Agencia Tributaria SEMINARIO-TALLER www.agenciatributaria.com SEMINARIO-TALLER GESTIÓN DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES PANEL I EL SISTEMA TRIBUTARIO Y SU GESTIÓN: NOTAS BÁSICAS Visión general de la gestión del Sistema Tributario: características básicas en las Administraciones Tributarias   Centro de Formación AECI. Antigua ,Guatemala 26 AL 30 DE MARZO DE 2007 PROYECTO EUROSOCIAL

Agencia Tributaria España Estado organizado territorialmente en 17 comunidades y 2 ciudades autónomas Forma de Estado: Monarquía parlamentaria Superficie: 505.992 Km2 Población 1.1.2007 : 44.708.964 habitantes ( 9,3% residentes extranjeros) Densidad demográfica: 88 habitantes/Km2 Moneda: Euro (€) Crecimiento real del PIB: 3,5% Superávit público: 1,81% del PIB en 2006 (1,1% en 2005) Déficit balanza de pagos 2005: 58.654,9 millones de € IPC: 2,4% (interanual a febrero 2007) Fuente:base de datos INE e ICEX

La economía española en el contexto mundial Agencia Tributaria La economía española en el contexto mundial EE.UU 1ª 12.438.873 País PIB 2005 (millones $) Alemania 2.906.658 Reino Unido 2.295.039 China 2.228.800 Francia 2.216.273 Italia 1.836.407 Canadá 1.115.100 (...) Brasil 732.078 México 714.530 Países Bajos 629.391 Austria 318.343 Portugal 185.091 Argentina 172.123 Venezuela 122.301 Colombia 108.731 Chile 101.526 Uruguay 13.116 Bolivia 9.738 JAPÓN 2ª 4.799.061 España 8ª 1.120.312 Fuente: FMI

Estructura de la economía española Agencia Tributaria Estructura de la economía española Ocupación por sectores de la actividad Agricultura y ganadería : 5% Industria (incluida la construcción) : 29,3% Servicios : 65,7% PIB por ramas de actividad más destacadas Servicios : 60,22% Agraria y pesquero : 2,97% Industrial : 16,02% Construcción : 10,41% Industrias españolas más importantes Alimentación Fabricación de automóviles Química Productos metálicos Sectores exportadores más representativos Automóvil Manufactura Bienes de equipo Uno de los principales destinos del turismo mundial (55,6 millones de turistas en 2005) (Fuente: IET)

Deuda pública / PIB en la Unión Europea Agencia Tributaria Deuda pública / PIB en la Unión Europea

Impuestos Gestionados Agencia Tributaria Estructura del sistema tributario I. sobre la Renta de las Personas Físicas (35%)* I. sobre Sociedades I. sobre la Renta de No Residentes I. sobre el Valor Añadido (35%)* I. Especiales de Fabricación (40%)* alcoholes y bebidas alcohólicas, cerveza, labores del tabaco, hidrocarburos... I. sobre Electricidad (100%)* I. sobre Primas de Seguro Renta de Aduanas (recurso de la U.Europea) (*) Porcentaje de recaudación cedido a las CC.AA. Impuestos Gestionados por el Estado

Impuestos Gestionados Agencia Tributaria Estructura del sistema tributario Impuestos Gestionados por las CC.AA. Impuestos propios I. Sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (100%) I. sobre Sucesiones y Donaciones (100%) I. sobre Patrimonio (100%) Impuestos Especiales I. sobre Determinados Medios de Transporte (100%)* I. sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos (100%)* Tributos sobre el Juego (excepto Cantabria) * Actualmente los sigue gestionando la Agencia Tributaria hasta que las CC.AA. soliciten el traspaso de la gestión

Impuestos Gestionados por las Entidades Locales Agencia Tributaria Estructura del sistema tributario Impuestos Gestionados por las Entidades Locales De exacción obligatoria: * I. Actividades Económicas (100%) * I. sobre Bienes Inmuebles (100%) * I. sobre Vehículos de Tracción Mecánica (100%) De exacción voluntaria: * I. sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (100%) * I. sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (100%)

Ingresos no financieros totales Agencia Tributaria Ingresos no financieros totales

Distribución de ingresos no financieros totales Agencia Tributaria Distribución de ingresos no financieros totales

Modelo español de gestión tributaria RASGOS CARACTERÍSTICOS gestión censal autoliquidaciones y retenciones generalizadas asistencia al cumplimiento de obligaciones información de terceros integración de la información información contable e información fiscal entidades colaboradoras

