1 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales Agencia Tributaria Montevideo, agosto / septiembre de 2009 VISIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS EN EUROPA Y AMÉRICA LATINA Fernando Díaz Yubero

2 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY Requisito imprescindible: Aceptación social del sistema fiscal  Campo especialmente conflictivo  Responsabilidad de la Administración Tributaria: Evitar desplazamientos de la carga fiscal entre los distintos grupos sociales Sacar la Administración Tributaria del debate político MISIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Asegurar la correcta aplicación de las leyes aprobadas en el Parlamento

3 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Estrategia de las Administraciones Tributarias avanzadas: Incrementar los niveles de cumplimiento voluntario  Dos líneas de actuación: Facilidades a los que quieren cumplir Lucha radical contra el fraude MISIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

4 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Alta concentración de la riqueza äEstancamiento económico relativo en las últimas décadas äFuerte peso del sector primario y de microempresas DIFICULTADES ESTRUCTURALES DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS EN AMÉRICA LATINA

5 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY äGran peso de la economía sumergida äDebilidad institucional de las Administraciones Tributarias; escasez de recursos äEscasa conciencia fiscal DIFICULTADES ESTRUCTURALES DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS EN AMÉRICA LATINA

6 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY äBaja presión fiscal: Inferior al 50% de la media de la OCDE o de la UE Necesidad de diferenciar por países äFuerte peso de los impuestos indirectos äSituación compatible con países o grupos sociales que soportan una fuerte presión tributaria SISTEMA FISCAL EN AMÉRICA LATINA

7 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: EVOLUCIÓN DE LA CARGA TRIBUTARIA (En porcentajes medios del PIB de períodos señalados) Fuente: CEPAL.

8 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY AMÉRICA LATINA (19 PAÍSES): CARGA TRIBUTARIA, 2007 (En porcentajes del PIB) Fuente: CEPAL.

9 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY Presión fiscal en Comparación internacional de la carga tributaria, 2006 (en porcentaje del PIB) Fuente: Países de la OCDE: “Revenue Statistics of OECD Member Countries” (OECD 2006), Países de América Latina, elaboración propia sobre la base de cifras oficiales de cada país.

10 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY INGRESOS FISCALES PROVENIENTES DE LA EXPLOTACIÓN DE PRODUCTOS PRIMARIOS (En % del PIB) ARGENTINA3,52,9 BOLIVIA10,56,0 CHILE3,62,1 COLOMBIA2,41,4 PERÚ2,71,9 MÉXICO8,65,6 VENEZUELA14,46,9 Fuente: CEPAL.

11 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY AMÉRICA LATINA: ÍNDICES DE CONCENTRACIÓN DE GINI MEDIOS (Deciles de hogares de ingreso familiar equivalente) Fuente: CEPAL.

12 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY Acción fiscal y equidad en la OCDE Coeficiente de Gini para la desigualdad del ingreso Importancia de la acción fiscal Antes de impuestos y transferencias Después de impuestos y transferencias

13 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY Distribución del gasto público en América Latina 16,0% 16,3% 17,9% 20,7% 29,1% Fuente: Cepal, sobre la base de estudios nacionales provistos por el BID (Los porcentajes del interior de las barras están expresados con respecto al total de todos los quintiles

14 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY äInestabilidad äVisión a corto plazo y frecuentes cambios de estrategia äTraslación acrítica de soluciones foráneas äLa informatización como moda y no como estrategia äConfusión funciones directivas y gestoras äEscasa dotación de recursos humanos y presupuestarios äInadecuada política de personal CARACTERÍSTICAS DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS DE AMÉRICA LATINA

15 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY äPosible objetivo estratégico  Incrementar el nivel de presión fiscal de forma prudente y paulatina Exige actuar sobre: Sistema Fiscal: aplicable, estable, previsible Fortalecer las Administraciones Tributarias: Reducir la brecha fiscal e incrementar su eficiencia  Administraciones tributarias profesionales y eficaces LÍNEAS DE ACTUACIÓN

