Concientización del Soborno … y el examinador fiscal.

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1 Concientización del Soborno … y el examinador fiscal

2 Efectos económicos y sociales de la corrupción Es importante recordar que no es un delito sin víctimas. Puede encontrarse en los más altos niveles de gobierno. El Foro Económico Mundial estima que el costo de la corrupción es de $2.6 trillones. El Banco Mundial sugiere que más de $1 trillón es pagado en sobornos cada año... Corrupción – el problema

3 La respuesta mundial – Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción Promueve y refuerza medidas para prevenir y combatir la corrupción. Promueve la cooperación internacional. Promueve la integridad y la rendición de cuentas. Firmado en diciembre de 2005 por 140 países. Corrupción – el problema

4 Soborno – ventaja pecuniaria indebida, o de otra clase, para alterar una conducta / actuación. Mordida: un individuo recibe un pago para asegurar un beneficio. Comisión secreta: un agente recibe un pago para influir en una contratación. Pago de facilitación: estimula o asegura la ejecución oficial de obligaciones normales. Categorías de corrupción

5 Para los próximos 15 minutos... Identifica algunos métodos y medios típicos de soborno Categorías de corrupción

6 Malversación – un oficial que se apropia de dinero u otros activos. Extorción – requerimiento forzoso de pago a cambio de utilizar una influencia. Categorías de corrupción (2)

7 Conciencia de Soborno … Indicadores y el papel del Auditor / Inspector fiscal

8 Nuevamente acerca del reconocimiento de los indicadores clave. Ejecutando dos funciones clave: - Asegurar el cumplimiento fiscal y gravar los productos de la corrupción, - Después, si se identifica, se canaliza al órgano de investigación competente. Como tal, se debe canalizar a la Unidad de Inteligencia Financiera por posible lavado de dinero??? Labor del auditor fiscal

9 La OCDE ha identificaco seis áreas temáticas clave. 1.Entorno de riesgo externo Naturaleza de los negocios y oportunidades para el soborno – Obra pública Revisión de documentos Petróleo y gasolina Registros bancarios Minas Estructuras internacionales ServiciosPúblicos Uso de agentes / consultores Ejército/Defensa Proceso de cumplimiento/ riesgo Labor del auditor fiscal

10 2.Partes relacionadas con la transacción Uso de empresas o proveedores de servicios inusuales o no acostumbrados. Involucramiento de la familia / otros parientes cercanos. Falta de contratos que confirmen los términos de referencia o el nivel de servicio acordado. Paquete de remuneración – términos de contratación, inusuales o excesivamente generosos. Labor del auditor fiscal

11 3.Actividad transaccional inusual Comparación con los estándares de la industria. Falta de transparencia acerca de los receptores / destino de las transacciones. Proceso transaccional sospechoso o innecesariamente complejo. Alto valor / bienes intangibles relacionados con las transacciones – puede ser rastreado? Labor del auditor fiscal

12 4.El estado de resultados Acciones tomadas fuera de los términos de la normalidad contractual – p.e. Pagos o bienes. Facturas de proveedores inusuales o no acostumbrados. Registros financieros inconsistentes. Falta de transparencia en los procesos de licitación – contratos, negociaciones, ausencia de competencia. Labor del auditor fiscal

13 4.La hoja de balance Un sustancial e inexplicable aumento de capital. Realización de activos a valores menores que los de mercado. Existencia de préstamos – pobremente explicados, mal documentados y/o difíciles de rastrear. Imposibilidad de verificar recepción o valor de cualquiera de los activos supuestamente adquiridos. Labor del auditor fiscal

14 4.Pagos y flujo de dinero Uso de servicios notariales sin necesidad alguna. Volumen, valor y rendimiento de transacciones en cuentas de clientes / negocios. Evidencia de flujos a / a través de, jurisdicciones de alto riesgo. Otros tipos de liquidación a terceras partes. Labor del auditor fiscal