibilidad y la cobertura formal de la población en materia de salud, este programa fue creado en el ámbito del Ministerio de Salud de la Nación, con el apoyo financiero y técnico de ese Ministerio a los Organismos Provinciales designados para la administración del Plan

4 AUDITORIA PLAN NACER Objeto Objeto Verificación del cumplimiento de las obligaciones a las que se encuentran sujetas la Nación y la Provincia de Tucumán según las normas que rigen para el Programa. En particular, controlar la recepción, aplicación y rendición de los fondos en los fines y del modo previsto en el mismo. Alcance Alcance Revisión de la documentación y registros relacionados con el flujo de fondos durante los meses de Enero al 31 de Agosto de 2009, se incluye también una evaluación de la marcha del Programa, respecto del procedimiento administrativo.

5 PLANIFICACION DE LA AUDITORIA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA Pautas y metodología establecida por la Red Federal de Control Público Pautas y metodología establecida por la Red Federal de Control Público Normas de Auditoria Interna Gubernamental de la Sindicatura General de la Nación (SIGEN) Normas de Auditoria Interna Gubernamental de la Sindicatura General de la Nación (SIGEN) Evaluación de los antecedentes legales vigentes Evaluación de los antecedentes legales vigentes Manuales de Procedimientos y Organigramas Manuales de Procedimientos y Organigramas Aspectos particulares de la operatividad de Programa Aspectos particulares de la operatividad de Programa Determinación del periodo a Auditar Determinación del periodo a Auditar

6 PLAN DE AUDITORIA Relevamiento general y específico del cada sector de los Organismos involucrados Relevamiento general y específico del cada sector de los Organismos involucrados Entrevistas personales con funcionarios y personal involucrado Entrevistas personales con funcionarios y personal involucrado Verificación de la recepción de fondos Nacionales Verificación de la recepción de fondos Nacionales Análisis de los fondos aportados por la Provincia Análisis de los fondos aportados por la Provincia Análisis de la efectiva recepción de los fondos pagados Análisis de la efectiva recepción de los fondos pagados Verificar el destino de los fondos por parte de los efectores Verificar el destino de los fondos por parte de los efectores Verificación de las facturaciones impagas Verificación de las facturaciones impagas

7 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Obtención de datos: Tesorería General de la Provincia. Nº Cuentas Corrientes Involucradas Firmas de Responsables Movimientos Registrados de Transacciones Conciliaciones Bancarias Mensuales Contaduría General de la Provincia. Detalle de Op. Contables Registradas Movimientos de fondos Registro comprobantes de gastos Dirección General de Presupuesto de la Provincia Importe Presupuesto Finalidad Salud

8 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Obtención de datos: UAI del Ministerio de Salud de la Nación. Transferencias de fondos Destino de los fondos Servicios Administrativos Involucrados. Ministerio de Salud de la Provincia Sistema Provincial de Salud (SIPROSA) Movimiento de fondos cuentas recaudadora y pagadora Alta de Bienes de Capital Detalle de rendición de cuentas (Nación y Provincia) Unidad Ejecutora Provincial. Evaluación de la Operatividad del Plan

9 FINALIZACION DEL TRABAJO DE AUDITORIA Determinación de Hallazgos. Conclusiones y Recomendaciones. Informe Ejecutivo e Informe Analítico. Envío Informe preliminar a la Unidad de Auditoría del Ministerio de Salud de la Nación. Envío Informe Final a la Red Federal de Control Público.