Tema 4: Certificaciones y acreditaciones del auditor Forense

Definición  Es un componente de la contabilidad forense, a través del cual los profesionales investigan fraudes financieros en las empresas, Un Auditor Forense para poder ejercer su función, debe estar certificado y acreditado, además de calificado para el procedimiento que le sea asignado. Si sus funciones son a nivel de investigación forense, su auditoria será cuestionada en una Corte, debe estar entonces certificado por la Corte., o por el sistema Judicial de las Cortes ¹. ¹ Ibídem, p. 33

¿Quién podrán ejercer la Contaduría Pública? Según Art 2: Ley del Ejercicio Reguladora de Contaduría Pública:  Los que tuvieren título de Licenciado en Contaduría Pública conferido por alguna de las Universidades autorizadas en El Salvador;  Los que tuvieren la calidad de Contadores Públicos Certificados;  Los que hubieren obtenido en Universidades extranjeras, título similar al expresado en el literal a) y haber sido autorizados según el procedimiento que disponga el Ministerio de Educación para la incorporación correspondiente;

Requisitos para ser autorizado como contador publico Art N°3 Ley del Ejercicio Reguladora de Contaduría Pública a) En el caso de personas naturales:  Ser de nacionalidad Salvadoreña;  Ser de honradez notoria y competencia suficiente;  No haber sido declarado en quiebra ni en suspensión de pagos;  Estar en pleno uso de sus derechos de ciudadano;  Estar autorizada por el Consejo de conformidad a esta ley;

b) En el caso de personas jurídicas:  Que éstas se constituyan conforme a las normas del Código de Comercio. En el caso de sociedades de capital, sus acciones siempre serán nominativas;  Que la finalidad única sea el ejercicio de la contaduría pública y materias conexas;  Que la nacionalidad de ésta, así como la de sus principales socios, accionistas o asociados sea salvadoreña;  Que uno de los socios, accionistas, asociados y administradores, por lo menos, sea persona autorizada para ejercer la contaduría pública como persona natural;  Que sus socios, accionistas, asociados y administradores sean de honradez notoria;  Que la representación legal de la misma así como la firma de documentos relacionados con la contaduría pública o la auditoría, la ejerzan sólo quienes estén autorizados como personas naturales para ejercer la contaduría pública.  Estar autorizada por el Consejo de conformidad a esta ley.

Certificación Internacional en Auditoria interna (CIA)  es el más prestigioso título de cualificación profesional en auditoria interna de todo el mundo. Es una certificación que avala a un experto en auditoria interna en el plano internacional.

¿Cómo se obtiene la designación?  Titulación universitaria previa, dado que el CIA es una titulación de postgrado,  Experiencia en auditoria interna o externa  Adhesión al Código de Ética del Instituto; u  Aprobación de 4 exámenes, que pueden tomarse individualmente y al completarse los mismo se entrega el título CIA

Material de Estudio  Libros y Software CIA Review (Research Foundation IIA)  Gleim on line Versión XVII (Gleim)  Aprende CIA y Aprueba CIA (IAI España)

Como resultado, la designación CIA:  Le hará sobresalir sobre sus colegas.  Le dará mayor importancia ante el personal interno y los clientes externos.  Ampliará su conocimiento de las mejores prácticas aplicadas en la industria.  Demostrará su pericia y profesionalismo.  Le dará la satisfacción de haber alcanzado una meta.  Sentará las bases para la mejora continua y el avance profesional

Figura 1: Detalle de los registros de CIAS por países.

Otras Certificación y Acreditación  Sistema Judicial de Cortes Civiles y Penales  Instituciones de Investigación, a nivel local o nacional  Departamentos de Policía  Tarjeta profesional para el ejercicio de sus funciones o licencia del gobierno  Asociación Profesional o Colegiado  Certificación y Acreditación de organizaciones internacionales (opcional)