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Comprobantes Fiscales Digitales Mayo de 2010. Objetivo Identificar las acciones y obligaciones fiscales que se tienen que cumplir para incorporarse al.

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Presentación del tema: "Comprobantes Fiscales Digitales Mayo de 2010. Objetivo Identificar las acciones y obligaciones fiscales que se tienen que cumplir para incorporarse al."— Transcripción de la presentación:

1 Comprobantes Fiscales Digitales Mayo de 2010

2 Objetivo Identificar las acciones y obligaciones fiscales que se tienen que cumplir para incorporarse al esquema de Comprobación Fiscal Digital durante 2010.

3 I.Definiciones y antecedentes de los esquemas de comprobación II.Comprobación Fiscal Digital (CFD) III.Implementación de CFD 1.Pasos previos 2.Operación 3.Posterior a la emisión IV.Proveedor Autorizado de CFD V.Evolución de los esquemas a partir de 2011 Agenda

4 Definiciones y antecedentes de los esquemas de comprobación

5 Esquemas de Comprobación Fiscal Tradicional (papel) Digital Estado de cuenta 3 3 Impresor Autorizado Banco Aprobación de folios Reportes mensuales Consultas Proveedor Autorizado Por medios propios Internet Comprobación Fiscal 2010

6 CFI Impresores autorizados Aprobaciones Contribuyentes emisores de folios aprobados Cifras acumuladas de 2002 al cierre de abril de 2010 Comprobación Fiscal Vigente CFD Autorizados de CFD Solicitudes de aprobación Contribuyentes emisores CFD reportados Cifras acumuladas desde 2005 hasta el cierre de abril de 2010

7 Comprobación Fiscal Digital (CFD)

8 Es un mecanismo que durante 2010 es alternativo para la comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos El objetivo de este esquema de comprobación fiscal es permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera 100% digital Lineamientos Para todos los Contribuyente que lo deseen implementar Generación Electrónica y Automática Estructurado y Seguro Estándares Internacionales (Gratuitos) Compatible con cualquier Plataforma (Neutralidad Tecnológica) Definición y objetivo del CFD

9 Íntegro: La información contenida en el comprobante esta protegida, y no puede manipularse ni modificarse sin que se detecte. Auténtico: La identidad del emisor del comprobante puede verificarse. No repudio: La persona que emita un comprobante fiscal digital, no podrá negar haberlo generado. Único: Por el folio, número de aprobación y el Sello Digital. El CFD tiene los mismos efectos y alcances que un comprobante impreso Características del CFD

10 Con Efectos Fiscales Comprobantes Deducción Acreditamiento Simplificados Sin Deducción Sin Acreditamiento Comprobación Tradicional (Papel) Comprobación Fiscal Digital 1.Facturas 2.Rec. de Honorarios 3.Rec. de Pago 4.Rec. de Arrendamiento 5.Rec. Donativos 6.Nota de Cargo 7.Nota de Crédito 8.Nota de devolución 9.Carta porte 1.Nota de venta 2.Nota de mostrador (Venta público en general) 1.Nota de venta 2.Nota de mostrador (Venta público en general) 1.CFD Ingreso 2.CFD Egreso (deducción) 3.CFD Traslado Efectos de la comprobación fiscal - Receptores

11 Cédula de Identificación Fiscal Datos del impresor autorizado Vigencia y fecha de impresión Leyenda La reproducción no autorizada… Fecha de emisión Comprobación Tradicional (Papel) Comprobantes Fiscales Digitales Sello digital Cadena original (sólo en representación impresa) Serie del certificado de sello digital Fecha y hora de emisión Cumplir con el estándar tecnológico Requisitos particulares GqDiRrea6 E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp9Iw fMAbX0ggwUCLRKa Hg5q8aYhya63If2HVqH1sA08poer080P1J6Z BwTrQkhcb5Jw8j ENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT 9mkTb0Xn5Emu5U8= Requisitos – Diferencias entre CFD y CFI

