Control Interno Auditoria 2011

Contol interno Definición I AICPA Comprende el plan de organización y el conjunto coordinado de métodos y medidas adaptadas dentro de una empresa para salvaguardar los activos verificar la exactitud y confiabilidad de su información contable promover la eficiencia de las operaciones alentar a la adhesión a la políticas establecidas por la gerencia

Protección de activos o razonable - Protección del patrimonio Servicio de vigilancia Sistema de protección contra incendios Mantenimiento preventivo Separación de funciones y responsabilidades Política de seguros Comprobantes o formularios prenumerados Registro de firma y régimen de autorizaciones Depósito total de los ingresos monetarios Emisión de cheque por cada egreso Cheque con más de una firma Compromisos u obligaciones de la empresa a terceros Archivos Restricciones de acceso Controles de supervisión Claves de acceso a información

Obtención de información adecuada o información confiable y eficiente Manual de cuentas contables Sumatoria de información analítica debe ser igual a la sintética Instrucciones que determinen conceptos de uniformidad Fuente de información diversa o información cruzada Comparación de datos actuales con datos históricos Comparación de la información propia con la de terceros Información fluida, constante o regular Comparación de la información real con la pronosticada Comprobantes y formularios prenumerados

Promoción de la eficiencia operativa Estructura humana División del trabajo Manuales de funciones y procedimientos Medios materiales y tecnológicos Estimular adhesión a las políticas de gerencia Manual de organización Organigrama Manual de funciones Manual de procedimientos Manual de autorizaciones

Informe 1 - Area Auditoria - Cecyt La Caracteristica o condicion controlada a traves de Sensor es comparada por Grupo de control para determinar desviaciones y tomar accion correctiva Grupo activante

Técnicas de relevamiento de control interno Descriptivo Cuestionarios Cursogramas Combinación de anteriores

Cursogramas Control Ejemplo de simbologia Operación Alternativa Formulario Demora Proceso no representado Archivo Transitorio Traslado Archivo definitivo Toma de información Destrucción Concector

Contol interno Definición II Informe COSO El control interno es un proceso, llevado a cabo por la junta directiva, administración y otro personal, diseñado para proporcionar seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos en las siguientes categorías: Efectividad y eficiencia de las operaciones Confiabilidad del proceso de emisión de información financiera Cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables

Elementos del Control Interno Ambiente de Control Evaluación del Riesgo . Actividades de Control Información y Comunicación Monitoreo

Estándares básicos del control interno Definición de autoridad, responsabilidad y funciones dentro de la organización Separación de funciones de: a) autorización b) ejecución c) custodia de activos d) registro contable Restricción en el acceso a los activos de la empresa Descripción de los procedimientos operativos de cada subsistema dentro de la organización Implementación de controles dirigidos al cumplimiento de los procedimientos establecidos Empleo de formularios adecuados (prenumerados, que indiquen separación en fases de las operaciones, etc)

Estándares básicos del control interno Existencia de archivos ordenados y completos Uso de medio de procesamiento de datos adecuados Disposición eficiente de registros Empleo de manuales y planes de cuentas aptos para clasificar y evaluar la información contable Conciliación periódica entre las cuentas de control con mayores auxiliares y con documentación de respaldo Registro y emisión oportuna de la información contable Disposición de política adecuada de personal en orden a su selección, evaluación, promoción, retribución, capacitación y rotación.