Los errores dentro de los Estados Financieros

Presentación del tema: "Los errores dentro de los Estados Financieros"— Transcripción de la presentación:

1 Los errores dentro de los Estados Financieros
Control interno y fraudes Autor – Rodrigo estupinian gaitán

2 Tipos de Errores Las probabilidades de ocurrencia de errores están estrechamente relacionadas con la eficiencia del control interno.

3 Errores no intencionales
Omisión inadvertida de un asiento o efectuándolo de forma incorrecta Falta de claridad en los términos Cálculo erróneo Errores de pases, arrastrando sumas de una página o registro u otro procedimiento Errores no intencionales

4 Errores intencionales
Se interpretan como irregularidades, lo que lleva a decir que en tal caso se está ante la premeditación, lo intencional o deliberado. Son de carácter engañoso, pero no implica necesariamente una pérdida inmediata de activos.

5 Tergiversaciones. Generalmente las tergiversaciones consisten en la deliberada falsa presentación de la situación financiera o de los resultados de operaciones Delitos Punibles

6 Desfalcos no encubiertos Perpetración y encubrimiento
Malversación Controles debidamente planeados y estructurados pueden pasar por alto malversaciones Procedimientos cambiados sin la debida autorización Colusión Son los sistemas de control interno los que deben ser capaces de prevenir este modo de delinquir Desfalcos no encubiertos Estos ocurren si el sistema de control interno omite procedimientos fundamentales, o si los funcionarios o empleados encargados de su ejecución son incompetentes o no lo suficientemente independientes Perpetración y encubrimiento La revisión de un sistema de control interno es más eficiente a medida que se tiene mayor conocimiento de las posibilidades para penetración y encubrimiento de irregularidades

7 Características de las irregularidades
Desde el ángulo contable, se puede decir que una irregularidad sería cualquier desviación de la verdad en los estados financieros o registros contables o separarse de las políticas. Materialidad Es un aspecto importante y de interés en la auditoría. Está estrechamente relacionada con el volumen o cantidad de dato que se tome para comprensión

8 Resumen sobre irregularidades
Intencionales Las que están destinadas a encubrir la incompetencia o insuficiencia Las que intentan disimular una falta Aquellas con el propósito de influir sobre la razonabilidad de los estados financieros No intencionales En mecánica, es decir en la forma monótona de realizar lo procedimientos En principio resultantes de parcialidad Pueden ser

9 Incidencia del Código Penal
Empresas Privadas Hacienda Pública Art. 215 – Estafa Art. 216 – Estafa agravada Art. 218 – Administración fraudulenta Art. 249 – Defraudación al fisco Art. 249-A – Evasión de impuestos Art. 250 – Apropiación indebida de retenciones o percepciones tributarias Estafa de 2 a 5 años Estafa agravada de 4 a 5 años Admon fraudelante de 3 a 5 años Hacienda pública tiene una pena de 2 a 4 años de prisión

10 Gracias por su atención