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EL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL Aspectos Prácticos.

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Presentación del tema: "EL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL Aspectos Prácticos."— Transcripción de la presentación:

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2 EL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL Aspectos Prácticos

3 INDICE 1.NORMATIVA APLICABLE 2.DIFERENTES MOMENTOS 3.PROCESO DE INSCRIPCIÓN 4.DDJJs DE PATRIMONIO GRAVADO INICIAL Y ANUAL 5.DDJJ ANUAL DE LIQUIDACIÓN Y PAGO 6.REGISTROS OBLIGATORIOS 7.DOCUMENTOS DE INGRESOS 8.LIQUIDACIÓN IMPOSITIVA 9.EL PROGRAMA PANAMBÍ

4 1.NORMATIVA APLICABLE 1.Ley 2421/04, artículos 10 al Decreto 6505/05 de fecha 19/10/2005 (derogado por el Decreto 6665/05). 3.Decreto 6665/05 de fecha 30/11/2005 (modificado por el Decreto 6672/05). 4.Decreto 6672/05 de fecha 05/12/2005 (modifica siete artículos: 4º, 6º, 10º, 24º, 35º, 42º y 49º- del Decreto 6665/05) 5.Resolución 1387/05 de fecha 20/12/ Resolución DA 14/05 de fecha 27/12/2005

5 SUPERAR EL RANGO NO INCIDIDO (solo Personas Físicas) 2. DIFERENTES MOMENTOS ENERO – ABRIL / MAYO,…………………………., DICIEMBRE Si percibo ingresos gravados y no gravados por mas de 120 salarios mínimos. EJERCICIO FISCAL 2006

6 ¿DESDE CUANDO SOY CONTRIBUYENTE? (solo Personas Físicas) 2. DIFERENTES MOMENTOS ENERO – ABRIL / MAYO,…………………………., DICIEMBRE Soy Contribuyente desde el 1º de Mayo. EJERCICIO FISCAL 2006

7 ¿Cuándo DEBO INSCRIBIRME? (solo Personas Físicas) 2. DIFERENTES MOMENTOS EJERCICIO FISCAL 2006 ENERO – ABRIL / MAYO,…………………………., DICIEMBRE Hasta el último día hábil del mes de Mayo. Para la liquidación del Impuesto solo tendrá en cuenta los Ingresos y Egresos a partir del mes de Mayo

8 SUPERAR EL RANGO NO INCIDIDO (solo Personas Físicas) 2. DIFERENTES MOMENTOS PARA SER CONTRIBUYENTE EN EL AÑO INGRESOS ANUALES TOTALES (CANTIDAD DE SALARIOS MINIMOS) 2007 Mas de 108 salarios mínimos (acumulados de enero a diciembre de 2006) 2008 Mas de 96 salarios mínimos (acumulados de enero a diciembre de 2007) 2009 Mas de 84 salarios mínimos (acumulados de enero a diciembre 2008) 2010 Mas de 72 salarios mínimos (acumulados de enero a diciembre de 2009) 2011 Mas de 60 salarios mínimos (acumulados de enero a diciembre de 2010) 2012 Mas de 48 salarios mínimos (acumulados de enero a diciembre de 2011) 2013 Mas de 36 salarios mínimos (acumulados de enero a diciembre 2012)

9 SOCIEDADES SIMPLES ¿Cuándo deben inscribirse? 2. DIFERENTES MOMENTOS Dentro de los 30 días corridos siguientes a la fecha de su constitución

10 ¿A QUE FECHA SE DEBE REALIZAR LA DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO GRAVADO INICIAL? Personas Físicas 2. DIFERENTES MOMENTOS AL 30/06/2006 AL 1er día, del 1er mes de ser Contribuyente 1er. SEMESTRE do. SEMESTRE 2006 Año 2007 y siguientes AL 1º de Enero

11 ¿A QUE FECHA SE DEBE REALIZAR LA DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO GRAVADO INICIAL? Sociedades Simples 2. DIFERENTES MOMENTOS Deberán declarar el PATRIMONIO GRAVADO INICIAL Registrado en su BALANCE DE APERTURA a la fecha de la constitución Posteriores al 1º de enero 2006 Ya inscriptas Al 1º enero 2006 Deberán declarar el PATRIMONIO GRAVADO INICIAL Al 1º de enero de 2006

12 ¿CUANDO SE DEBE PRESENTAR LA DDJJ DE PATRIMONIO GRAVADO INICIAL? Personas Físicas 2. DIFERENTES MOMENTOS Dentro de los 60 días corridos siguientes a la fecha de la DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO GRAVADO