BDC Base de datos centralizada - BDC ¿Cómo es la BDC? APLICACIONES DE ENTRADA DE DATOS ¿Cómo es la BDC? APLICACIONES DE INSPECCIÖN FINANCIERA APLICACIONES DE GESTIÓN TRIBUTARIA Estructura Única de Datos BDC OTRAS APLICACIONES (DIRECCIÓN, EE.FF., AUDITORIA, ETC.) APLICACIONES GENERALES Conjunto de Sistemas Informáticos Inter-relacionados APLICACIONES DE RECAUDACIÓN Contribuyentes Corporativa Centralizada Consolidada

Visión general del sistema sueldos, salarios y sus retenciones no declarantes rentas financieras y sus retenciones rentas inmobiliarias y sus retenciones autoliquidaciones sistema de información censo inmobiliario declaración de ventas y compras importaciones y exportaciones This slide shows the different inputs of information. The sources are mainly the taxpayers´ filed returns which may contain information relating to themselves and third parties. On average 20% of the data relating to any given taxpayer has been filed by himself whereas the remainig 80% has been provided by third parties. Details provided by third parties include: Wages and salaries, interest payments, withholdings, pension funds, sales and purchases of stocks and shares. Other sources are the Tax Agency´s customs offices and the external information gathered by the Tax Agents. As all the procedures are computerized the Information System contains a record of the Agency´s daily activity. obtención de información externa

Visión general del sistema sueldos, salarios y sus retenciones declaraciones incorrectas rentas financieras y sus retenciones rentas inmobiliarias y sus retenciones autoliquidaciones sistema de información censo inmobiliario declaración de ventas y compras importaciones y exportaciones This slide shows the different inputs of information. The sources are mainly the taxpayers´ filed returns which may contain information relating to themselves and third parties. On average 20% of the data relating to any given taxpayer has been filed by himself whereas the remainig 80% has been provided by third parties. Details provided by third parties include: Wages and salaries, interest payments, withholdings, pension funds, sales and purchases of stocks and shares. Other sources are the Tax Agency´s customs offices and the external information gathered by the Tax Agents. As all the procedures are computerized the Information System contains a record of the Agency´s daily activity. obtención de información externa

Visión general del sistema sueldos, salarios y sus retenciones información derivada rentas financieras y sus retenciones rentas inmobiliarias y sus retenciones autoliquidaciones sistema de información censo inmobiliario declaración de ventas y compras importaciones y exportaciones This slide shows the different inputs of information. The sources are mainly the taxpayers´ filed returns which may contain information relating to themselves and third parties. On average 20% of the data relating to any given taxpayer has been filed by himself whereas the remainig 80% has been provided by third parties. Details provided by third parties include: Wages and salaries, interest payments, withholdings, pension funds, sales and purchases of stocks and shares. Other sources are the Tax Agency´s customs offices and the external information gathered by the Tax Agents. As all the procedures are computerized the Information System contains a record of the Agency´s daily activity. obtención de información externa

Información contable 3 1 9 8 0 1 2 4

Información contable 5 6 7

    Entidades bancarias colaboradoras INTERNET: conexión directa pero el mismo procedimiento CONTRIBUYENTE Agencia Tributaria + 7 días (*) INFORMACIÓN CONTABLE   INFORMACIÓN FISCAL AUTOLIQUIDACIÓN  GRABACIÓN SOBRES CERRADOS RECAUDACIÓN + 7 días (*)  BANCO BANCO DE ESPAÑA (*) Transcurrido el período de declaración correspondiente

Esquema de control general Información contable Información censal ¿quién está obligado? ¿quién cumple? Información fiscal  Información de terceros ¿quién no cumple? ¿quién cumple mal? control de obligaciones periódicas  control de declaraciones anuales

Esquema de control extensivo RAMA DE ENTRADA DE DATOS RAMA DE REQUERIMIENTOS Y COMUNICACIONES CALIFICACIÓN DE DECLARACIONES DECLARACIÓN CONFORME COMPROBACIÓN DISCRECIONAL COMPROBACIÓN OBLIGATORIA RAMA DE DEVOLUCIÓN ANTICIPADA RAMA DE COMPROBACIÓN Y LIQUIDACIÓN RAMA DE PASE A INSPECCIÓN RAMA DE FINALIZACIÓN POSIBLE COMPROBACIÓN POSTERIOR