Compañía XYZ S.A. Plan de Auditoría Revisoría Fiscal 20XX

Agenda Equipo de Auditoría Nuestros objetivos Nuestra Metodología Entendimiento del negocio Riesgos del negocio Transacciones Significativas Cronograma Oportunidades de mejoramiento

1. Equipo de Auditoría Socio de Auditoría XXXXXX Gerente Impuestos Gerente Auditorìa XXXXXX Gerente Tecnología de Información XXXXXX Senior de Impuestos XXXXX Senior Auditoría XXXXXXX Senior TI XXXX Asistentes Asistentes

2. Nuestros objetivos Opinar de forma independiente sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 20XX. Determinar sí durante 2008 las operaciones celebradas por XXX S.A., se ajustan a los estatutos, disposiciones legales vigentes y las decisiones de la asamblea general de accionistas y la junta directiva Acompañar y recomendar a la administración sobre asuntos relacionados con sus estados financieros, de impuestos y temas de negocios con profesionales de amplios conocimientos del negocio y de su industria. Asistir en asuntos relacionados con temas de control interno y asuntos contables. Revisión y firma de declaraciones tributarias. Revisión y firma de certificaciones para entidades gubernamentales de vigilancia y control (DIAN, Banco de la República, Superintendencia, etc.). A los accionistas A la administración A entidades de vigilancia y control Entidades de vigilancia y ntrole

3. Nuestra metodología FASE I FASE II FASE III FASE IV Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes Auditoría a los Procesos Procedimientos Sustantivos Planeación

3. Nuestra metodología FASE I Planeación de la Auditoría FASE II FASE III FASE IV Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes Planeación de la Auditoría Auditoría a los Procesos Pruebas sustantivas En esta fase obtenemos un entendimiento de: Las fuerzas internas y externas que pueden constituirse en riesgos del negocio y que tienen impacto significativo sobre los estados financieros. Controles de alto nivel (controles de la gerencia) Determinación de las transacciones significativas FASE I Planeación de la Auditoría

3. Nuestra metodología FASE II Auditoría a los procesos FASE III FASE IV Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes Planeación de la Auditoría Auditoría a los Procesos Pruebas sustantivas En la fase II debemos enfocar nuestro trabajo a: Conocer los procesos clave y de apoyo determinados en la fase de planeación. Identificar riesgos y los controles que los mitigan, a nivel de procesos. Verificar a través de pruebas selectivas la eficiencia y efectividad de los controles que mitiguen los riesgos asociados a la información contable. FASE II Auditoría a los procesos

3. Nuestra metodología FASE III FASE IV Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes Planeación de la Auditoría Auditoría a los Procesos Pruebas sustantivas FASE III En la fase realizamos pruebas sustantivas para obtener evidencia suficiente y apropiada acerca de la razonabilidad de los estados financieros de la Compañía (integridad, existencia, exactitud, valuación, propiedad, presentación y revelación) Pruebas sustantivas

3. Nuestra metodología FASE IV FASE II FASE III FASE IV Auditoría a los Procesos Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes Planeación de la Auditoría Auditoría a los Procesos Pruebas sustantivas FASE IV Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes Conclusión acerca de la razonabilidad de los estados financieros y formación de la opinión como Revisores Fiscales.

4. Entendimiento del negocio PROVEEDORES Y ALIANZAS Fuerzas Externas Devaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando, nuevas regulaciones MERCADOS PROCESOS PROVEEDORES Y ALIANZAS PRODUCTOS CLIENTES xxx xxx xxx xxx xxx

5. Riesgos significativos del negocio Que se efectúen ventas a clientes que no sean solventes ALTO Probabilidad de Ocurrencia MEDIO MEDIO ALTO Magnitud del Impacto

5. Riesgos significativos del negocio Controles de la Gerencia Enfoque de Auditorìa Riesgo 1 Que se efectúen ventas a clientes que no sean solventes La compañía realiza una evaluación de los clientes para asegurarse que sean solventes durante el inicio y transcurso de las negociaciones. - Evaluación del control implementado por la Compañía. - Determinar la provisión apropiada para las cuentas dudosas

6.Transacciones significativas Proceso que administra las transacciones significativas Cuentas afectadas en los estados financieros Enfoque de Auditoría Proceso de ventas, cuentas por cobrar y recaudos Ventas, Cuentas por Cobrar, Impuestos y Disponible Obtener evidencia valida y suficiente que nos permita asegurar la integridad, existencia y exactitud de las cuentas afectadas. Proceso de compras, cuentas por pagar y pagos  Inventarios, Gastos, Cuentas por pagar, impuestos y Disponible  

6.Transacciones significativas Proceso que administra las transacciones significativas Cuentas afectadas en los estados financieros Enfoque de Auditorìa Proceso de administración de inventarios  y propiedad, planta y equipo  Inventarios, costo de ventas, propiedad, planta y equipo y depreciación.   Obtener evidencia valida y suficiente que nos permita asegurar la integridad, existencia y exactitud de las cuentas afectadas. Proceso de nómina  Gastos de personal, nómina por pagar, impuestos y disponible  

7. Cronograma Actividad Fecha Planeación Entre el 4 y el 15 de Junio de 20XX Auditorìa a los procesos Del 19 de junio al 6 de julio de 20XX Inventario Físico Con corte al 31 de Julio: Del 20 a 22 de julio Precierre con corte al 31 de octubre Del 6 al 24 de diciembre de 20XX Procedimientos sustantivos con corte al 31 de diciembre de 20XX De enero 1 al 26 de 20XX

8. Oportunidades de mejoramiento Como resultado de nuestro proceso de planeación de auditoría, identificamos algunas oportunidades de mejoramiento, que esperamos sean implementadas por la administración de la Compañía. La clasificamos de la siguiente forma: Riesgo Alto Riesgo Medio Riesgo Bajo

8. Oportunidades de mejoramiento CALIFICACIÓN DEL RIESGO OBSERVACIÒN RIESGO RECOMENDACIÓN CALIFICACIÓN DEL RIESGO xxxxx xxxx xxxx