13 ¿CUANDO SE DEBE PRESENTAR LA DDJJ DE PATRIMONIO GRAVADO INICIAL? Sociedades Simples 2. DIFERENTES MOMENTOS Hasta el 30 DE JUNIO DE 2006 Ya inscriptas Al 1º enero 2006 Posteriores al 1º de enero días corridos siguientes a la fecha de su constitución

14 ¿CUANDO SE DEBE PRESENTAR LA DDJJ DE PATRIMONIO GRAVADO ANUAL? 2. DIFERENTES MOMENTOS Personas Físicas Sociedades Simples Anualmente, conjuntamente con la DDJJ de Liquidación y Pago del Impuesto JUNIO SIGUIENTE AL EJERCICIO FISCAL QUE SE DECLARA (mismo vencimiento del IVA)

15 ¿CUANDO SE DEBE PRESENTAR LA DDJJ DE LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO? 2. DIFERENTES MOMENTOS Personas Físicas Sociedades Simples DURANTE EL MES DEJUNIO SIGUIENTE AL EJERCICIO FISCAL QUE SE DECLARA (mismo vencimiento del IVA)

16 ¿DE QUE FORMAS PUEDO INSCRIBIRME? 3. PROCESO DE INSCRIPCIÓN UNA DE LAS OPCIONES 1.WEB IMPRIMIR CONSTANCIA IMPRIMIR CONSTANCIA (ayuda del funcionario) 2. LOCALES HABILITADO S 3. OFICINAS REGIONALES LLENAR FORMULARIO IMPRESO (conservar constancia)

17 ¿QUE INFORMACIONES DEBO PROVEER? Personas Físicas 3. PROCESO DE INSCRIPCIÓN DATOS PERSONALES FUENTE DE INGRESOS CONYUGE FAMILIARES DEPENDIENTES OTROS

18 ¿QUE INFORMACIONES DEBO PROVEER? Sociedades Simples 3. PROCESO DE INSCRIPCIÓN RAZÓN SOCIAL FECHA Y LUGAR DE CONSTITUCIÓN ACTIVIDAD REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE DE LOS SOCIOS

19 ¿QUE FORMULARIO DEBO UTILIZAR? 3. PROCESO DE INSCRIPCIÓN FORMULARIO Nº 504 REGIO PERSONAS FÍSICAS Y SOCIEDADES SIMPLES FORMULARIO Nº 504 REGIO PERSONAS FÍSICAS Y SOCIEDADES SIMPLES

20 ¿A QUE ÓRGANO DE LA ADMINISTRACIÓN DEBO ARRIMAR LOS DOCUMENTOS? 3. PROCESO DE INSCRIPCIÓN SET DIRECCIÓN DE APOYO DPTO. DE RENTA PERSONAL

21 ¿QUE DEBEN CONTENER? 4. LAS DDJJs DE PATRIMONIO GRAVADO INICIAL Y ANUAL BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES EN EL PAÍS

22 ¿COMO SE DEBE VALUAR EL PATRIMONIO? Personas Físicas 4. LAS DDJJs DE PATRIMONIO GRAVADO INICIAL Y ANUAL Derechos y Obligaciones Bienes Muebles e Inmuebles Valor Nominal y/o Real Valores de Mercado Activos y Pasivos Deben expresarse en Guaraníes

23 ¿COMO SE DEBE VALUAR EL PATRIMONIO? Sociedades Simples 4. LAS DDJJs DE PATRIMONIO GRAVADO INICIAL Y ANUAL Valores e Importes a Declarar Registrados en su Balance de Apertura Activos y Pasivos Deben expresarse en Guaraníes

24 REGIMEN CONYUGAL 4. LAS DDJJs DE PATRIMONIO GRAVADO INICIAL Y ANUAL Bienes Gananciales Cada cónyuge declara el total del patrimonio conyugal, al 50% de su valor. El cónyuge contribuyente debe declarar, además si tuviere bienes personales. El contribuyente no debe incluir los bienes personales de su cónyuge sea o no contribuyente. Régimen con separación de bienes Cada cónyuge contribuyente declara solamente sus bienes personales.

