EXPERIENCIA ARGENTINA EN LA IMPLEMENTACIÓN DE UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA EN EL ESTADO. LECCIONES DEL PASADO. LIC. CARLOS D. ZARLENGA.

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1 EXPERIENCIA ARGENTINA EN LA IMPLEMENTACIÓN DE UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA EN EL ESTADO. LECCIONES DEL PASADO. LIC. CARLOS D. ZARLENGA.

2 Lic. Carlos D., Zarlenga. Ley 24.156 Sistema de Administración Financiera: -Presupuesto -Contaduría. -Tesorería. -Crédito Público. -Sistemas Conexos: -Recursos Humanos. -Administración de Bienes. -Contrataciones. -Sistema de Control: -Sistema de Control Externo: AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN. -Sistema de Control Interno: SINDICATURA GENERAL DE LA NACIÓN (SIGEN) – Unidades de Auditoría Interna.

3 Lic. Carlos D., Zarlenga. El SISTEMA DE CONTROL INTERNO: SIGEN Órgano NORMATIVO DE SUPERVISION DE COORDINACION UAI Dentro de cada jurisdicción y entidades del PEN, dependerán: JERARQUICAMENTE TECNICAMENTE Autoridad Superior SIGEN

4 Lic. Carlos D., Zarlenga. La AUTORIDAD SUPERIOR de cada jurisdicción o entidad dependiente del PEN, será responsable DEL MANTENIMIENTO Y UN ADECUADO SISTEMA CONTROL INTERNO CONTROL PREVIO Y POSTERIOR Plan de Organización Reglamentos Manuales de Procedimientos UAI CONTROL POSTERIOR Actividades : Legales. Financieras. Administrativas. Operativas.

5 5 El MODELO DE CONTROL que aplique y coordine SIGEN deberá ser: INTEGRAL e INTEGRADO ABARCAR ASPECTOS EVALUAR FUNDADOS EN CRITERIOS Concebir a la jurisdicción o entidad como una TOTALIDAD Presupuestarios Económicos Financieros Patrimoniales Normativos De Gestión Programas Proyectos Operaciones Economía Eficiencia Eficacia Lic. Carlos D. Zarlenga.

6 Lic. Carlos D., Zarlenga. UNIVERSO DE CONTROL - 20 Jurisdicciones. - 57 Organismos Descentralizados. - 9 Entes Reguladores. - 37 Universidades Nacionales. - 23 Entidades Financieras. - 52 Empresas y Sociedades. - 3 Entidades con Estructura Jurídica Particular. - 1 Ente Público No Estatal. 7 Fondos Fiduciarios. - TOTAL: 219 Unidades De Auditoría Interna.

7 Lic. Carlos D., Zarlenga. PROCESO DE INSTALACIÓN: - Vacío de Control. - Estructura de la UAI. - Perfil del Auditor Interno: Su designación. - Planeamiento de la UAI. - Reciclaje del Personal SIGEN – UAI. - Jornadas de Auditores Internos del Sector Público. - Manual Normativo. - II Congreso Internacional de Auditoría Integral. - Jornadas de Planeamiento Estratégico SIGEN. - Modelo de Control. - Capacitación y Desarrollo Profesional.

8 Lic. Carlos D., Zarlenga. PROBLEMAS EN LA INSTALACIÓN: - Redacción de la Ley y Designación de Autoridades. - El principio de responsabilidad y el concepto de “accountability”. - Estrategia Asociativa. - Visión integral del Sector Público dependiente del PE. - Análisis Horizontal (por sistemas) del Sector Público. - Auditorías vs. Supervisión y Coordinación. - Qué es Control Interno?: Auditores y Auditados. - Capacitación continua.

9 Lic. Carlos D., Zarlenga. ALGUNOS PRODUCTOS: - Sindicatura Social. - Auditorías Especiales. - Privatizaciones. - Auditorías de Juicios. - Precio Testigo. - Contrataciones. - Auditoría de Fondos Específicos. - Informes Especiales. - Ejecución Presupuestaria. - Ambiente de Control. - Normativa. - Pautas de Control Interno Sistemas Computadorizados. - Normas Generales de Control Interno. - Normas Generales de Auditoría Gubernamental. - Comité de Control.

10 Lic. Carlos D., Zarlenga. UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA. 1) Tareas realizadas: - Auditoría de Cierre de Ejercicio. - Auditoría Cuenta de Inversión. - Auditorías Especiales - Auditoría de Transferencias de Fondos. - Auditoría de Circuitos Administrativos. - Auditoría de Sistemas Computadorizados de Información. - Auditoría de Actividades, Programas y Proyectos.

11 Lic. Carlos D., Zarlenga. 2) Beneficios: - Conocimiento de las deficiencias en materia de: - Estructura organizativa. - Sistemas administrativos y operativos. - Normas y procedimientos. - Ambiente de Control. - Ausencia de Política de Recursos Humanos. - Indicadores de Resultados. - Generar cambio de conductas de gestión. - Asumir la responsabilidad de la administración de los recursos. UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA.

12 Lic. Carlos D., Zarlenga. MIRANDO EL PRESENTE – PENSANDO EL FUTURO. - El Presente es Pasado. - Cambio en el Marco Normativo Internacional. - Mayor Necesidad de Transparencia. - Lucha contra el Fraude y la Corrupción. - Recursos Financieros Escasos vs. Necesidades Sociales Crecientes. - Cambio Cultural en la Gestión Pública.

13 Lic. Carlos D., Zarlenga. AUDITORÍA INTERNA. La auditoria interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría, cuya finalidad es agregar el valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a que la misma cumpla con sus objetivos mediante la aplicación de un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de administración del riesgo, control y dirección.

14 Lic. Carlos D., Zarlenga.

15 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL CONJUNTO DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL DEPENDIENTE DEL PE (SIGEN) CADA UNIDAD DEL UNIVERSO DE CONTROL (UAI) EVALUACIÓN DEL COMPONENTE APLICADO AL CONJUNTO DEL UNIVERSO DE CONTROL (SIGEN) EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

16 Lic. Carlos D., Zarlenga. Les agradezco la atención, Preguntas? Lic. Carlos D. Zarlenga. cardozar@fibertel.com.ar