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Publicada porRaymundo Zubia Modificado hace 10 años
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10.1 Introducción al análisis de estados contables
Tareas del proceso contable: - Registro contable de la información - Verificación de la información - Análisis e interpretación
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A. Estudio de los estados contables
El balance de situación La cuenta de pérdidas y ganancias Otros OBJETIVO: informar a los propietarios, posibles inversores, a todo aquel que tenga un determinado interés
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B. Etapas del estudio Manipulación de la información
Análisis de los datos Interpretación y comparación de los resultados Previsión y propuesta de mejoras
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C. Técnicas y procedimientos de análisis contable
Análisis ESTÁTICO y DINÁMICO Porcentajes para comparar evoluciones Variaciones absolutas y relativas Gráficas por grupos patrimoniales Ratios
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D. Tipos de análisis de estados contables
Patrimonial: ACTIVO PASIVO Financiero: CAPACIDAD FINANCIERA Económico: RENTABILIDAD Equilibrio patrimonial / financiero / económico
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11.2 Análisis patrimonial: estructura y equilibrio patrimonial
Estructura y composición del balance: - Plan General Contable B. Estructura económico-financiera: - Equilibrios de la estructura económica - Equilibrios de la estructura financiera - Correlaciones patrimoniales C. El fondo de maniobra
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C. El fondo de maniobra (I) (Fondo de rotación)
Parte del activo circulante financiada por recursos permanentes. FM = AC – PC FM = PF – AF Fondo de maniobra: POSITIVO NEGATIVO
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C. El fondo de maniobra (II) (Fondo de rotación)
ACTIVO PASIVO POSITIVO (Para ser rellenar…)
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C. El fondo de maniobra (III) (Fondo de rotación)
ACTIVO PASIVO NEGATIVO
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D. Situaciones patrimoniales Estabilidad financiera total (AnC + AC = RP PC = 0)
ACTIVO PASIVO AC > 0
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D. Estabilidad financiera normal (AnC + FM = PF PC > 0 FM > 0)
ACTIVO PASIVO
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D. Suspensión de pagos (AC + FM = PC AC < PC FM < 0)
ACTIVO PASIVO
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D. Desequilibrio financiero a largo plazo
ACTIVO PASIVO
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D. Situación de quiebra ACTIVO PASIVO
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Estudio de las fuentes de financiación
10.3 Análisis financiero: ratios financieros y cuadro de financiación anual ANÁLISIS FINANCIERO Estudio de las fuentes de financiación - Financiación, endeudamiento, exigibilidad - Ratios financieros B. Tesorería de la empresa y el cash-flow
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Estudio de las fuentes CUADRO DE FINANCIACIÓN
Pasivo Neto - Recursos propios (capital, reservas) Pasivo no corriente: - Exigible a largo plazo (préstamos, créditos a largo plazo) Pasivo corriente: - Exigible a corto plazo (proveedores, acreedores) Liquidez , solvencia Relación con el Fondo de Maniobra
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A. Estudio de las fuentes RATIOS FINANCIEROS (I)
TESORERÍA: - ACID TEST: REALIZABLE + DISPONIBLE EXIGIBLE A CORTO PLAZO LIQUIDEZ: EXISTENCIAS + REALIZABLE + DISPONIBLE PASIVO CORRIENTE
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A. Estudio de las fuentes RATIOS FINANCIEROS (II)
GARANTÍA: ACTIVO TOTAL EXIGIBLE TOTAL DISPONIBILIDAD: DISPONIBLE EXIGIBLE A CORTO PLAZO
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A. Estudio de las fuentes RATIOS FINANCIEROS (III)
AUTONOMÍA: RECURSOS PROPIOS EXIGIBLE TOTAL CALIDAD DE LA DEUDA: EXIGIBLE A CORTO PLAZO
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B. La tesorería y el flujo de caja CASH-FLOW
Bancos y caja: - Su nivel óptimo es difícil de determinar - Pagos poco importantes e imprevistos Flujo de caja financiero Flujo de caja económico
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