Área de Presupuesto y Fiscalización EXCMO. AYUNTAMIENTO DE LA VILLA DE LA OROTAVA Área de Presupuesto y Fiscalización LÍNEAS BÁSICAS DEL PRESUPUESTO GENERAL EJERCICIO 2016

¿Qué es el Presupuesto? Siguiendo la definición más clásica del Presupuesto, pueden enumerarse sus características más importantes: Es una relación cifrada, es decir, en números (euros) y codificada Contiene, por un lado, la previsión de ingresos. Contiene, por otro lado, la limitación de gastos, es decir, el importe máximo de los gastos que pueden aprobarse. Es una relación sistemática, es decir, basada en un “sistema” legal y predefinido (no se puede hacer un Presupuesto como se quiera, sino que hay que seguir unas normas establecidas). Es una relación equilibrada, en la que los gastos nunca pueden superar a los ingresos previstos. Se refiere a un ejercicio (año) concreto.

¿Qué contiene el Presupuesto? Las partes principales del Presupuesto son: Por un lado, el Estado de Ingresos, detallado y agrupado por Capítulos, Artículos, Conceptos y Subconceptos Por otro lado, el Estado de Gastos (que tiene que ser siempre igual o inferior al de Ingresos) y detallado y agrupado como se verá más adelante. En tercer lugar, las Bases de Ejecución, que son las normas reguladoras del procedimiento de gestión presupuestaria, complementando y adaptando las leyes y reglamentos generales a la particularidad del Ayuntamiento, y que contiene aspectos tan importantes como la forma de modificar el presupuesto, los documentos que hay que incorporar en cada operación, el régimen de tramitación de subvenciones, etc…. Además, otra documentación complementaria, tal como la Memoria Explicativa, el Cuadro de Retribuciones del Personal, el Plan de Financiación de Inversiones, el Estado de la Deuda, el Anexo de Beneficios Fiscales en Tributos Locales, etc…

Capítulos del Presupuesto El Presupuesto se estructura o agrega en grandes bloques o Capítulos, que indican la naturaleza del ingreso o del gasto: Estado de Ingresos Impuestos Directos Impuestos Indirectos Tasas, Precios Públicos y otros Transferencias Corrientes Ingresos Patrimoniales Enajenación de Bienes Transferencias de Capital Activos Financieros Pasivos Financieros 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Estado de Gastos Gastos de Personal Gastos Corrientes en Bienes y Servicios Gastos Financieros Transferencias Corrientes Fondo Contingencia y Otros Imprevistos Inversiones Reales Transferencias de Capital Activos Financieros Pasivos Financieros Operaciones Corrientes Operaciones de Capital

Áreas del Presupuesto El Presupuesto de Gastos se estructura, además, en grandes Áreas, que indican la finalidad o destino del gasto: 1. Servicios Públicos Básicos Policía, Urbanismo, Basuras, Cementerio, etc... 2. Protección y Promoción Social Servicios Sociales, Mujer, Empleo, etc... 3. Bienes Públicos de Carácter Preferente Sanidad, Educación, Cultura, Deportes, etc... 4. Actuaciones de Carácter Económico Agricultura, Turismo, Comercio, etc... (...) 9. Actuaciones de Carácter General Órganos Gobierno, Intervención, Secretaría, etc... 0. Deuda Pública Cuotas de Préstamos

La Aplicación Presupuestaria (1) Las aplicaciones presupuestarias de gastos (lo que coloquialmente se llama “partida”) se estructuran de la siguiente forma: X X X X . X X X X X Los 4 primeros dígitos corresponden a la Clasificación por Programas Los 5 siguientes dígitos corresponden a la Clasificación Económica Representa “para qué” se gasta (Educación, Servicios Sociales, Empleo, Urbanismo, Jardines, Cultura, etc...) Representa “en qué” se gasta (Retribuciones, intereses, inversiones, contratos, subvenciones, etc...) (Hay otras clasificaciones y agregaciones, pero esta es la que se usa en el Ayuntamiento de La Orotava)

La Aplicación Presupuestaria (2) La conjunción de ambas clasificaciones (programas y económica) nos da el detalle de la aplicación (partida) o crédito presupuestario. Las clasificaciones por programas y económica están codificadas legalmente en sus primeros niveles y en gran parte de los siguientes, de forma que hay que adaptar el Presupuesto Local a dicha codificación previa. En resumen, todos los gastos se expresan en una aplicación o crédito presupuestario, cuya codificación nos da la información sobre su finalidad. Por ejemplo: La aplicación 3321.22001 nos dice que dicho crédito está destinado a: 3321 Bibliotecas Públicas 22001 Prensa, revistas, libros y otras publicaciones

Estado de Ingresos de 2016 El Presupuesto de Ingresos de 2016 asciende a 37.510.000,00 euros, con el siguiente desglose por Capítulos: 1. Impuestos Directos 9.359.000,00 euros 2. Impuestos Indirectos 5.765.000,00 euros 3. Tasas y Otros Ingresos 8.011.000,00 euros 4. Transferencias Corrientes 13.682.500,00 euros 5. Ingresos Patrimoniales 626.500,00 euros 6. Enajenación de Inversiones 0,00 euros 7. Transferencias de Capital 65.000,00 euros 8. Activos Financieros (Préstamos Concedidos) 1.000,00 euros 9. Pasivos Financieros (Préstamos Recibidos) 0,00 euros

Estado de Gastos de 2016 El Presupuesto de Gastos de 2016 asciende a 37.510.000,00 euros, con el siguiente desglose por Capítulos: 1. Gastos de Personal 11.688.800,00 euros 2. Gastos en Bienes Corrientes y Servicios 19.526.000,00 euros 3. Gastos Financieros (Intereses) 95.500,00 euros 4. Transferencias Corrientes 1.649.700,00 euros 5. Imprevistos 10.000,00 euros 6. Inversiones Reales 2.776.500,00 euros 7. Transferencias de Capital 258.000,00 euros 8. Activos Financieros 1.000,00 euros 9. Pasivos Financieros (Amortización) 1.504.500,00 euros

Estado de Gastos de 2016 (2) El Presupuesto de Gastos de 2016 asciende a 37.510.000,00 euros, con el siguiente desglose por Programas o Áreas de Gasto: 1. Servicios Públicos Básicos (Agua, Recogida Basuras, Alumbrado, Policía, etc…) 18.507.700,00 euros 2. Protección y Promoción Social (Asistencia Social, Promoción de Empleo, etc..) 4.155.700,00 euros 3. Bienes Públicos de Carácter Preferente (Sanidad, Educación, Cultura, Deportes, etc…) 5.218.000,00 euros 4. Actuaciones de Carácter Económico (Agricultura, Comercio, Turismo, etc…) 292.900,00 euros 9. Actuaciones de Carácter General 7.741.700,00 euros 0. Deuda Pública 1.594.000,00 euros