25 ¿QUE FORMULARIOS UTILIZAR Y ANTE QUIEN PRESENTARLOS? 4. LAS DDJJs DE PATRIMONIO GRAVADO INICIAL Y ANUAL DOS OPCIONES LLENAR LOS FORMULARIOS LLENAR LOS FORMULARIOS CARGAR EL SOFTWARE Enviar vía INTERNET GENERAR ARCHIVOS Y REMITIRLOS (cd, disket) IMPRIMIR Y REMITIRLOS Obtenidos de INTERNET Obtenidos del SOFTWARE PROVEIDO CONCURRIR A LA ADMINISTRACIÓN O LOCALES HABILITADOS

26 PROCEDIMIENTO DE LA ESCRIBANÍA ACTUANTE 4. LAS DDJJs DE PATRIMONIO GRAVADO INICIAL Y ANUAL Copia Certificada de la escritura (p/Contribuyente) 1.P/la Administración 2.P/adjuntar a Escritura Formular la DDJJ por Escritura Pública Constancia en doble ejemplar (Contribuyente)

27 ¿QUE DEBE CONTENER? 5. LA DDJJ DE LIQUIDACIÓN Y PAGO _ INGRESOS EGRESOS BASE IMPONIBLE IMPUESTO RESULTANTE TASA IMPOSITIVA

28 ¿QUE FORMULARIO UTILIZAR? 5. LA DDJJ DE LIQUIDACIÓN Y PAGO FALTA REGLAMENTACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FALTA REGLAMENTACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

29 ¿A QUIEN DEBO PRESENTAR? 5. LA DDJJ DE LIQUIDACIÓN Y PAGO A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (soporte electrónico en ambiente WEB) A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (soporte físico)

30 ¿CUANDO DEBO PRESENTAR? 5. LA DDJJ DE LIQUIDACIÓN Y PAGO DURANTE EL MES DEJUNIO SIGUIENTE AL EJERCICIO FISCAL QUE SE DECLARA (mismo vencimiento del IVA)

31 6. ¿Cuáles SON LOS REGISTROS OBLIGATORIOS? REGISTROS PERSONAS FÍSICAS SOCIEDADES SIMPLES LIBRO INGRESOS EGRESOS CONTABILIDAD BASE CAJA Balances, Estado de Resultados y los libros Caja e Inventario (estos últimos rubricados por Escribano Público)

32 7. DOCUMENTACIÓN DE INGRESOS SERVICIOS PERSONALES DEPENDIENTES SERVICIOS DE CARÁCTER PERSONAL CON IVA DIVIDENDOS, UTILIDADES, EXCEDENTES INTERESES, COMISIONES, RENDIMIENTOS DE CAPITAL Y DEMÁS INGRESOS Comprobantes de Venta Hoja de liquidación (firmada por empleador o Representante legal) Recibo Oficial expedido por la empresa acreditadora o pagadora

33 8. LIQUIDACIÓN IMPOSITIVA SERVICIOS PERSONALES DEPENDIENTES SERVICIOS DE CARÁCTER PERSONAL CON IVA DIVIDENDOS, UTILIDADES, EXCEDENTES INTERESES, COMISIONES, RENDIMIENTOS DE CAPITAL Y DEMÁS INGRESOS Comprobantes de Venta Hoja de liquidación (firmada por empleador o Representante legal) Recibo Oficial expedido por la empresa acreditadora o pagadora

34 ¿EN QUE CONSISTE? 9. EL PROGRAMA PANAMBÍ Programa para la actualización de datos de inscripción del Contribuyente del Impuesto a la Renta de Servicios de Carácter Personal, registro cronológico de sus ingresos y egresos, así como de los bienes, derechos y obligaciones que conformarán sus Declaraciones Juradas de Renta y Patrimoniales.

35 ¿SU USO ES OBLIGATORIO? 9. EL PROGRAMA PANAMBÍ LIBERTAD TECNOLÓGICA Respeta la libertad de los contribuyentes de seleccionar los medios que deseen utilizar para cumplir sus obligaciones formales ante la SET. EL USO DEL SOFTWARE ES RECOMENDABLE, PERO NO ES OBLIGATORIO EL CONTRIBUYENTE PUEDE OPTAR POR MEDIOS MANUALES

36 ¿QUE BENEFICIOS OTORGA? 9. EL PROGRAMA PANAMBÍ PRIVACIDAD Y SEGURIDAD TECNOLÓGICA COMODIDAD PRACTICIDAD INVIOLABILIDAD SIMPLICIDAD FACILIDAD DE USO NO ES NECESARIO ESTAR CONECTADO ECONOMÍA

37 ¿COMO LO OBTENGO? 9. EL PROGRAMA PANAMBÍ

38 ¿COMO SE UTILIZA? 9. EL PROGRAMA PANAMBÍ

39 Tel/Fax: (595) (21) /7 Móvil: (595) (981) CONTÁCTENOS: Edificio Asunción Súper Centro 2do. Piso Oficina Nº 302


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