Asesoría tributaria – Revisoría Fiscal ELABORACION INFORMES DE AUDITORIA CARACTERISTICAS LIMITACIONES – MODELO HALLAZGOS FABIO ALZATE LOPEZ Contador Público – USC Especialista en Revisoría Fiscal - USC Magister en Administración de Negocios - MBA Universidad Complutense - ISEAD www.fmempresarial.com.

Revisores fiscales - asesores tributarios INFORME DE AUDITORÍA Es el mecanismo de información utilizado para comunicar resultados a la Alta Administración y a los funcionarios que tienen responsabilidad sobre las áreas auditadas. Revisores fiscales - asesores tributarios www.fmempresarial.com.

Revisores fiscales - asesores tributarios INFORME DE AUDITORÍA La fase informativa es la más delicada dentro del proceso de auditoría, por lo tanto exige: Máximo cuidado Objetividad Experiencia(forma de presentación) Revisores fiscales - asesores tributarios www.fmempresarial.com.

CARACTERÍSTICAS DEL INFORME Contener asuntos importantes Condiciones de veracidad de : claridad, concisión, oportunidad y buen tono. Fáciles de leer y analizar Títulos concisos y dicientes Contener firma de responsable Indicar copias emitidas a las personas involucradas. Revisores fiscales - asesores tributarios www.fmempresarial.com.

Revisores fiscales - asesores tributarios MODELO DE INFORME FECHA: DIRIGIGO A: ASUNTO O REFERENCIA: INTRODUCCIÓN (Alcance del trabajo, fecha de corte, técnicas aplicadas) DEFICIENCIAS DETECTADAS -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- RECOMENDACIONES PROPUESTAS CONCLUSIONES (Importancia o beneficios que se obtendrán con la implementación de las recomendaciones). Copias: --------------------------------------- Revisores fiscales - asesores tributarios www.fmempresarial.com.

LIMITACIONES PARA UN BUEN INFORME GRAMÁTICA Puntuación inadecuada Gramática deficiente ANÁLISIS Presentación de conclusiones no basadas en los hechos indicados. Estudio superficial de los datos No llega a conclusiones adecuadas según datos presentados. Revisores fiscales - asesores tributarios www.fmempresarial.com.

LIMITACIONES PARA UN BUEN INFORME TACTO Tono poco diplomático, demasiado brusco, argumentativo y/o insultante. Señala a personas específicas. No reconocer diferencia en puntos de vista entre redactor y usuario. Incluye comentarios hirientes innecesarios. Revisores fiscales - asesores tributarios www.fmempresarial.com.

LIMITACIONES PARA UN BUEN INFORME PERSUASIÓN Poco convincente para el caso en cuestión No identifica relación costo/beneficio Exageradamente convincente para caso en cuestión. ACTITUD Demasiado a la defensiva en su posición Diseño obvio para complacer al usuario del informe. Revisores fiscales - asesores tributarios www.fmempresarial.com.

LIMITACIONES PARA UN BUEN INFORME EN CUANTO AL CONOCIMIENTO DEL LECTOR Asume que tiene gran conocimiento del tema Enfoque muy especializado Subestima al lector y por lo tanto explica demasiado lo que lo que es obvio. Revisores fiscales - asesores tributarios www.fmempresarial.com.

PASOS REDACCIÓN HALLAZGO TITULO DEL HALLAZGO REDACCION DEL HALLAZGO – SINTESIS REFERENCIAL QUE SE INCUMPLE (Política, norma, reglamento, manual, procedimiento, principio) EFECTOS POTENCIALES O REALES PODRÍAN GENERARSE POR EL INCUMPLIMIENTO RECOMENDACIONES O SUGERENCIAS PARA SUBSANAR O MINIMIZAR EL IMPACTO DEL RIESGO Revisores fiscales - asesores tributarios www.fmempresarial.com.

Revisores fiscales - asesores tributarios REDACCIÓN HALLAZGO INCUMPLIMIENTO AL PLAN DE INDUCCIÓN Y ENTRENAMIENTO No se cumple lo relacionado con la evaluación al avance del entrenamiento sobre el desempeño del personal a los 30 y 60 días del ingreso a la empresa, establecido en el procedimiento de “Inducción y entrenamiento al puesto de trabajo”(SYD-P009), según se observó en ocho (8) casos dentro de una muestra de diez funcionarios que afectan directamente la calidad del producto y el servicio al cliente que ingresaron a la compañía en la ciudad de Cali durante el periodo Septiembre de 2012 – Febrero de 2013. Se afecta el cumplimiento del requisito 6.2.2 Competencia, toma de conciencia y formación ( literales b y c) El riesgo que es que los responsables de las áreas no detecten a tiempo las deficiencias que pueda tener una persona en el cumplimiento de sus tareas como resultado de la formación impartida. Por lo anterior se recomienda formalizar el plan de entrenamiento y hacer seguimiento periódico a los indicadores. Revisores fiscales - asesores tributarios www.fmempresarial.com.