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Publicada porÁngela Lagos Alvarado Modificado hace 7 años
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Modernización Institucional de las Administraciones Tributarias en América Latina La Modernización de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) de Argentina Enero 2013 Martín Bès 1 El contenido de esta presentación es responsabilidad exclusiva de su autor y no representa necesariamente el punto de vista de la AFIP, el BID el BM o el CIAT
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Índice de la Presentación Perspectiva El Punto de Partida Antecedente de las reformas (tributaria y previsional) Fotografía de la DGI y ANA en 1996 Principales desafíos La creación de la AFIP Fundamentos El programa financiado por el BID Diez años más tarde Principales resultados institucionales Dos décadas de recaudación Factores claves para el éxito 2
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Perspectiva Antecedentes Financiamiento BID Fuentes: Documento de Préstamo PR-2215 PCR 1034/OC-AR http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=707891 http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=707891 Evaluación Independiente: http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=35226185 http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=35226185 Aclaración: El contenido de esta presentación es responsabilidad exclusiva de su autor y no representa necesariamente el punto de vista de la AFIP, el BID el BM o el CIAT 3
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El Punto de Partida Reforma tributaria comienzo de los 90 según líneas tradicionales Simplificación, neutralidad, suficiencia Eliminación de selectivos e impuestos al comercio exterior y generalización del IVA Racionalización Impuesto a la Renta Reforma sistema previsional 1994 Sistema mixto con prestación básica universal + capitalización individual administradas privadamente por AFJP 4
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El Punto de Partida: Fotografía de la DGI y ANA en 1996 Recaudación DGI: tributaria: $23.9 b + previsional: $11 b Recaudación ANA: trib. internos $6.9 b + trib. com. ext. $2.3 b Funcionarios: 22,100 Presupuesto: $1.12 b (~ 2.54% recaudación.) Estrategia de modernización impuestos internos: Segmentación de contribuyentes Proceso recaudación (Sistema DOSMIL) Estrategia de modernización administración de ingresos previsionales Proceso de recaudación tercerizado Estrategia de modernización aduanera Procesos (sistema María) 5
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El Punto de Partida: Principales desafíos de la DGI y ANA en 1996 Ausencia de una visión estratégica del proceso de modernización institucional Marcos normativos desactualizados (códigos y procedimientos) Debilidad gerencial Baja interrelación entre responsables de planificación y ejecución de funciones Poca inversión en capital humano Deficiencias de los procesos tributarios y de los sistemas de información empleados Costos de tercerización (financieros y fragmentación de la información) Seguridad y comunicaciones Aplicación discrecional (especialmente en ANA) Escaso cruce de información DGI entre ANA Percepción pública de descontrol 6
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La creación de la AFIP: Fundamentos Visión integral para el seguimiento de los contribuyentes Evolución de la organización de la AT: Impuesto = > Función = > Cliente Importancia creciente de las transacciones económicas con el exterior (papel del IVA: importaciones y exportaciones) Posibilidad de mejorar la atención a los contribuyentes reducir el costo del cumplimiento voluntario Costo de la AT: elevada y no efectiva Potencial de economías de escala en funciones comunes: (Corporativa y TIC) 7 y Principales Instrumentos Decretos 1156/96 y 1589/96 en marco Ley 24629 (Reforma del Estado) Decreto 1399/01 (autarquía administrativa y financiera y designación titular)
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La creación de la AFIP: Programa financiado por el BID (*) 8 ComponenteMonto – USD mlls Legislación y Normas Tributarias6.3 Procesos de Administración Tributaria y Aduanera40.4 Tecnología de Información y Comunicaciones38.6 Desarrollo Organizacional y Gestión RRHHs43.4 Apoyo a la Fiscalización23.2 Otros40.1 Total192.0 (*) BID financió 50% del total, equivalente a $96 mlls
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Diez años más tarde: principales resultados institucionales (PCR 2006) Planes estratégicos plurianuales Área jurídica: 20000 normas y jurisprudencia revisada Disponible online Sistema informático integrado c/ P. Judicial para agilizar expedientes Procesos tributarios y aduaneros revisados Migración de los procesos a entorno web (OSIRIS y MARIA) Eliminación soporte papel (magnético y web) Tecnología de la Información y Comunicaciones Recuperación independencia estratégica uso e incorporación de TIC Insourcing todos los procesos claves Unificación todos los servicios TIC de AFIP Integralidad de BDs de contribuyentes 9
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Diez años más tarde: principales resultados institucionales (PCR 2006) Desarrollo Organizacional y Gestión de RRHHs: Nuevo Modelo de Gerencia (Modelo de Gestión por Competencias) Revisión de políticas de rrhhs (selección, evaluación, promociones, remuneraciones, incentivos y beneficios) Inversión de capital humano Entrenamiento ética Actividades de capacitación 2005 eran de 20 hs por funcionario Fiscalización Metas operativas Institucionalización Plan Anual Fiscalización Reducción del costo de la administración tributaria (del 2.54% al 1.9%) Percepción institucional Atención recibida: 2001: 3 de 10 disconformes; 2005 7 de 10 conformes, mejor en sede central que en regionales 10
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Dos décadas de recaudación tributaria 11
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Dos décadas de recaudación tributaria 12
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Dos décadas de recaudación tributaria – perspectiva internacional 13
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Costos de la Recaudación: una perspectiva internacional 14
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La reforma de la administración tributaria en perspectivas: factores claves para el éxito Apoyo político … pero sin intromisión Liderazgo institucional … (Champion) Estrategia de modernización institucional Equipo gerencial Compromiso organizacional …. (Mística) Gestión del proceso de cambio Estrategia comunicacional interna y externa Recursos financieros 15
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