CIERRE CONTABLE 2009 PRINCIPALES VALIDACIONES INCLUIDAS EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA CUENTA 2009 MARZO DE 2010.

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1 CIERRE CONTABLE 2009 PRINCIPALES VALIDACIONES INCLUIDAS EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA CUENTA 2009 MARZO DE 2010

2 IDL respeta los derechos de propiedad intelectual de terceros, y le pedimos a usted que haga lo mismo. Por favor citar este artículo como: PANTA QUIROGA, José. 2010 “Cierre Contable 2009 Sector Público: Principales Validaciones contables”. Instituto de Desarrollo Local Iquitos SRL : colocar fecha

3 REGULARIZACIÓN PATRIMONIAL

4 DE HACIENDA NACIONAL HADICIONAL
1 TRASLADO DE SALDOS DE HACIENDA NACIONAL HADICIONAL A LA HACIENDA NACIONAL

5 TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DE LA HACIENDA NACIONAL HADICIONAL
Asiento de Apertura

6 TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DE LA HACIENDA NACIONAL HADICIONAL
Asiento de Apertura

7 A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
2 TRASLADO DE SALDOS DE TRASPASOS Y REMESAS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

8 TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDOS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Análisis de Cuentas

9 TRASPASOS Y REMESAS ENTREGADAS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Análisis de Cuentas

10 CRUCE DE INFORMACIÓN DE AJUSTES Y REGULARIZACIONES
CON EL BALANCE CONTRUCTIVO HT-1

11 A RESULTADO DE OPERACION
3 TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS A RESULTADO DE OPERACION

12 Balance de Comprobación Hoja de Trabajo EF- 2 (excel)
INSUMOS PARA EL TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN Balance de Comprobación Ó Hoja de Trabajo EF- 2 (excel)

13 REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN

14 REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE GASTOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN

15

16 CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS DE OPERACIÓN
ASIENTO CONTABLE DE RESULTADOS DE OPERACIÓN A RESULTADOS DEL EJERCICIO = AL RUBRO DE RESULTADO DE OERACIÓN DEL EF-2

17 DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO
4 TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO

18 Balance de Comprobación
INSUMOS PARA EL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO Balance de Comprobación Hoja de Trabajo (excel)

19 REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS
A RESULTADOS DEL EJERCICIO

20 REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS GASTOS
A RESULTADOS DEL EJERCICIO

21

22 CRUCE DE INFORMACIÓN DEL TOTAL RESULTADO DE OTROS INGRESOS Y GASTOS
ASIENTOS CONTABLES DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A SUPERAVIT Y/O DEFICIT DEL EJERCICIO = AL RUBRO DE TOTALOTROS INGRESOS Y GASTOS DEL EF-2

23 DE RESULTADO DE OPERACION A RESULTADO DEL EJERCICIO Y
5 TRASLADO DE SALDOS DE RESULTADO DE OPERACION A RESULTADO DEL EJERCICIO Y A SU VEZ A RESULTADOS ACUMULADOS

24 PASOS DE MAYORIZACION PARA DETERMINAR EL RESULTADO EL EJERCICIO

25 TRASLADO DE RESULTADOS DE OPERACIÓN A RESULTADOS DEL EJERCICIO

26 TRASLADO DEL SUPERAVIT A DEFICIT DEL EJERCICIO

27 TRASLADO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS

28 CRUCE DE INFORMACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
ASIENTO CONTABLE DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS = RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT/DEFICIT DEL EF-2

29 CRUCE DE INFORMACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
ASIENTO CONTABLE DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS = RESULTADO DEL BALANCE CONSTRUCTIVO HT-1

30 ASIENTOS DE CIERRE

31 DEL ACTIVOS, PASIVO Y PATRIMONIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
1 ASIENTO DE CIERRE DEL ACTIVOS, PASIVO Y PATRIMONIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

32 ARCHIVO EXCEL DE SALDOS HISTÓRICOS (EF-1)

33 ASIENTO DE CIERRE DE CUENTAS CONTABLES DEL BALANCE GENERAL
AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2009

34 CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS

35 CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS

36 VALIDACIONES EN LA GENERACIÓN
DEL BALANCE GENERAL

37 Validaciones al General el Balance General EF-1
Reclasificación y/o Distribución de Cuentas Depreciación no mayor al activo Cuentas contra su naturaleza Cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Orden y Presupuestarias, al cierre del Ejerciico deben tener saldo cero (0)

38 CUENTAS CONTABLES POR DEPRECIAR

39 Validaciones Contables

40 DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO
VALIDACIONES CONTABLES DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO

41 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PAT.NETO EF3 & BALANCE GENERAL EF1
PATRIMONIO Hacienda Nacional Nota 3101 Hacienda Nacional Adicional 3201, 1601 Reservas 3301 Resultados Acumulados 3401, 6101,02 TOTAL PATRIMONIO EF-3 CONCEPTOS HACIENDA RESERVAS RESULTADOS NACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público Traspasos y Remesas de Otras entidades /010104 Traspasos de Documentos Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) / Superávit (Déficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales +/ +/- 3201 (3401) Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 3101 3201 3401

42 DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO
VALIDACIONES CONTABLES DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO

43 DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO
VALIDACIONES CONTABLES DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO

44 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
VALIDACIONES CONTABLES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

45 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
VALIDACIONES CONTABLES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

46 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
VALIDACIONES CONTABLES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

47 VALIDACIONES CONTABLES
AF-1

48 VALIDACIONES CONTABLES
AF-2

49 VALIDACIONES CONTABLES
AF-2A

50 VALIDACIONES CONTABLES
AF-3

51 VALIDACIONES CONTABLES
AF-4

52 VALIDACIONES CONTABLES
AF-5

53 VALIDACIONES CONTABLES
AF-6

54 VALIDACIONES CONTABLES
AF-7

55 VALIDACIONES APLICABLES AL CIERRE CONTABLE VALIDACIONES FINANCIERAS

56 VALIDACIONES PRESUPUESTARIAS