2 Seguridad razonable Los SCI no son infalibles porque tienen limitaciones inherentes: El establecimiento de controles se basa en consideraciones de beneficio-costo El establecimiento de controles se basa en consideraciones de beneficio-costo Los juicios humanos en la toma de decisiones pueden ser defectuosos Los juicios humanos en la toma de decisiones pueden ser defectuosos El fracaso puede provenir de fallas humanas como errores o irregularidades El fracaso puede provenir de fallas humanas como errores o irregularidades La Administración puede desbordar su propio sistema La Administración puede desbordar su propio sistema

Concepto de Normas Técnicas Establecen criterios profesionales para ser observados en las distintas áreas de administración financiera, operacionales, de programas y proyectos, por lo que constituyen las guías básicas de aplicación general con carácter obligatorio en las entidades u organismos estatales. Establecen criterios profesionales para ser observados en las distintas áreas de administración financiera, operacionales, de programas y proyectos, por lo que constituyen las guías básicas de aplicación general con carácter obligatorio en las entidades u organismos estatales.

Técnicas de C:I Son el conjunto de actividades que se emplean para prevenir, detectar, y corregir errores o irregularidades que pudieran ocurrir al procesar y registrar las transacciones. Por consiguiente deben ser aplicadas con el propósito de obtener una certeza razonable de que el objetivo del control interno se logra total o parcialmente. Validación Autorización Comparación Verificación de cumplimiento Aseguramiento Numeración secuencial Verificación aritmética Archivos Reejecución Doble verificación Control Previo Especialización funcional Segregación de funciones, Acceso restringido, Supervisión Auditoría Interna

Procedimientos de C.I Los siguientes procedimientos son esenciales para el control de los recursos humanos, financieros y materiales : Los siguientes procedimientos son esenciales para el control de los recursos humanos, financieros y materiales : Responsabilidades delimitadas Segregación de funciones Ningún empleado debe ser Responsable de una Transacción completa fianzas para Protección de los Recursos Públicos Instrucciones por escrito Control y uso de Formularios prenumerados Evitar el uso de dinero en efectivo Uso de un mínimo de cuentas bancarias y firmas mancomunadas. Depósitos oportunos e intactos.

Principios de C:I Los principios de C:I son valores institucionales que sirven de base o cimientos en toda administración pública, con el propósito de alcanzar los objetivos programados. Los principios de C:I son valores institucionales que sirven de base o cimientos en toda administración pública, con el propósito de alcanzar los objetivos programados. Equidad Moralidad Equidad Moralidad Eficacia Eficiencia Eficacia Eficiencia Economía Rendición de cuentas Economía Rendición de cuentas Preservación del Medio Ambiente Preservación del Medio Ambiente

NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO (NTCI) APENDICE I ACTIVIDADES DE CONTROL APLICABLES A LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN (Son 9 Sistemas) 1.Organización Administrativa(14) 2.Administración de los Recursos Humanos(15) 3.Planeación y Programación(10) 4.Presupuesto(10) 5.Administración Financiera(18) 6.Contabilidad Integrada(11) 7.Contratación y Administración de Bienes y Servicios(24) 8.Inversiones en Proyectos y Programas(5) 9.Tecnología de la Información(7) 114 elementos

111.ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA (SON 14 FACTORES O ELEMENTOS) 1. Estructura Organizacional 2. Delegación de Autoridad y Unidad de Mando 3. Canales de Comunicación 4. Gerencia por Excepción 5. Gerencia por Resultados 6. Separación de Funciones Incompatibles 7. Supervisión 8. Procedimientos 9. Documentos de Respaldo 10. Control y Uso de Formularios Prenumerados 11. Archivo de Documentación 12. Control de Sistemas Automatizados 13. Unidad de Sistema 14. Custodia de los Recursos y Registro

1. 1 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Cada Entidad se organizará en función de su visión, misión y objetivos institucionales, concordantes con las disposiciones del Organismo Rector correspon- diente, los principios generales de organización y las NTCI. La Estructura Organizacional debe estar subordinada a la Planeación Estratégica de la Entidad. Formalizarse en un Manual de Organización conforme la naturaleza de sus operaciones.

