Identificación de las áreas susceptibles al fraude Seminario de Auditoria GT 04 Catedrático: Lic. Javier Miranda Presentado por: Haydeé Lorena Rivas Cornejo RC10072 Mario Roberto Lara Flores LF11012 Carlos Francisco Barahona Orellana BO11001 Melvin Eduaysy Cabrera Duran CD10001 Nathaly Eugenia Cabrera Hernández CH05060
Normas generalmente aceptadas por la auditoria forense Ley Sabanes-Oxley SAS N. 99 “Consideración del fraude en una intervención de Estados Financieros” SAS N. 82 “Consideraciones sobre el fraude en una auditoría de estados financieros”
Fraude Fraude, proveniente del latín fraus, fraudes, es la acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra quien se comete.
Características del fraude Ocultación a través de la colusión entre la administración, los empleados o terceros. Documentación retenida, expuesta falsamente o falsificada. Capacidad de la administración de pasar por alto lo que de otra manera parecen ser controles eficaces
Tipos de fraude Informes financieros Fraudulentos Es un error u omisión intencional en las cantidades o revelaciones con la intención de engañar a los usuarios. Malversación de activos Es el fraude que involucra el robo de los activos de una entidad.
Fraude Laboral (Ocupacional) SAS 99 «Consideración del fraude en una intervención de estados financieros» Fraude corporativo Es la distorsión de la información financiera realizada por parte o toda la alta gerencia con ánimo de causar perjuicio a los usuarios Fraude Laboral (Ocupacional) Es la distorsión de la información financiera (malversación de activos) con ánimo de causar perjuicio a la empresa.
Condiciones para que se genere un fraude
Áreas susceptibles al fraude Riesgo de fraude en Ingresos y cuentas por cobrar Riesgo de fraude en Inventario Riesgos de fraude de compras y cuentas por pagar Otras áreas de riesgo de fraude