12 Es un estándar informático que especifica la estructura, forma, sintaxis y formato de datos que deberán contener los Comprobante Fiscales que se expidan por medios Electrónicos. (Art. 29 CFF) Contar con un formato electrónico el cual pueda ser utilizado para emitir cualquier tipo de comprobante fiscal. Objetivo Que cumpliera con los datos y contenido mínimo requerido por las disposiciones fiscales vigentes para formar comprobantes fiscales validos. Funcionalidad Definición Anexo 20 de la RMF

13 1.Estados de Cuenta Instituciones Financieras Casa de Bolsa Monederos Electrónicos Afores Venta de Combustibles Centros Cambiarios 2.Comprobantes emitidos por: Orden y Cuenta de Terceros Líneas Aéreas y Agencias de Viajes Casas de Cambio IAP Donatarias Controles Volumétricos 3.CFD que incluyan impuestos locales Por hospedaje Arrendamiento de vehículos 4.Prestador de Servicio de Generación y Envío Uso Comercial Información comercial que no es de interés fiscal para incluir información adicional propia de la operación de las empresas Comprobante Base Regulado en el CFF, RCFF, LIVA y LISR Estructura CFD Base Publicación en DOF Publicación en Internet Información Protegida con el Sello Digital Anexo 20 de la RMF - Esquema del CFD

14 Por sus propios medios El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente Por medio de un proveedor autorizado de CFD Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT. La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD 4 4 Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva. Modalidades de emisión del CFD

15 Implementación de la Comprobación Fiscal Digital (CFD) Pasos previos

16 Llevar sistemas y registros cuyos asientos contables sean efectuados dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas. Se llevará en el domicilio fiscal pudiéndose procesar a través de medios electrónicos datos e información en un lugar distinto. Los sistemas y registros contables podrán procesarse por métodos que van desde una hoja de cálculo hasta un desarrollo completo e integrado a sus sistemas contables. ¿Qué es contabilidad en sistema electrónico?

17 Cumplir con los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF. Antes de solicitar sellos y folios su sistema de facturación debe ser capaz de emitir los CFD o tener contratado algún PACFD. Garantizar el registro simultáneo en el sistema contable. No debe emitir comprobantes impresos salvo que sea dictaminado. Consideraciones operativas previas a la emisión

18 Utilice los servicios disponibles en Mi Portal en la página web del SAT para verificar que el RFC de sus clientes es correcto y efectivamente está registrado en el padrón de contribuyentes: Ingrese con su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC-F). Capture el RFC. La respuesta deberá ser: Registrado en el padrón de contribuyentes. Consideraciones operativas previas a la emisión

19 El sistema para generar CFD puede ser propio o subcontratado a un proveedor autorizado de CFD: I. La emisión por medios propios puede ser: a) Desarrollando (con recursos propios) la aplicación que genere CFD conforme a especificaciones informáticas del Anexo 20 de la RMF y requisitos fiscales, o… b) Adquiriendo / Pagando por el desarrollo de una aplicación que cumpla con las especificaciones del SAT. II. La emisión a través de un tercero se efectúa contratando los servicios de un proveedor autorizado por el SAT para que, con su infraestructura y el acceso a su aplicación, se generen los CFD cumpliendo con los requisitos fiscales. ¿Cómo obtengo el sistema para generar mis CFD?

20 ALMACENAR 5 años fiscalmente 10 años mercantilmente DISPOSITIVO MAGNÉTICO Entrega – Receptor Generación - Emisor Sistema de Facturación Folios Genera Cadena Original y Sello Genera Documento Electrónico (bajo estándar) Documento Electrónico Sellos INTERNET RED IMPRESO Integran y conservan como parte de su contabilidad Comprobante Fiscal Digital Folio Asignado Almacenamiento electrónico XMLElectrónico XML / papel ¿Cómo es el proceso de generación de CFD?