1.2 Delegación de Autoridad y Unidad de Mando Fijación de los niveles de autoridad en los niveles de mando, separando actividades incompatibles de modo que cada ejecutivo asuma sus responsabilidades Niveles superiores deben delegar autoridad a los niveles menores a fin de que tomen sus decisiones conforme sus funciones asignadas Mantener el principio de unidad de mando en todos los niveles, lo que significa que debe ser responsables de sus actuaciones y funciones

1.3 Canales de Comunicación Debe haber líneas de comunicación recíprocas entre todos los niveles de la Entidad de manera que permita una fluidez de las transacciones y de las desiciones gerenciales. 1.4 Gerencia por excepción El Máximo Ejecutivo y los distintos jefes de áreas, sólo deberán decidir sobre asuntos que no puedan decidir los niveles menores, orientando su atención a los asuntos de significación y trascendencia, al análisis y formulación de programas y proyectos, evaluación de la gestión por indicadores y otros de importancia.

1.5 Gerencia por Resultados Enfoque conceptual de gerencia por resultados, aplica- dos a la organización en concordancia con la Planeación Estratégica y la Programación de Operaciones. Este enfoque significa establecer objetivos, metas, activi- dades y tareas. Asignar responsables por la realización de tareas y acti- vidades y fechas concretas de resultados. 1.6 Separación de Funciones Incompatibles Se limitarán las funciones de las Unidades y de los Servi- dores Públicos de modo que halla independencia y se- paración entre funciones incompatibles como son: auto- rización, ejecución, registro, custodia de fondos y otros. -

1.7 Supervisión Se establecerá y mantendrá en todos los niveles de mando un adecuado nivel de supervisión que permita el logro de los objetivos del control interno. La supervisión se realizará mediante: 1. La indicación de las funciones y responsabilidades atribuidas a cada servidor. 2. El examen sistemático del trabajo de cada Servidor Publico (SP), en la medida que sea necesario. 3. La aprobación del trabajo en puntos críticos del desa- rrollo para asegurar que avanza según lo previsto.

1.8 Procedimientos Los procedimientos que se desarrollan en una Entidad deberán estar integrados en Manuales de Procedimientos. Estos deben ser de fácil comprensión y ampliamente difundidos. 1.9 Documentos de Respaldo Las operaciones deberán contar con toda la documentación necesaria y suficiente que respalde su veracidad, naturaleza, finalidad, autenticidad y que facilite su verificación Control y uso de Formularios Prenumerados Se deberá establecer el uso de formularios prenumerados para las operaciones normales de las Entidades. Estos deberán preveer el número de copias necesarias y el destino de cada una, así como el control que deberá ejercerse sobre éstas.

1.8 Procedimientos Los procedimientos que se desarrollan en una Entidad deberán estar integrados en Manuales de Procedimientos. Estos deben ser de fácil comprensión y ampliamente difundidos. 1.9 Documentos de Respaldo Las operaciones deberán contar con toda la documentación necesaria y suficiente que respalde su veracidad, naturaleza, finalidad, autenticidad y que facilite su verificación Control y uso de Formularios Prenumerados Se deberá establecer el uso de formularios prenumerados para las operaciones normales de las Entidades. Estos deberán preveer el número de copias necesarias y el destino de cada una, así como el control que deberá ejercerse sobre éstas.

1.11 Archivo de Documentación Archivo de documentación de respaldo en orden lógico de fácil acceso y utilización. Deberá ser conservada adecuada- mente, preservándola conforme el tiempo que indican las regulaciones legales sobre la materia Control de Sistemas Automatizados de Información Se deberá contar con un sistema automatizado de informa- ción que permita obtener, registrar, computar, compilar, controlar y comunicar información en forma correcta y oportuna. Debe tenerse en cuenta los mecanismos de auto- rización y prueba de los sistemas; restricción del acceso al Centro de Cómputo y protección física de los equipos.

1.13 Unidad de Sistema Cuando sea necesario, se deberá contar con una instancia que se encargue de apoyar a la Maxima Autoridad, en el dise- ño e implantación de la estructura organizacional y de los ma- nuales, reglamentos y otros instructivos específicos que sirvan para el mejor funcionamiento de los Sistemas que tenga en operación la Entidad relacionados con la administración, fi- nanzas, control interno, informática y otros Custodia de los Recursos y Registro El acceso a los recursos y registros debe limitarse a los Servi- dores Públicos (SP) autorizados para ello, quienes están obligados a rendir cuenta de la custodia o utilización de los mismos. Las diferencias por comparatividad deberán ser investigadas para su debida atención, ya sea para sus co- rrecciones o para reposiciones según el caso.