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Impuesto al Valor Agregado EL FORMULARIO 850 DATOS DE CABECERA NO SE PUEDEN RECTIFICAR Rubro 1.- Se detalla las enajenaciones de bienes y servicios realizados.

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2 Impuesto al Valor Agregado EL FORMULARIO 850

3 DATOS DE CABECERA NO SE PUEDEN RECTIFICAR Rubro 1.- Se detalla las enajenaciones de bienes y servicios realizados en el periodo Rubro 2.- Se detalla las enajenaciones de los últimos 6 meses Rubro 3.- Compras indistintas / Créditos indistintos / afectados a operaciones al 10%, 5%, Exportaciones y Exonerados USO INTERNO

4 Rubro 4.- Detalle de compras y Créditos para exportadores y asimilables. Rubro 5.- Detalle de los Créditos directos e indirectos del periodo declarado y ser imputados contra el debito fiscal Rubro 6.- DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DEBITO CONTRA CRÉDITO Rubro 7.- LIQUIDACION DE PAGO

5 DATOS DE CABECERA PARA EL ARCHIVO DEL CONTRIBUYENTE PARA LOS QUE REALIZAN ACTIVIDAD DE EXPORTACIÓN PARA LOS QUE REALIZAN ACTIVIDADES GRAVADAS Y EXENTAS PARA LOS QUE ENAJENEN BIENES O SERVICIOS A TASA DEL 10% Y 5% LAS HOJAS DE TRABAJO QUEDAN EN PODER DEL CONTRI BUYENTE

6 PASO 1º.- CLASIFICAR LAS ENAJENACIONES DE BIENES Y SERVICIOS EFECTUADOS EN EL PERIODO FISCAL. 1.- Enajenaciones de bienes y servicios a tasa del 10%. 2.- Enajenaciones de bienes y servicios a tasa del 5%. 3.- Remuneraciones del dueño (empresa unipersonal). 4.- Operaciones no gravadas o exentas a nivel local. 5.- Operaciones de exportación y asimilables.

7 El monto de las enajenaciones de bienes y servicios se trasladan al RUBRO 1 del Formulario

8 Paso 2º.- HALLAR EL MONTO DE LAS ENAJENACIONES REALIZADAS EN LOS ULTIMOS 6 MESES (INCLUIDO EL QUE SE LIQUIDA) 1.- Enajenaciones de bienes y servicios al 10% ( Incluido las remuneraciones del dueño a partir de Enero/06, venta del vehiculo señalado en el Rubro 1 Inc. c ). 2.- Enajenaciones de bienes y servicios al 5%. 3.- Enajenaciones exentas. 4.- Operaciones de exportación y asimilables.

9 LOS MONTOS RESULTANTES SE DECLARAN EN EL RUBRO 2 PARA EL MES DE ENERO DE 2006, EL MONTO DE LAS ENAJENACIONES AL 5% CORRESPONDERA SOLO A DICHO MES. OJO – SI EL CON- TRIBUYENTE, POSEE CRÉDITOS DIRECTOS NO LLENA ESTE RUBRO

10 A TASA DEL 10% A TASA DEL 5% ACT. EXENTAS EXPORTADORES Paso 3º.- Discriminar las compras COMPRAS DIRECTAS INDISTINTAS O INDIRECTAS ENAJENACIONES DE ACUERDO A SU NATURALEZA LAS COMPRAS SE DECLARAN EL EL RUBRO 3

11 Paso 4º.- DESTINO SOBRE CRÉDITOS DIRECTOS CRÉDITO DEL 10% RELACIONADOS DIRECTAMENTE EXPORTACIONES RUBRO 4 INC. A DIRECTAMENTE A ENAJENACIONES AL 10% RUBRO 5 INC. A DIRECTAMENTE A ENAJENACIONES AL 5% RUBRO 5 INC. C

12 DESTINO SOBRE CRÉDITOS DIRECTOS CRÉDITO DEL 5% RELACIONADOS DIRECTAMENTE EXPORTACIONES RUBRO 4 INC. B DIRECTAMENTE A ENAJENACIONES AL 10% RUBRO 5 INC. B DIRECTAMENTE A ENAJENACIONES AL 5% RUBRO 5 INC. D

13 Paso 5º.- CLASIFICAR LOS CRÉDITOS INDIRECTOS Llenar el RUBRO 3

14 Paso 6º.- PROPORCIONAR LOS CRÉDITOS INDIRECTOS PARA ESTE PUNTO LUEGO DE LLENAR LO DATOS EN EL RUBRO 3, EL USUARIO DEL FORMULARIO DEBE UTILIZAR LA HOJA DE TRABAJO QUE SE ADJUNTA AL FORMULARIO, COMPLETANDO LOS RUBROS ALLI EXPRESADOS DE ACUERDO A LA FORMULA SEÑALADA A CADA UNO DE ELLOS. LOS MODELOS DEBEN COMPLETARSE DE ACUERDO A LA NECESIDAD DEL CONTRIBUYENTE.

15 MODELOS EN LA HOJA DE TRABAJO MODELO 1 PARA QUIEN REALIZA OPERA- CIONES EN EL MERCADO INTERNO Y EXPORTADORES MODELO 2 PARA QUIEN REALIZA OPERACIONES EN EL MERCADO INTERNO GRAVADAS Y EXENTAS MODELO 3 PARA QUIEN REALIZA OPERA- CIONES GRAVA- DAS A TASA DEL 10% Y 5%

16 No es necesario llenar el Rubro 3 y la Hoja de Trabajo Si: El contribuyente realiza solo un tipo de operación gravada Los créditos en todos los casos fueran directos RECUERDEN:

17 Paso 7º.- DESTINO DE LOS CRÉDITOS INDIRECTOS YA DISTRIBUIDOS R1 – HOJA DE TRABAJO R2 – HOJA DE TRABAJO

18 Hoja de Trabajo R23 R24 R25 R26

19 Paso 8º.- Se completa si corresponde los demas inc. del Rubro 5 Y SE LLENA EL TOTAL DEL CRÉDITO FISCAL AFECTADOS A OPERACIONES DEL MERCADO INTERNO PARA OPERACIONES 10%5%

20 Tel/Fax: /7 Móvil: CONTÁCTENOS: Edificio Asunción Súper Centro 2do. Piso Oficina Nº 302


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