UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

Presentación del tema: "UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES"— Transcripción de la presentación:

1 UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
MÉRIDA - VENEZUELA EL PLAN DE CUENTAS PROF. LENIN VALERI

2 CONTENIDO PROGRAMÁTICO
ASPECTOS GENERALES : CONCEPTO, OBJETIVOS, FUNCIÓN, CARACTERÍSTICAS, ELEMENTOS BÁSICOS PARA SU FORMULACIÓN: CARACTERÍSTICAS DE LA ORGANIZACIÓN, NECESIDADES DE INFORMACIÓN. JERARQUÍA DE LAS CUENTAS Y FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DISEÑO DE UN CATÁLOGO DE CUENTAS. MODELOS DE CATÁLOGOS DE CUENTAS PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS COMERCIALES, DE CONSTRUCCIÓN, DE SERVICIOS, Y PARA AGENCIAS Y SUCURSALES. REVISIÓN DEL PLAN DE CUENTAS DE BANCOS COMERCIALES, OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, COMPAÑIAS DE SEGUROS Y COOPERATIVAS

3 SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL
Sistema de Información Conjunto de cuentas, libros, formas, asientos y reportes financieros y operativos Obtención de Información Contable

4 ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL
CUENTAS Y SU DESCRIPCIÓN PLAN DE CUENTAS LIBROS PLAN DE LIBROS ASIENTOS PLAN DE ASIENTOS FORMULARIOS PLAN DE FORMAS REPORTES CONTABLES PLAN DE REPORTES

5 PLAN DE CUENTAS DEFINICIÓN: RELACIÓN DE LAS CUENTAS Y SUS CÓDIGOS
DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES DE CADA UNA DE LAS CUENTAS INDICANDO CUANDO SE CARGA, CUANDO SE ABONA, CUAL ES SU SALDO NORMAL.

6 OBJETIVOS DEL PLAN DE CUENTAS
PERMITIR EL ESTABLECIMIENTO DE LAS CUENTAS PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES ESTRUCTURAR LA ORGANIZACIÓN DE LAS CUENTAS POR SECCIONES. GARANTIZAR LA CORRECTA FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. PERMITIR LA REALIZACIÓN DE CAMBIOS QUE SE PRESENTEN, TALES COMO LA ELIMINACIÓN O INCLUSIÓN DE CUENTAS.

7 FUNCIONES DEL PLAN DE CUENTAS
SERVIR COMO MEDIO DE AYUDA PARA EL ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL QUE LABORA EN EL ÁREA CONTABLE. DAR A CONOCER AL PERSONAL QUE LABORA EN EL ÁREA CONTABLE LA ESTRUCTURA DE CUENTAS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL GARANTIZAR DE MANERA CONSISTENTE Y UNIFORME LA CORRECTA PRESENTACIÓN DE LOS REPORTES FINANCIEROS. PROPORCIONAR UNA GUÍA PARA EL CORRECTO REGISTRO DE LAS OPERACIONES A TRAVÉS DE LOS ASIENTOS CONTABLES.

8 CATÁLOGO DE CUENTAS DEFINICIÓN:
ESTA CONSTITUIDO POR EL CONJUNTO DE CUENTAS QUE LA EMPRESA ESPERA UTILIZAR PARA EL REGISTRO DE SUS OPERACIONES. DEBE ESTAR ELABORADO DE ACUERDO A UNA METODOLOGÍA DETERMINADA Y CLASIFICADO DE ACUERDO A UN ORDEN PREESTABLECIDO.

9 CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
SENCILLO Y CLARO COMPLETO ECONÓMICO FLEXIBLE SISTEMÁTICO FUNCIONAL

10 ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
1. ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN 1.1. CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA 1.2. POLÍTICAS Y NORMAS 1.3. NECESIDAD DE INFORMACIÓN Y CRITERIOS DE FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

11 CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA, POLÍTICAS Y NORMAS
1.1 RAZÓN SOCIAL DENOMINACIÓN SOCIAL FUNCIONES BÁSICAS ACTIVIDADES Y PROCESOS CONTABLES 1.2 POLÍTICAS CONTABLES, NORMAS DE CONTROL INTERNO NORMAS ESTATUTARIAS NORMAS LEGALES NORMAS DE VALORACIÓN

12 ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS (continuación)
1.3 ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS POR CADA SECCIÓN PRINCIPAL ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE PARA CADA CUENTA CONTROL ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA GRUPO FINANCIERO SELECCIONAR UN MÉTODO DE CODIFICACIÓN

13 ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTAS
CODÍGOS LONGITUD DE CADA NIVEL TÍTULOS DE LAS CUENTA NIVELES JERARQUÍA DE LAS CUENTAS

14 FORMATO DE UN CATÁLOGO DE CUENTAS
X . X . XX . XX . XXX CUENTA DE MOVIMIENTO CUENTA DETALLE CUENTA CONTROL GRUPO FINANCIERO SECCIÓN PRINCIPAL

15 FORMATOS DE CATÁLOGOS DE CUENTAS
X . X . XX . XXX SIETE DÍGITOS CUATRO NIVELES X . X . XX . XX . XXX NUEVE DÍGITO CINCO NIVELES LONGITUD

16 GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
1.- ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS. ACTIVO PASIVO CAPITAL INGRESOS PRINCIPALES COSTO DE LOS INGRESOS PRINCIPALES GASTOS OPERATIVOS OTROS INGRESOS Y EGRESOS CUENTAS DE ORDEN

17 GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS (continuación)
2. SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS PARA CADA SECCIÓN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS. ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE PROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOS ACTIVOS INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS

18 GENERACION DEL CATALOGO DE CUENTAS (continuación)
3. ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA GRUPO FINANCIERO. ACTIVO CIRCULANTE EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS TERRENOS EDIFICIOS PASIVO CIRCULANTE RETENCIONES OBLIGACIONES

19 GENERACION DEL CATALOGO DE CUENTAS (continuación)
4. ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE Y/O AUXILIARES QUE SE CONSIDEREN NECESARIAS PARA CADA CUENTA CONTROL. EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS CAJA CHICA CAJA PRINCIPAL BANCO XXX BANCO YYY 5. SELECCIONAR EL MÉTODO DE CODIFICACIÓN DE ACUERDO A LOS CRITERIOS DE FORMACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

20 ASOCIACIÓN COOPERATIVA
3 PATRIMONIO 3.1 PATRIMONIO SOCIAL CERTIFICACIONES CERTIFICADOS DE ASOCIADOS ASOCIADO PEDRO PERÉZ ASOCIADO MARÍA MORALES 3.2 FONDOS Y RESERVAS FONDOS FONDO DE EMERGENCIA FONDO DE PROTECCIÓN SOCIAL OTROS FONDOS RESERVAS 3.4 EXCEDETES O DÉFICIT L.E.A.C.

21 CAJAS DE AHORRO 3. PATRIMONIO 3.1 PATRIMONIO SOCIAL
AHORRO DE LOS SOCIOS APORTE OFICIAL DEL PATRONO DONACIONES RECIBIDAS 3.2 FONDOS DE RESERVA RESERVAS ESTATUTARIAS RESERVAS PARA CONTINGENCIAS RESERVAS PARA PAGO DE MONTEPÍO 3.3 RESULTADOS DEL EJERCICIO GANACIAS DEL EJERCICIO