Agencia Tributaria www.agenciatributaria.com La experiencia española con sistemas simplificados de tributación para PYMEs.

Presentación del tema: "Agencia Tributaria www.agenciatributaria.com La experiencia española con sistemas simplificados de tributación para PYMEs."— Transcripción de la presentación:

1 Agencia Tributaria La experiencia española con sistemas simplificados de tributación para PYMEs

2 Santiago de Chile, 30 de enero de 2007
Agencia Tributaria España Estado territorialmente organizado en 17 Comunidades y 2 Ciudades Autónomas Forma de Estado: Monarquía parlamentaria Superficie: Km2 Población 2005 : habitantes ( 8,45% residentes extranjeros) Densidad demográfica: 87 habitantes/Km2 Moneda: Euro (€) Crecimiento real del PIB: 3,4% Superávit público: 1,1% del PIB Balanza comercial: ,5 millones de € IPC: 3,7% Fuente:base de datos INE e ICEX 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

3 Santiago de Chile, 30 de enero de 2007
Agencia Tributaria La economía española en el contexto mundial País PIB 2005 (millones $) Alemania Reino Unido Francia Italia Brasil México Países Bajos Austria Portugal Argentina Venezuela Colombia Chile Uruguay Bolivia EE.UU JAPÓN España Fuente: FMI 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

4 Santiago de Chile, 30 de enero de 2007
Agencia Tributaria Ingresos tributarios 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

5 Santiago de Chile, 30 de enero de 2007
Segmentación de contribuyentes (I) Total a 20 de enero de 2007: empresarios, profesionales y retenedores: ( incluidos agricultores) Grandes empresas: Regímenes de estimación objetiva: (agricultores: ) Resto de empresarios, profesionales y retenedores: Contribuyentes IRPF sin actividades económicas: (excluidos empresarios o profesionales) Resto de contribuyentes censados: 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

6 TOTAL PERSONAS FÍSICAS OTRAS PERSONAS JURÍDICAS
Segmentación de contribuyentes (II) ESTIMACIÓN OBJETIVA ACTIVIDADES AGRARIAS 30,98% OTRAS ACTIVIDADES 20,69% ESTIMACIÓN DIRECTA RENUNCIANTES A E.O. 13,34% RESTO E.D. 34,99% TOTAL PERSONAS FÍSICAS 100% PERSONAS JURÍDICAS – DECLARANTES IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I. DE UTILIDADES) OTRAS PERSONAS JURÍDICAS TOTAL GENERAL empresas con más de 10 empleados: empresas con más de un empleado y menos de 10: CONCLUSIÓN: CLARO PREDOMINIO DE LA MICROEMPRESA 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

7 Santiago de Chile, 30 de enero de 2007
métodos objetivos de tributación en España Características son voluntarios, pues se puede renunciar a su aplicación pensados para pequeñas empresas: organizaciones intensivas en capital humano escasa infraestructura administrativa determinación de bases mediante parámetros objetivos preestablecidos se sustituyen variables económicas por variables físicas permiten un control eficaz a un coste razonable coordinación IVA – Impuesto sobre la Renta están basados en estudios económicos de cada sector los agricultores tienen un tratamiento especial y diferenciado 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

8 Santiago de Chile, 30 de enero de 2007
métodos objetivos de tributación ventajas para la Administración se sustituyen controles individualizados y en profundidad por controles normalizados y abreviados. reducen el tiempo entre la declaración y el control requiere poco personal cualificado (que es caro y escaso), apoyado por personal especializado en tareas sencillas y normalizadas. se utilizan medios informáticos que permiten incrementar el ratio de contribuyentes controlados por funcionario. incrementan la recaudación. Ejemplo implantación: rendimiento medio declarado en 1991: 5.575,07 € rendimiento medio declarado en 1992: 9.435,89 € 43,5% 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

9 Control tributario y aduanero en España
Agencia Tributaria Control tributario y aduanero en España Control selectivo y actuaciones de investigación 2005 * Tributos internos Comercio Exterior e Impuestos Especiales Nº de contribuyentes inspeccionados 29.867 3.286 Nº de actas incoadas 6.855 72.712 Deuda instruida (en millones de euros) 336,09 4.028,42 * no se incluyen actuaciones con empresarios en sistemas simplificados 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

10 Control tributario y aduanero en España
Agencia Tributaria Control tributario y aduanero en España Control PYMEs 2005 Empresarios en sistemas simplificados Control extensivo de IVA a PYMEs Nº de contribuyentes inspeccionados Nº actuaciones 77.294 Nº de actas incoadas Nº de liquidaciones 62.435 41.922 Deuda instruida (en millones de euros) 397,04 45,281 Deuda instruida (en millones de euros) 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

11 Santiago de Chile, 30 de enero de 2007
métodos objetivos de tributación ventajas para el contribuyente reducen y simplifican sus obligaciones formales son métodos fáciles de aplicar aumentan su seguridad jurídica 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

12 Santiago de Chile, 30 de enero de 2007
métodos objetivos de tributación inconvenientes riesgo de emisión de facturas falsas riesgo de traspaso de rentas procedentes de otras actividades la utilización del parámetro “nº empleados” puede perjudicar al Empleo, lo que obligó en 1998 a introducir incentivos de igual forma, la utilización de parámetros vinculados a los activos fijos desincentiva la inversión si no se permite deducir amortizaciones fuerte resistencia a la actualización de los valores generan un incentivo para desagregar artificialmente unidades económicas más grandes – “enanismo fiscal” 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

13 Santiago de Chile, 30 de enero de 2007
Información y asistencia: algunas cifras Programa INFORMA (consultas 2006) ….………… Llamadas de teléfono atendidas (campaña impuesto Renta 2005): Información tributaria ……… Teléfono para el servicio de borrador de declaración Para asistencia mediante cita previa …………..… Citas previas concertadas: Cumplimentar declaraciones del Impuesto Renta Rectificación de borradores de Renta Certificados tributarios emitidos en ……………….… Página Web (visitas en 2005) ...………………… ……………… Declaraciones tributarias cumplimentadas con medios electrónicos: Impuesto Renta ………......…....… ,04% Impuesto Sociedades ……… ,26% IVA ………………………… ,67% Presentación de declaraciones por Internet: Impuesto Renta ………......…....… ,59% Impuesto Sociedades ……… ,02% IVA ………………………… ,69% Borradores de declaración de Renta enviados … ………....… Borradores de declaración de Renta confirmados 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

14 Conclusiones de la experiencia española
No deben constituir un privilegio, sino una simplificación de la carga burocrática de las empresas. La simplificación no debe llegar al punto de perjudicar al Empleo y la Inversión. A largo plazo se deben ir suprimiendo, porque el régimen general es más justo y respeta mejor el principio de neutralidad impositiva Hoy en día siguen siendo necesarios, por: la limitada capacidad de control de la Administración sus ventajas para las microempresas Hay que vigilar la actualización de los parámetros objetivos, para que se mantengan como un reflejo adecuado de la realidad económica. 19 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL Santiago de Chile, 30 de enero de 2007