16 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY ä Marco jurídico adecuado LA CONSOLIDACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Régimen sancionador riguroso y equilibrado  Delito fiscal Acceso a la información por la Administración Tributaria- Supresión secreto bancario  Número único de identificación Potestad para investigar y cobrar Ejecutividad de los actos administrativos Seguridad jurídica para el contribuyente

17 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Estrategia: Favorecer el cumplimiento voluntario: Sistemas masivos Diferente coste de los ingresos Impacto recaudación voluntaria LÍNEAS PROPUESTAS

18 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Aprovechamiento de las nuevas tecnologías: La concepción del centro informático Revisión de los Procedimientos Aprovechar internet Sistemas centralizados / flexibilidad organizativa LÍNEAS PROPUESTAS

19 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Modelo de gestión con visión gerencial Incorporación valores del sector privado Se exigen resultados  flexibilidad para decidir LÍNEAS PROPUESTAS

20 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Mayor autonomía de las Administraciones Tributarias:  Autonomía  Independencia. Presencia externa en los órganos de dirección. Límites. Canadá / USA Guatemala / Bolivia LÍNEAS PROPUESTAS

21 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Modelo organizativo flexible: Separación clara funciones directivas y gestoras Organización funcional pero con unidades específicas para grandes (y pequeños) contribuyentes Tratamiento diferenciado según características de los contribuyentes Organizaciones más integradas LÍNEAS PROPUESTAS

22 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Reducción paulatina del número de organizaciones tributarias en cada país ¿Tendencia?: Integración Aduanas / Tributos Internos / Seguridad Social  U.K. / Argentina / Brasil / Perú LÍNEAS PROPUESTAS

23 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY Fuente: Fondo Monetario Internacional Administraciones de Ingresos “Integradas” en América Latina / 2005

24 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY España Holanda Dinamarca Irlanda (desde abril 04) Austria Reino Unido (desde 2005) Argentina México Guatemala Perú Colombia, Brasil,... Integración o coordinación intensa Administración Tributaria / Aduanas LÍNEAS PROPUESTAS

25 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY Panamá Chile Cuba Uruguay Bolivia Ecuador Canadá (desde diciembre 03) Resto Europa Separación Administración Tributaria / Aduanas LÍNEAS PROPUESTAS

26 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Adecuada política de personal Dotación adecuada Acceso a la función pública por mérito mediante pruebas transparentes Carrera administrativa ligada a la calidad del trabajo Estabilidad si el rendimiento es adecuado Nivel retributivo razonablemente competitivo con el sector privado y componente variable Amplia capacitación LÍNEAS PROPUESTAS

27 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Habitantes / Empleados A.T PRINCIPALES TENDENCIAS País Población/(millones) Ratio Núm. Habitantes / Personal Admón. Trib. Argentina 36, Bolivia8, Brasil174, Chile15, Colombia43, Costa Rica3, Cuba11, Ecuador12, Guatemala11, México Nicaragua5, Perú26, República Dominicana8, Uruguay3, Venezuela25, Media: 4.088

28 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Habitantes / Empleados A.T PRINCIPALES TENDENCIAS Alemania734 Bélgica613 Dinamarca614 Francia497 Holanda524 R.U.683 Alemania734 Bélgica613 Dinamarca614 Francia497 Holanda524 R.U.683 Media: 611 España: Fuente: OCDE. Datos Homogéneos, quitando al personal de Aduanas

29 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Creciente cooperación internacional PRINCIPALES TENDENCIAS

30 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY  Externalización de funciones Oportunidad / Riesgo äProcedimiento de recaudación voluntaria äRecaudación ejecutiva äLucha contra la corrupción; comportamiento ético de la organización OTROS ASPECTOS A CONSIDERAR

31 Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales - FDY La importancia de la Administración Tributaria para consolidar el funcionamiento del Estado CONCLUSIÓN