Sistema de Contabilidad para Entes Descentralizados sin Fines Empresariales Prof. Zayda Méndez

Plan único de cuentas El PUC está conformado por una enumeración de cuentas ordenadas sistemáticamente. Cada cuenta posee un código y una denominación. El código presenta como formato, cinco niveles y nueve dígitos, empleando el sistema numérico decimal (01 al 99), tal como se muestra: El primer nivel se refiere a los grupos, que se representan con los números 1 al 7 y son: 1. Activos 2. Pasivos 3. Recursos 4. Egresos 5. Resultados 6. Patrimonio 7. Cuentas de Orden X XX XX XX XX 1ro 2do. 3ro. 4to. 5to. NIVELES

Plan único de cuentas Código Denominación del Rubro 1.01 Activo circulante 1.02 Activo no circulante 2.01 Pasivo circulante Pasivo no circulante 5.01 Superávit no distribuido / déficit acumulado 5.02 Costo de venta de bienes y servicios 5.03 Resultado bruto 5.04 Resultado de operación 5.05 Resultado antes del impuesto sobre la renta 5.06 Resultado neto 6.01 Capital 6.02 Reservas 3.07 Disminución de otros activos financieros 3.08 Incremento de pasivos 3.09 Incremento de patrimonio 3.10 Devolución de fondos correspondientes al ejercicio vigente 4.01 Gastos de personal 4.02 Materiales y suministros 4.03 Servicios no personales

Clasificador presupuestario de recursos y egresos Código Denominación del Ramo 3.01 Ingresos ordinarios 3.02 Ingresos extraordinarios 3.03 Ingresos de operación 3.04 Ingresos ajenos a la operación 3.05 Transferencias y donaciones 3.06 Recursos propios de capital 3.07 Venta de títulos y valores que no otorgan propiedad 3.08 Venta de acciones y participaciones de capital 3.09 Recuperación de préstamos a corto plazo 3.10 Recuperación de préstamos a largo plazo 3.11 Disminución de otros activos financieros 3.12 Incremento de pasivos 3.13 Incremento del patrimonio

Clasificador presupuestario de recursos y egresos Código Denominación de la Partida 4.01 Gastos de personal 4.02 Materiales y suministros 4.03 Servicios no personales 4.04 Activos reales 4.05 Activos financieros 4.06 Gastos de defensa y seguridad del Estado 4.07 Transferencias y donaciones 4.08 Otros gastos 4.09 Asignaciones no distribuidas 4.10 Servicio de la deuda pública 4.11 Disminución de pasivos 4.12 Disminución del patrimonio 4.98 Rectificaciones al presupuesto

Grupo Rubro Genérico Especí-fico Subespecí-fico Denominación Bs. 1 00 ACTIVO XX 01 ACTIVO CIRCULANTE 61 Activo Disponible 31 Caja y bancos 25 Caja 10 02 Bancos públicos 15 Inversiones Temporales 6 Certificados de ahorro Activo Exigible 30

Registros: Momento Presupuestario y Patrimonial Ejemplo: La Fundación Amigos de la Música compra guitarras para sus clases y cancela con cheque de un banco privado. Le solicita sus servicios para codificar de acuerdo al PUC y ubicar los tres momentos. Momento Presupuestario Código Descripción 4 Egresos 4.04 Activos reales 4.04.07 Equipos científicos, religiosos, de enseñanza y recreación 4.04.07.06 Instrumentos musicales 4.04.07.06.01 Guitarras

Registros: Momento Presupuestario y Patrimonial Momento Patrimonial Código Descripción 1 Activo 1.02 Activo no circulante 1.02.03 Activo fijo 1.02.03.04 Maquinarias y equipos 1.02.03.04.07 Equipos científicos, religiosos, de enseñanza y recreación

Crédito presupuestario Saldo para compro-meter Partida: 4.02.08.03.01 Código presupuestario: herramientas menores, cuchillería y artículos generales de ferretería No. de regis-tro Fecha Detalle Crédito presupuestario monto actualizado Compromisos Saldo para compro-meter Gastos causados Pagos 1 01-01 Asignación según presupuesto 1.100 2 05-01 Orden de compra No.01 130 970 3 10-01 Orden de pago No-01 4 18-01 Cancelación orden de pago No.-01

LIBRO DIARIO Fecha Código Descripción Debe Haber 07-01 -1- P/R Préstamo Bancario con el Banco Industrial de Venezuela 1.01.01.01.02 Bancos públicos 2100 4.10.01.02.07 Intereses de la deuda pùblica interna por Prestamos recibidos de entes descentralizados .funcionalmente bancarios a Corto plazo 400 09-01 -a- 2.01.03.01.09 Préstamo a corto plazo de instituciones públicas financieras bancarias 2500

Reportes: Estado de Resultados Balance General Estado de Origen y Aplicación de Fondos Estado de Ejecución Presupuestaria

Fundación Ecológica Estado de Resultados del 1-01-05 al 31-12-05

Fundación Ecológica Estado de Resultados del 1-01-05 al 31-12-05

Fundación Ecológica Balance General al 31-12-05

Informe de Ejecución Presupuestaria Fundación Ecológica Informe de Ejecución Presupuestaria 1er. Trimestre 2005

Estado de origen y aplicación de fondos Fundación Ecológica Estado de origen y aplicación de fondos Para los ejercicios económicos terminados el 31-12-04 y el 31-12-05

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