Financiera III Lica. Mónica Casia Presupuesto de Ventas Financiera III Lica. Mónica Casia

Planificación y Control de Utilidades Según Welsch, es un enfoque sistemático y formalizado para el desempeño de fases importantes de las funciones administrativas de planificación y control. Contempla un Plan Sustantivo y un Plan Financiero.

Plan Sustantivo Objetivos generales de la empresa Metas específicas de la empresa Estrategias de la empresa Instrucciones de la administración ejecutiva para la planificación

Plan Financiero Plan Estratégico (de largo alcance de 5 a 10 años) Este tipo de plan implica análisis profundo de mercados potenciales, desarrollados con base en cambios ambientales como: demográficos, económicos, proyecciones industriales y finalmente por los objetivos de la compañía.

Plan Financiero 2. Plan Táctico de Utilidades (corto plazo o 1 año) Plan de operación: Plan de ventas Plan de producción (o de compras de mercancías) Presupuesto de gastos de administración Presupuesto de gastos de distribución Estado de resultados planificado Plan de situación financiera Balance general planificado (Activo, Pasivo Capital o participación de los dueños) Plan de flujo de efectivo Presupuestos variables de gastos Datos complementarios Informes de desempeño Seguimiento, acción correctiva e informes de re-planificación.

Métodos para determinar proyección de Ventas Método Cualitativo (Juicio común o de Opinión) Modelos de series de tiempo Métodos estadísticos de proyección Método de Proyección por Factores (Raustentrauch o Villers)

Método Cualitativo Estos métodos incorporan juicios intuitivos, opiniones y estimaciones. Algunos de ellos se basan en el método Delphi. Este último se basa en la utilización de métodos de opiniones de expertos, su uso es frecuente cuando el tiempo para elaborar el pronóstico es escaso, cuando no se dispone de todos los antecedentes mínimos necesarios o cuando los datos disponibles no son confiables para predecir algún comportamiento futuro.

Modelo de Series de Tiempo Los modelos de series de tiempo requieren la recolección de datos para alguna variable o conjunto de variables durante varios períodos. El tiempo puede ser anual, trimestral, mensual o incluso diario.   Algunos de estos métodos son: método de promedios móviles, alisado exponencial, extrapolación, ajuste lineal de tendencia y ajuste estacional.

Tipos de Series de Tiempo Tendencia Secular Variación estacional Variación cíclica Variación irregular

Tendencia Secular Es el movimiento continuo de una variable durante un periodo de tiempo extendido, es decir que existe una tendencia marcada hacia el alza o a la baja.

Gráfica de Tendencia Secular Alcista

Gráfica de Tendencia Secular a la baja

Variación estacional Este tipo de variación implica patrones de cambio en el lapso de un año que tienden a repetirse anualmente. Por ejemplo, un médico puede esperar un aumento sustancial en el número de casos de gripe cada invierno y en un comercio la venta de sombrillas, capas y botas para época de lluvia, en verano aumento de consumo de helados

Gráfica de variación estacional

Variación Cíclica Se le denomina movimiento oscilatorio, y se le conoce como el conjunto de fluctuaciones en forma de onda de más de un año de duración producidos por cambios en las condiciones económicas.

Gráfica de Variación Cíclica

Pronóstico de ventas por promedios móviles El promedio móvil pertenece a las técnicas de suavizamiento de datos, la cual es empleada para datos con demasiadas variaciones o cambios estacionales. Por lo que el promedio móvil es una serie de promedios aritméticos sobre un número dado de períodos, es la estimación del promedio de la variable a largo plazo. Entre más grande es el número de datos en un promedio móvil, más pronunciado será el efecto de suavizamiento; pero es necesario aclarar que no es recomendable utilizar en un pronóstico datos muy antiguos.

Variación Irregular El valor de una variable puede ser completamente impredecible y sucesos no recurrentes o imprevistos marcan esa tendencia, por ejemplo: huelgas, cambios en el clima, conflictos armados .

Si los datos son muy volátiles es conveniente utilizar un número de períodos más pequeño en el pronóstico (es decir promedios de dos datos); pero si los datos no varían mucho, sería necesario utilizar un número mayor de períodos en la creación del promedio móvil (se sugiere promedios de tres datos).