21 Asegúrese de contar con la información vigente y correcta: Verifique si su Certificado de Sello Digital es vigente y es el que se utiliza para sellar sus CFD. Compruebe que los folios utilizados para sus CFD son los mismos que solicitó en la página web del SAT y que le fueron aprobados. Valide los CFD que emita y también los que reciba: Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT. Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea. Podrá encontrar estos servicios en: ¿Cómo saber si el CFD cumple con requisitos del SAT?

22 Implementación de la Comprobación Fiscal Digital (CFD) Operación

23 Solicitar una cita o acudir a una oficina del SAT Acceder al portal del SAT, descargar la aplicación SOLCEDI y generar la llave privada (KEY) y archivo de requerimiento (REQ). Acceder al portal del SAT, descargar el formato FE-Solicitud de Certificado Fiel, llenarlo y firmarlo por ambos lados. Se entrega por duplicado. Acudir a la cita con todos los documentos. Pasar por un proceso de certificación de identidad a través de documentos y registro de datos biométricos. Firmar un acuse de recibo y recibir su certificado digital. El proceso de certificación de identidad dura aproximadamente 15 min. KEY FORMATO SOLFiel REQ FOTO HUELLAS FIRMA DIGITAL. DOCTOS ¿Cómo obtengo mi certificado de FIEL?

24 Una vez que cuente con su FIEL, podrá solicitar un Certificado de Sello Digital. Se obtienen vía Internet desde el portal de SAT. Se solicitan con la Fiel del contribuyente emisor. Se debe solicitar por lo menos un Certificado de Sello Digital por el domicilio fiscal y uno por cada sucursal en caso necesario. Tienen una vigencia de 2 años. archivo.KEY archivo.REQ = archivo.CER Firma Electrónica Avanzada archivo.KEY archivo.CER Certificado de Sello Digital CertiSAT Web ¿Cómo tramito mi Certificado de Sello Digital?

25 La solicitud de sellos, folios sólo puede ser realizada por el emisor con su Fiel El contribuyente determina el número de folios y series a utilizar Los folios se solicitan por cantidad, el SAT los asigna por rangos. No tienen caducidad ni se cancelan. ¿Cómo solicito folios y series?

26 Cadena Original Sello Digital Datos de Verificación Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel. Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML. Representación impresa

27 El SAT considera que un contribuyente optó por emitir CFD cuando: i. Solicitó un Certificado de Sello Digital. ii. Solicitó folios / series para emitir CFD. A partir de este momento, el contribuyente deberá emitir comprobantes fiscales digitales y no podrá emitir comprobantes impresos. Si se opta erróneamente por emitir CFD el contribuyente podrá desistirse: i. Siempre y cuando no haya emitido CFD ii. Presentando aviso de desistimiento en el mismo ejercicio, dentro de los 30 días posteriores a haber optado. iii. Si ya emitió CFD el aviso se presenta en el ejercicio anterior a aquél en que se desee dejar de emitir CFD. ¡Atención!

28 Implementación de la Comprobación Fiscal Digital (CFD) Posterior a la emisión

29 Ejemplo: la información del mes de mayo deberá presentarse entre el 1° y el 30 de junio Enviar al SAT informe mensual de CFD emitidos (se firma con FIEL) RFC del cliente Serie utilizada Folio utilizado No. y año de la Aprobación de Folios Fecha y hora de expedición Monto total de la operación Monto del IVA Trasladado Estado del Comprobante ¿Cuáles son mis obligaciones?

30 Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años. XML Mantener actualizado el medio de almacenamiento. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de los CFD. A A B B C C Almacenamiento del CFD para el Emisor / Proveedor Autorizado 1.En electrónico aplican mismas reglas que para el emisor 2.Representaciones impresas sólo en papel (no PDF, imagen, etc.)

31 Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002 La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones. Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD. Tiene efectos mercantiles y civiles. Alternativos de conservación de CFD

32 Validación manual y por carga batch (en sistemas del receptor) - Información Fiscal - Comprobantes Fiscales - Comprobantes Fiscales Digitales - Emisión por medios propios - Aplicaciones - Verificador de CFD Descargue archivos de folios y CSD ¿Cómo validar el folio y certificado de los CFD recibidos?

33 Información Fiscal Comprobantes Fiscales Comprobantes Fiscales Digitales Emisión por medios propios Aplicaciones Validador de Forma y Sintaxis de CFD ¿Cómo validar la estructura y sellado de un CFD?

34 Utilice los servicios disponibles en Mi Portal en la página web del SAT para verificar que el RFC de sus clientes es correcto y efectivamente está registrado en el padrón de contribuyentes: Ingrese con su CIEC-F. Capture el RFC. La respuesta deberá ser: Registrado en el padrón de contribuyentes. ¿Cómo validar el RFC del receptor/emisor?

35 Proveedores Autorizados de CFD (PACFD)

36 Facilitan la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no deseen modificar sus sistemas de facturación o que no cuentan con la infraestructura suficiente a partir de un proveedor de servicios de CFD. 23 proveedores autorizados 13 empresas en proceso de revisión Consulte a los proveedores autorizados de CFD en Proveedores Autorizados de CFD

37 Proveedor Autorizado de CFD Proveedor Autorizado de CFD Captura – almacena Comprobantes sobre equipo del proveedor Vendedor Recibe Comprobantes del proveedor Comprador Elabora, almacena y envía Comprobantes en medios electrónicos Elabora, almacena y envía Comprobantes en medios electrónicos Controla folios del vendedor Internet Banco 2 3 Medio de pago 1 Proveedores Autorizados de CFD

38 Generación del archivo XML. Generación de la cadena original y sello digital. Administración de certificados y claves. Administración de series y folios. Generación del reporte mensual. Si un proveedor participa en alguno de estos procesos en la generación del CFD, debe estar autorizado por el SAT ¿Cómo saber si un proveedor requiere autorización del SAT?

39 Revise que el PACFD se encuentre en la lista oficial publicada por el SAT en su sitio web. Compare servicios y cotizaciones para seleccionar la que mejor se adapte a sus necesidades. Puede contratar simultáneamente a más de un PACFD. Deberá contar con FIEL y CSD vigente y enviará al SAT un aviso de inicio de operaciones por cada PACFD que contrate. Su PACFD deberá garantizarle la emisión de CFD que cumplan con requisitos fiscales. Deberá contar con acceso a internet para utilizar la herramienta que le proporcione. Consideraciones para elegir a un PACFD

40 Esquema de comprobación a partir de 2011

41 2010 La regla es el uso de papel:98% emiten comprobantes impresos La opción es usar CFD:2% emiten comprobantes digitales 2011 y en adelante La regla será el uso de CFD La opción será el uso de papel en transacciones menores a 2 mil pesos. Evolución de los esquemas de comprobación fiscal

42 Consultas telefónicas Soporte Telefónico Nacional (INFOSAT) Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs. Consultas por Internet Consultas fiscales e informáticas: Mi portal Chat Pláticas Informativas y orientación personalizada En las Administraciones Locales de Servicio al Contribuyente y en el CNC (consulte calendario y horarios en Esquemas de soporte

43 ALSC del Centro del DF Av. Reforma No. 37, Col. Guerrero, C.P , Del. Cuauhtémoc, México, DF. ALSC del Sur del DF Av. San Lorenzo No. 252, Col. Bosques Residencial del Sur, Deleg. Xochimilco, C.P , México, D.F. ALSC del Norte del DF Bahía de Santa Bárbara No. 23 P.B., Deleg. Miguel Hidalgo, Col. Verónica Anzures, C.P , México, D.F. ALSC del Oriente del DF Avena No. 630, P.B. y Piso 1, Col. Granjas México, (Resina y Añil) Deleg. Iztacalco, C.P , México, D.F. ALSC de Naucalpan Av. Sor Juana Inés de la Cruz, No. 22 P.B., Mariano Escobedo esquina Tenayuca, Col. Centro, C.P , Tlalnepantla, Edo. de Méx. Horario de servicio: De lunes a viernes de 08:30 a 15:00 hrs., previa cita Esquemas de soporte

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